+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как сверить налог на прибыль с налоговой

Узнайте из "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: [Налоги] Как платить меньше налогов. Оптимизация налогов.

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в декларациях

как сверить налог на прибыль с налоговой
Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в обе декларации и сверить строки + (Лист 02) в Прибыли и строку.

Цитата: Можно разве что проверить 36 и 70 счета на предмет правильности начисления доходов и НДС - и не более. В отношении меня эта методика со стороны ГНИ применялась один раз, после чего им был дан ответ, что это два разных налога, которые регулируются двумя разными налогами, и что они еще хотят сопоставлять?

Устанешь объяснять.... Цитата: Цитата: Вопрос возник не на пустом месте, а в связи с получением письма из ГНИ с просьбой о "предоставлении информации об установленных расхождениях, задекларированных в налоговой отчетности по налогу на прибыль и НДС" Такие письма я тоже получала. Писала следующее: Так как налогообложение налогом на прибыль регламентируется законом о прибыли, а НДС - законом о НДС, а каждая декларация имеет отдельный порядок составления, то сопоставление этих налогов законом не предусмотрено.

Если не хотите им отказывать, распишите состав показателей, которые вы включили в декларации со ссылками на пункты НК или старых законов, и пусть сами анализируют и сопоставляют несопоставляемое. Зачем вам-то лишняя работа? Цитата: Прибыль с НДС всегда стыковали и камерально, и на комплексной проверке тоже. Имею ввиду конечно доходы с НО.

На прошлой комплексной писали расхождения, сумма такая-то, причина такая-то благо у нас их немного было.. Но сейчас это будет проблематично, принцип начисления НДС так и остался по первому событию, а доходы теперь начисляют по начислению простите за каламбур.

Тяжело им будет считать бедолажным.. В нем говорилось: "6. Раньше кучу было ситуаций при которых расходжденяи появлялись экспорт, основные фонды, комиссия и т. Сейчас как правильно говорит kollega таких расхождений будет еще больше из за авансов. Когда я делаю другим добро просто так - это не значит, что я дура... Просто я могу себе это позволить, в отличие от некоторых… Бухгалтерский учет в Украине как приемный сын у мачехи.

Вроде вещь важная, но почему-то не всеми уважаемая.

Проверка деклараций по НДС и налогу на прибыль

Статьи для бухгалтера Как налоговики проверяют налог на прибыль Налоговики разработали специальные рекомендации по проведению камеральных проверок налога на прибыль. О его содержании вы узнаете из нашей статьи.

Согласно этому документу, налоговики должны проверять налог на прибыль в два этапа. На первом этапе они сопоставят показатели декларации по налогу на прибыль с показателями бухгалтерской отчетности и деклараций по другим налогам НДС, налога на рекламу, ЕСН.

Обратим внимание, что рекомендации разработаны для проверки декларации по налогу на прибыль в редакции приказа МНС от 12 июля 2002 г. Если в последующем ее опять изменят, необходимо будет учесть все новые поправки. Второй этап камеральной проверки — экономический анализ декларации.

Его цель — выяснить причины роста расходов и снижения доходов фирмы. Как сопоставить показатели С декларацией по НДС Если организация считает налог на прибыль по методу начисления, а НДС — по отгрузке, налоговики могут сопоставить выручку, указанную в декларациях по налогу на прибыль с выручкой, отраженной в декларации по НДС нарастающим итогом.

Для этого они могут провести дополнительные мероприятия налогового контроля: вызвать организацию в налоговую инспекцию для объяснений, затребовать первичные документы, провести встречные проверки. Но иногда расхождения между декларациями неизбежны.

Анализ расхождений выручки НДС и Налога на прибыль в обе декларации и сверить строки + (Лист 02) в Прибыли и строку.

Как проверить декларацию по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль?

Как проверить декларацию по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль тоже требует внутреннего контроля.

В ней мы отражаем все наши доходы и расходы, выводим итоговый по периоду результат налогового учета, исчисляем налог и распределяем его между бюджетами и подразделениями.

Для этого заполняется достаточно большое количество листов, производится масса вычислений. Из одной строки мы вычитаем другую, затем прибавляем третью, результат умножаем на ставку и т.

Поскольку расчеты ведутся нарастающим итогом, для декларации текущего периода мы использует данные из уже сданного отчета за предыдущий. Так недолго и запутаться. В подспорье вам мы предлагаем не только материалы по заполнению прибыльной декларации см. Подробнее об этом — в данной статье. А если вдруг вы обнаружили ошибку, не торопитесь с уточненкой, возможно, в вашем случае она не понадобится. Все об уточненной декларации читайте в этом материале.

И помните, что уточненка по прибыли всегда подается в полном составе. Завершая тему прибыли, отметим, что не всегда результатом деятельности является именно она.

Убыток — отнюдь не редкость. Особенно сейчас, в таких непростых экономических условиях. Такой итог невыгоден компании-налогоплательщику не только с точки зрения ее финансового благополучия.

Убыток в отчетности не любят и налоговики. Если он сопровождает вас достаточно продолжительное время, ждите вызова на так называемую убыточную комиссию. О том, что это за комиссия и как себя на ней вести, расскажет этот материал. ИП, например, отчитываются о бизнес-результатах.

Граждане, не связанные с бизнесом, декларируют доходы от продажи имущества или заявляют о своем праве на вычеты. Ситуаций, когда необходимо отчитаться, масса. И в каждой из них важно правильно заполнить форму 3-НДФЛ. Будь то декларация предпринимателя или простого физика, она обязательно подвергнется камеральной проверке. О том, как проверяют 3-НДФЛ, читайте здесь. Самопроверка позволит вам предотвратить все неблагоприятные последствия.

Основное условие — форма должна быть действующей. Кстати, к отчетности за 2017 год налоговики планируют снова обновить эту отчетную форму. Об этом см. Но мы не обходим вниманием также и более простые в заполнении декларации. Наши материалы помогут проконтролировать правильность отчетов: по: упрощенке;.

Переплата 4. Денежные средства, списанные с расчетных счетов налогоплательщика, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов 1 500 Кроме того, невыясненные платежи 1 000 Далее нужно выяснить причину этих расхождений. Ведь суть сверки — не только сравнить данные, но и по возможности сравнять их. Кстати, в этой ситуации лучше доплатить нужные суммы в бюджет и не тратить время на дальнейшую сверку; период отражения вами данных в учете не совпадает с периодом, когда эти данные налоговики отражают у себя.

Например, вы отразили итоговые начисления по налогу на прибыль за год у себя в бухгалтерском учете 31 декабря, а у налоговиков они появятся только в следующем году по сроку уплаты налога на прибыль. По идее, получив от вас раздел I акта с разногласиями, налоговики должны сформировать раздел II этого акта, где ваши начисления и перечисленные в бюджет суммы представлены более детальн Однако в некоторых инспекциях хотя инспекторов за это ругают вместо этого раздела акта бухгалтерам выдают карточки лицевых счетов по сверяемым налогам, где подробно расписаны все начисления и перечисления с датами, номерами платежек и т.

Сейчас многие организации сдают отчетность в инспекцию по ТКС. Одним из преимуществ таких систем является то, что вы можете запросить у инспекции информацию о взаиморасчетах с бюджетом, не покидая своего кабинета. Полученный документ дает возможность увидеть состояние лицевого счета вашей организации по всем налогам и сборам. Если сальдо в полученном документе совпало с вашими данными, то проблем со сверкой у вас не будет, но прийти в инспекцию все равно придется.

Акт, полученный вами по ТКС, инспекция не подпишет, даже если вы будете уверять инспектора, что сальдо совершенно правильное. Но сама сверка займет меньше времени, вы просто согласитесь с теми данными, которые уже проверили самостоятельно на своем рабочем месте.

Если сальдо расчетов не совпадает, попробуйте проверить себя самостоятельно. Соберите с помощью электронной таблицы данные по начисленным и уплаченным суммам по каждому налогу. Таблицы достаточно удобны для этих целей.

Отразите в таблице по каждому налогу все суммы из сданных вами деклараций, начисленных санкций по проверкам и т. Имеющиеся расхождения обнаружатся достаточно легко.

Можно воспользоваться для этих целей данными бухгалтерского учета. Например, в карточке счета видны начисления и перечисления по конкретному налогу. Но это работает, только если для начисления налога существует какой-то определенный день. Например, налог на имущество обычно начисляется в последний день квартала.

С НДС ситуация сложнее, так как отражение этого налога в карточке счета идет постоянно по мере реализации вашей продукции, поэтому электронная таблица в случае с НДС удобнее.

Вы отразите в ней налог к уплате или к возмещению из вашей декларации. Время, потраченное на составление таких реестров, может существенно сократить сроки проведения сверк СОВЕТ Не стоит подписывать акт, если ваши данные и данные налоговиков не совпадают. Например, если по данным ИФНС у вас недоимка, а по вашим — ее нет, но вы подпишете акт, то тем самым вы выразите свое согласие с недоимкой.

И если спор о взыскании недоимки дойдет до суда, вряд ли судьи будут на вашей сторон Кстати, если в ходе сверки налоговики выявят вашу ошибку, например, в декларации сумму начисленного налога вы отразили не в той строке и из-за этого эта сумма не попала в карточку лицевого счета, то они должны выслать вам уведомление, информируя о выявленной ошибк Однако на практике инспектор, скорее всего, сообщит о ваших недочетах по телефону.

Когда все выявленные ошибки будут устранены и ваши суммы совпадут с суммами ИФНС, налоговики должны будут опять распечатать раздел I акта и вручить его Несмотря на то что устранить расхождения и подписать новый акт налоговики должны не позднее 15 рабочих дней с момента получения ИФНС вашего письма о сверк они редко укладываются в этот срок.

Поэтому, если выявлено отсутствие каких-либо платежей в вашем лицевом счете, следует предпринять некоторые шаги для того, чтобы нужные данные появились в карточке лицевого счета. Напишите в инспекцию письмо с просьбой внести исправления, приложив к этому письму копии тех платежек, которых не хватает. Письмо лучше отвезти в налоговую инспекцию, а не отправлять по почте. Позвоните через два-три дня в канцелярию инспекции и узнайте, в какой отдел и какому сотруднику ваше письмо было расписано.

Затем позвоните этому сотруднику и узнайте, на какой стадии находится работа по вашему запросу. Ведь иногда он и рад выполнить свою работу, но просто не может по техническим причинам, например, в связи с тем, что компьютерная программа налоговиков не работает бывает, что вследствие этого работа инспекторов приостанавливается на несколько дней.

Ведь в день приходит около 10 запросов о сверке, и это только на одного инспектора. Так что работы хватает. Коврова, старший госналогинспектор, г.

Москва А возможно, инспектор уже отправил акт по почте. Тогда узнайте в канцелярии ИФНС номер почтового идентификатора этого письма. С его помощью вы сможете отследить движение акта сверки от ИФНС на ваш адрес. При этом, скорее всего, вам придется идти в канцелярию, чтобы узнать номер этого идентификатора, по телефону подобную информацию вам могут не дать. Если же инспектор не дал вам никакого вразумительного ответа, напишите жалобу на имя руководителя инспекции, подробно изложив в ней суть ваших претензий.

К этой жалобе рекомендуем приложить копию заявления о проведении сверки. Если же и это не возымеет действия, то дальше обращайтесь уже в УФНС вашего региона. Хотя, как показывает практика, все проблемы налоговики стараются решить, не вынося сор из избы.

Подводя итог сказанному, хотим дать несколько советов: проходите сверку хотя бы раз в год. Начинайте сверяться со старой ИФНС, как только приняли решение о переходе. Ведь в настоящее время налоговым инспекциям сильно сократили сроки для передачи дел налогоплательщиков из одной ИФНС в другую. И если вы будете ждать приглашения от инспекторов, то можете просто не успеть пройти сверку. Сдав письмо, не сидите и не ждите звонка инспектора, теребите его сами; если инспектор не идет на контакт и при этом нарушает сроки проведения сверки, не бойтесь жаловаться.

Так что при наличии обоснованных расхождений можно заранее подготовиться. Ведь именно в тщательном составлении пояснений по отчетности и заключается дальнейшее удачное прохождение камеральной проверки.

В ходе камеральной проверки декларации или расчета налоговый инспектор, как правило, проверяет согласованность показателей.

Речь здесь идет о следующих показателях: правильность арифметического подсчета данных; связь показателей налоговой отчетности с бухгалтерской отчетностью на выполнение контрольных соотношений ; сопоставимость отчетных показателей с данными предыдущего периода. Также инспекторы обращают внимание на обоснованность примененных льгот и заявленных налоговых вычетов. Налог на прибыль Проверка согласованности показателей Все данные проверяются на согласованность как внутри декларации, так и с другими отчетами как бухгалтерскими, так и налоговыми отчетного периода.

Указанная проверка включает в себя анализ данных бухгалтерских отчетов и налоговых деклараций на выполнение соответствующих контрольных соотношений. К примеру, при проверке декларации по налогу на прибыль организаций сопоставляют выручку от реализации с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Как правило, разница между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью убытком образуется в результате применения различных правил признания доходов и расходов, которые установлены в нормативных правовых актах по бухгалтерскому учету и налоговом законодательстве.

К примеру, возможными причинами отклонения могут быть: наличие производства с длительным циклом, операции с ценными бумагами, безвозмездное получение товаров работ, услуг, имущественных прав , переоценка стоимости имущества.

Заинтересует налоговиков и разница между прямыми расходами, показанными в декларации по налогу на прибыль, и себестоимостью продаж из отчета о финансовых результатах. В этом случае инспектор может попросить представить учетную политику организации, где определен перечень прямых расходов.

В письме от 24. Сумму расходов, связанных с производством и реализацией, а также внереализационные расходы сравнивают с аналогичными показателями, отраженными в отчете о финансовых результатах себестоимость продаж, коммерческие, управленческие, прочие расходы и т. В этом случае многие отклонения также объяснимы.

Например: применение разных методов начисления амортизации, разные методы оценки товарно-материальных ценностей, применение различных правил отражения процентов по полученным кредитам и займам, нормирование расходов в налоговом учете , переоценка основных средств, формирование резервов и т.

Отметим, что некоторые показатели бухгалтерской и налоговой отчетности соотнести нельзя. Например, пункт 9 статьи 258 Налогового кодекса РФ разрешает начислять амортизационную премию. Но если из бухгалтерской отчетности либо пояснений к ней не будет прослеживаться поступление основных средств, а в декларации амортизационная премия заявлена, то вопросы у инспекторов обязательно возникнут.

Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства показывают в бухгалтерском балансе соответственно в качестве внеоборотных активов и долгосрочных обязательств п. Постоянные налоговые обязательства активы , изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль отражают в отчете о финансовых результатах п.

В пояснениях к годовому отчету лучше сразу расшифровать перечень отложенных налоговых обязательств, отложенных налоговых активов, постоянных налоговых обязательств. Сумму налога на прибыль по декларации можно сравнить с аналогичным показателем отчета о финансовых результатах. Расхождение возможно, если в текущем периоде было выявлено искажение суммы налога на прибыль за прошедшие годы.

Темпы роста расходов и доходов Не понравится налоговикам несоответствие темпов роста расходов по сравнению с темпом роста доходов по данным налоговой отчетности темпам роста расходов по сравнению с темпом роста доходов, отраженным в бухгалтерской отчетности. В этом случае вы будете являться кандидатом на выездную проверку.

Как правило, динамику данного показателя смотрят за несколько периодов. Конечно, несоответствиям темпов роста могут быть и разумные объяснения. Налоговый убыток Если вы в декларации покажете убыток, то ждите вызова в налоговую инспекцию на комиссию по легализации объектов налогообложения. Так, с 1 января 2014 года налоговики при проведении камеральной проверки налоговой декларации, в которой заявлена сумма убытка, вправе требовать у вас представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие размер полученного убытка п.

Чиновники утверждают, что такое предприятие попадает в группу налогоплательщиков, показатели деятельности которых соответствуют критериям отбора субъектов для проведения выездных налоговых проверок. В объяснительной записке следует отразить причину возникшего убытка новое предприятие, сезонность продаж, отсутствие лицензии, реорганизация производства и т.

Убытки могут быть вызваны разными обстоятельствами. Чтобы доказать их обоснованность, стоит запастись дополнительными документами. Главное, чтобы из них следовало, что убытки возникли в результате хозяйственной деятельности, направленной на получение будущего дохода. Такими доказательствами могут быть исследования, оценки, расчеты, бизнес-планы и т. Все это — информация о развитии деятельности компании.

Также зачастую налоговые инспекторы просят расшифровать суммы расходов. Перенос убытков на будущее осуществляется в течение десяти лет, следующих за периодом получения убытка, и не ограничивается по сумме переносимого убытка в каждом налоговом периоде п. Налог на добавленную стоимость Проверка согласованности показателей Все данные проверяются на согласованность выполнение контрольных соотношений как внутри декларации по НДС, так и с другими отчетами текущего периода.

К примеру, при проверке декларации по НДС сопоставляют реализацию с суммой выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. При совмещении общего налогового режима и ЕНВД сумма выручки в декларации по НДС будет меньше выручки, отраженной в отчете о финансовых результатах. Инспектор сравнит и декларацию по НДС с декларацией по налогу на прибыль. Например, рассмотрен будет показатель реализации, отраженный в декларации по НДС, с суммой выручки от реализации в декларации по налогу на прибыль.

Отклонения между этими показателями возможны, если какую-либо выручку организация учла в составе внереализационных доходов например, выручку от сдачи имущества в аренду. Следует учитывать, что декларация по НДС — квартальная, в отличие от декларации по налогу на прибыль и отчета о финансовых результатах, которые составляют нарастающим итогом с начала года. Так что при проверке контрольных соотношений придется суммировать в пределах года данные декларации по НДС. Либо можно брать разницу между годовой декларацией по прибыли и декларацией, сданной за девять месяцев.

Аналогично поступают с бухгалтерской отчетностью. Также не понравится инспекторам, если сумма НДС к вычету по ранее полученным авансам окажется больше НДС с реализации.

Проверка налоговых деклараций позволяет выявить ошибки при их заполнении. Это насущная проблема тех, кто платит этот налог. о том, как проверить декларации по НДС, НДФЛ, налогу на прибыль и другим налогам.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно оптимизировать налог на прибыль? - Эльвира Митюкова


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий