+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Какие налоги в германии для физических

Какие бывают налоги в Германии? Краткое описание основных видов налогов и Доходы физических лиц из трудовой (несамостоятельной).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги в Германии: разориться на дожде и одиночестве совсем недолго

какие налоги в германии для физических
В Германии существуют налоговые классы, которые присваиваются плательщикам налога на доходы физических лиц. Всего таких.

Прямые налоги Налог на доходы физических лиц В Германии по поступлениям в казну НДФЛ является абсолютным лидером среди прямых налогов и приносит в казну более чем в 10 раз больше дохода, чем корпоративный налог.

Во многих других странах эти два показателя различаются значительно меньше например, соотносятся 2:1 во Франции либо, как в России, практически совпадают.

Во-вторых, большой объем бюджетных поступлений от НДФЛ обусловливается крайне скромным количеством социальных налоговых льгот, в частности связанных с семейным статусом налогоплательщиков. Отсутствие таких льгот положительно сказывается на состоянии казны, но отрицательно влияет на демографический состав населения. Определение лиц, подпадающих под неограниченную налоговую обязанность, примерно соответствует знакомому нам понятию резидента. Это лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания.

Постоянным пребыванием считается более чем шестимесячное нахождение в стране непрерывно или с краткосрочными перерывами. Подоходный налог рассчитывается чрезвычайно замысловатым образом. Зона 1: доход от 0 до 8 820 евро — освобождается от налога. Зона 2: доход от 8 821 до 13 769 евро. Зона 3: доход от 13 770 до 54 057 евро. Зона 4: доход от 54 058 до 256 303 евро. Зона 5: доход свыше 256 304 евро.

В качестве альтернативы вычету реальных расходов существует фиксированный вычет в 1000 евро в год. Налогоплательщик, применяющий фиксированный вычет, не вправе вычитать из базы реальные расходы. Учитывая высокие налоговые ставки и весьма скромный размер фиксированного вычета, большинство немцев предпочитает применять систему реальных вычетов, что требует немалых усилий.

Это последнее требование нередко порождает довольно оригинальные споры. Так, один рачительный немец довел до Федерального финансового суда спор о вычете расходов на поездки на встречи анонимных алкоголиков и выиграл дело, к радости всех алкоголиков Федеральной Республики.

В другом деле некий профессор отнес к профессиональным расходам затраты на покупку очков для работы на компьютере. Налоговая служба оспорила возможность вычета, дело дошло до суда.

Тяжба длилась почти 10 лет. Точку в споре в итоге поставил Федеральный финансовый суд, постановивший, что расходы на очки принимаются к вычету, только если они необходимы для коррекции физических недостатков налогоплательщика например, близорукости.

В противном случае покупка данного аксессуара остается для налогового бремени нейтральной. НДФЛ с некоторых категорий дохода Заработная плата В Германии, как и в России, налог с зарплаты удерживается и перечисляется в бюджет работодателем. При расчете налоговой базы налогоплательщик вправе либо применить фиксированный налоговый вычет 1000 евро в год , либо принять к вычету фактические расходы, связанные с получением дохода: затраты на покупку рабочего оборудования; расходы, связанные с перемещением к месту работы; банковская комиссия за поддержание зарплатного счета и т.

Доходы от капитальных вложений К доходам от капитальных вложения относятся дивиденды, проценты и доходы от отчуждения акций.

Для определения налоговой базы из дохода могут вычитаться расходы, связанные с его получением этого например, нотариальные услуги при оформлении сделки.

В качестве альтернативы возможно применение фиксированного вычета в размере 801 евро для семейных пар 1602 евро. Доходы от отчуждения акций представляют собой положительную разницу между ценой покупки и ценой продажи. Если разница отрицательная, убытки могут учитываться лишь в счет последующих доходов той же категории то есть от отчуждения акций — прочие виды доходов такие убытки нейтрализовать не могут. При этом убытки могут переноситься на будущие периоды сколь угодно долго.

Доходы от эксплуатации недвижимости Под эту категорию подпадают все доходы, связанные с эксплуатацией недвижимого имущества — наем жилья, аренда офиса, аренда стоянки в гараже и т. Принимаемые к вычету расходы включают все затраты, связанные с покупкой недвижимости и поддержанием ее в надлежащем состоянии: проценты по займу, полученному для приобретения недвижимости, амортизационные отчисления, расходы на ремонт, страховые премии, а также налог на переход права собственности на недвижимость, уплаченный покупателем при приобретении недвижимости об этом ниже.

Доходы от отчуждения недвижимости При отчуждении недвижимости, являющейся для налогоплательщика основным жильем, закон предусматривает освобождение от налога. Аналогичным образом освобождается от налогообложения доход от продажи недвижимости, находившейся в собственности продавца более 10 лет. При исчислении налога принимаются к вычету затраты на покупку недвижимости за вычетом амортизационных отчислений, если они проводились и расходы, связанные с заключением сделки — услуги риелтора, нотариуса и т.

Церковный налог Kirchensteuer Церковный налог — пожалуй, самый экзотичный налог в Германии. Взимается он только с физических лиц. Технически он обязательным не является: налогоплательщик сам выбирает, в пользу какой церкви он будет платить налог исключение составляют мусульмане — они церковным налогом не облагаются, хотя некоторые политики выступают за обложение им и мусульман тоже.

Налогоплательщик при желании может и совсем не платить церковный налог, если, к примеру, грешен скупостью либо просто атеист. На практике, однако, неуплата этого налога может обернуться вполне земными неудобствами: некоторые из публичных учреждений например, детские сады финансируются церковью, и те, кто не платит налог, не могут их посещать.

Церковный налог взимается на уровне земель и регулируется законами земель. Ставки устанавливаются землями самостоятельно и варьируются от 8 до 9 процентов. За налоговую базу принимается сумма налога на доход, уплачиваемая налогоплательщиком в соответствующем периоде. За 26 лет восточную часть восстановили, а вот сбор, как водится, отменить забыли.

Обратите внимание, что именно от суммы налога, а не суммы дохода! Сбор уплачивает любое лицо, платящее подоходный либо корпоративный налог в Германии, независимо от резидентства и национальности.

Неограниченно налоговообязанными являются организации, имеющие в Германии центр эффективного управления либо зарегистрированный офис. Центр эффективного управления как критерий определения налоговой обязанности выведен в законе на первое место — его значение не стоит недооценивать. Так, если компания зарегистрирована за рубежом, но большинство членов совета директоров постоянно проживают в Германии, немецкие налоговики с большой вероятностью признают компанию неограниченно налоговообязанной в Германии.

Ограниченная налоговая обязанность возникает у иностранных по отношению к ФРГ организаций, не имеющих там ни зарегистрированного офиса, ни центра эффективного управления. Удерживаемый в Германии налог может быть уменьшен соглашением об избежании двойного налогообложения между ФРГ и страной получателя доходов если такое соглашение есть. Оценка финансовых показателей немецких компаний производится на основе балансового метода сравнивается балансовая стоимость чистых активов на конец и на начало налогового периода.

За налоговую базу принимается прирост чистых активов за соответствующий налоговый период, с некоторыми корректировками. Таким образом, в отличие от многих других стран, в Германии облагаетсяч налогом даже нереализованная прибыль рост стоимости актива, находящегося в собственности налогоплательщика. Налоговый период равен календарному году. Налоговая ставка составляет 15 процентов. Налог на коммерческую деятельность Gewerbesteuer Уплачивается всеми участниками коммерческой деятельности, в частности предпринимателями и коммерческими организациями.

Платят его и иностранные компании, если они ведут в Германии деятельность, образующую постоянное представительство. Ставки налога устанавливаются коммунами и варьируются от 200 до 420 процентов. Эти страшные на первый взгляд цифры выглядят гораздо скромнее, если принимать во внимание налоговую базу. Для индивидуальных предпринимателей и товариществ предусмотрен налоговый вычет в размере 24 500 евро, для ассоциаций — 5000 евро.

Для коммерческих организаций вычет не предусмотрен. Социальные сборы Социальные сборы уплачиваются с выплачиваемых работникам зарплат частично работниками, частично работодателями. Сумма зарплаты, составляющая базу для исчисления сборов, ограничивается 76 200 евро в год для резидентов западной части ФРГ и 68 400 для резидентов восточной части. Косвенные налоги Налог на наследование и дарение Германский налог на наследование и дарение коварен.

Область его применения настолько широка, что многие подпадают под него, сами об этом не догадываясь. Налог на наследование и дарение применяется в случаях безвозмездной передачи имущества по наследству или в дар. Как для многих других налогов в Германии, в отношении этого налога установлена ограниченная либо неограниченная налоговая обязанность. Ограниченная налоговая обязанность предусмотрена для ситуаций, когда ни наследодатель даритель , ни наследник одаряемый резидентами Германии не являются, но передаваемое имущество расположено в Германии.

Под резидентами, в частности, понимаются: лица, имеющие в Германии место жительства или постоянного пребывания; граждане Германии, переехавшие за границу менее пяти лет назад; немецкие госслужащие, независимо от места проживания. При неограниченной налоговой обязанности германским налогом облагается все! Таким образом, необходимо принимать во внимание риски двойного налогообложения в отношении имущества, находящегося за пределами Германии. Соглашений об избежании двойного налогообложения в отношении налога на наследование у Германии всего четыре; с Россией такого соглашения нет.

За налоговую базу в общем случае принимается стоимость передаваемого имущества. Налоговая ставка является прогрессивной и варьируется от 7 до 50 процентов в зависимости от степени родства сторон и стоимости передаваемого имущества. Для отдельных случаев например, передача по наследству семейного дома предусмотрено освобождение от налога. Налог на переход права собственности на недвижимость Grunderwerbsteuer Это налог, уплачиваемый при переходе права собственности на недвижимость.

Налог уплачивается приобретателем недвижимости. Впоследствии уплаченная таким образом сумма налога может быть учтена приобретателем недвижимости в качестве расходов при исчислении подоходного налога. Налог на добавленную стоимость НДС в Германии взимается по классической схеме: поставщик выставляет покупателю к уплате НДС, включенный в стоимость поставленного им товара или услуги исходящий НДС , и сам уплачивает налог, выставленный ему при приобретении им товаров или услуг входящий НДС.

Разница между исходящим и входящим НДС перечисляется в бюджет. Основные принципы взимания НДС в Германии, как и в остальных странах ЕС, регулируется директивой от 2006 года, с последующими поправками. Положения директивы имплементированы в местное законодательство. По общему правилу, реализация услуг облагается НДС по следующему принципу: — между коммерческими организациями В2В — по месту нахождения заказчика; — между коммерческой организацией и потребителем, не являющимся плательщиком НДС В2С — по месту нахождения исполнителя.

Реализация товаров в общем случае облагается следующим образом. Внутри ЕС налогообложение НДС при реализации товаров происходит по тому же принципу, что и при оказании услуг: — В2С — по месту нахождения продавца, — В2В — по месту нахождения покупателя. При обратном обложении покупатель оформляет отчетность таким образом, как если бы он был и продавцом, и покупателем одновременно. То есть НДС по данной поставке включается как в налог, подлежащий уплате с суммы продаж , так и в налог, предъявляемый к зачету с суммы покупок.

В результате эти суммы компенсируются и фактически платежа делать не нужно, НДС остается лишь в виде бухгалтерской проводки. По пониженной ставке облагается реализация продуктов питания, печатных изданий, билетов в театры, кино, музеи и т. Выводы В Германии существует несколько разновидностей прямых налогов, взимаемых с доходов налогоплательщика, а также ряд косвенных налогов, взимаемых при совершении коммерческих операций.

Отдельные лица уплачивают также церковный налог. Предприниматели с дохода от ведения бизнеса уплачивают налог на коммерческую деятельность в дополнение к подоходному налогу и сбору солидарности. Коммерческие организации также уплачивают этот налог, в дополнение к налогу на корпоративный доход и сбору солидарности.

При совершении некоторых сделок подлежат уплате налог на переход права собственности на недвижимость, налог на наследование и дарение и НДС.

Налог с зарплаты в Германии: суммы налогов и социальных сборов в 2019, 2018 году с зарплаты

Отправьте заявку сейчас и получите персонализированное предложение! Я согласен с правилами компании по обработке и хранению персональных данных. Какие налоги в Германии самые существенные для плательщиков? Скорее всего, это платеж касательно наследования и дарения движимого и недвижимого имущества — если стоимость объекта составляет более 75 тыс. Основы налогообложения частных лиц Подоходный налог в Германии для лиц, проживающих постоянно на территории страны, не зависит от того, в каком государстве был получен доход — они несут полную повинность по оплате фискального обязательства.

Если же лицо не постоянно живет в стране, то при определении объекта налогообложения учитываются только источники дохода в Германии. К объектам этого вида налогообложения относят следующие основные категории доходов: от осуществления коммерческой деятельности; от работы по найму зарплата ; от аренды помещений и земельных участков; от деятельности самозанятых лиц.

Чтобы корректно ответить на вопрос о том, какой подоходный налог в Германии, раскроем понятие налогового класса частного лица. В зависимости от семейного положения выделяют шесть классов: Холостые без детей. Те, кто воспитывает детей самостоятельно. Лицо, состоящее в браке и зарабатывающее значительно больше своей жены или своего мужа. Семьи, у которых супруги зарабатывают примерно одинаково.

В эту категорию автоматически попадает тот из супругов, кто зарабатывает существенно меньше другого, который состоит в третьей категории. Лица, работающие на нескольких работах. Разница в налогообложении для лиц из разных классов состоит в размере необлагаемого минимального уровня дохода. К примеру, в 2016 году для частных лиц из пятой и шестой категорий весь доход за 12 месяцев облагался соответствующим налогом. При этом лицо, относящееся к третьей категории, сумму годового дохода уменьшает на 17,3 тыс.

Зарабатываете более 250 тыс. В реальности эти фискальные платежи не все фактические налоги на доходы в Германии. На основании статистики за 2016 год работодатель на 1 евро зарплаты в среднем платит социальных выплат медицинская страховка, страховка на случай потери работоспособности и т.

Эти соцвыплаты будут скрытым видом подоходного налога, оплачиваемого только работодателем, если месячная зарплата работника не превышает 450 евро. Дополнительно в структуре подоходного удерживается взнос солидарности. Его ставка с годами постепенно уменьшается, как и разрыв в экономическом развитии регионов страны.

Церковный налог — подоходный налог в Германии, который платят только члены религиозных общин. Частное лицо может легально отказаться от уплаты этого налога, мотивируя это решение отсутствием религиозных убеждений, но в будущем ему могут отказать в проведении церковных обрядов. Чтобы полностью рассмотреть налогообложение частных лиц, оставшиеся виды фискальных платежей рациональней указать в отдельном блоке, поскольку эти налоги платят как физ-, так и юрлица.

Налогообложение юридических лиц Налоги в Германии для предприятий состоят из двух базовых категорий: НДС или налог с оборота. Предприятиям возвращают этот налог при осуществлении экспортных поставок, а также компенсируют его часть, которая включена в производственные затраты: арендные платежи, расходы на приобретение и ввод в эксплуатацию объектов основных средств.

Налоги на прибыль. Состоят из двух видов, которые взимаются в федеральный и местный бюджеты. Их специально разграничили для стимулирования развития регионов. Фискальная нагрузка в Германии достаточно высокая, но немцы создали множество способов легального уменьшения уровня налоговых платежей. Такая возможность существует для максимальной социализации экономики, чтобы налоги не сдерживали развитие экономики, а помогли в полной мере раскрыть возможности каждого человека, независимо от его текущего материального положения.

Например, затраты на топливо, которые работник понес, чтобы попасть на работу, или его расходы на уход за больным членом семьи уменьшают облагаемую налогом базу трудовых доходов. Все, что для этого нужно — предоставить в декларации доказательства трат.

Какие бывают налоги в Германии? Краткое описание основных видов налогов и Доходы физических лиц из трудовой (несамостоятельной).

Налоги в Германии

Под действие этого налога не попадают прибыль частных предпринимателей, а также партнерских товариществ коммерческих объединений. Льготы внутри страны получают небольшие компании и частные лица, работающие в сфере ограниченного перечня услуг. Для юрлиц сумма налога на торговую деятельность в Германии определяется исходя из всей суммы. Для предпринимателей и самозанятых лиц адвокатов, нотариусов, врачей и тому подобное действует система налогового вычета в размере необлагаемой суммы в 24 500 евро.

Практически все виды налоговых сборов зависят от решений местных общин или федеральных земель. В целях экономии некоторые налогоплательщики регистрируют предприятия на территории тех муниципальных образований, которые устанавливают льготные режимы или сниженные ставки.

В частности, это касается промыслового налога. Пройдите социологический опрос! Переехали бы Вы жить в другую страну? Категорически нет Не уверен а , что там будет жизнь лучше Хотелось бы, но нет такой возможности Планирую однажды уехать Ответить анонимно Акцизные сборы Большую часть налогов на потребление в ФРГ составляют акцизы. Они устанавливаются на весьма широкий спектр продуктов и услуг. Например, акцизный сбор установлен для объемов потребленной энергии, бензина, дизтоплива и т.

Также устанавливается налог на спирт, пиво, вино, кофе, слабоалкогольные напитки, табак. Ставка акциза представляет собой фиксированную сумму на единицу проданного товара. Так, например, за каждую сигарету потребитель отдаст еще 9,3 евроцента в виде акцизного сбора. Налоги на имущество и переход собственности Приобретение недвижимого имущества сопряжено с уплатой двух видов налогов. Один из них перечисляется в бюджет единовременно при передаче прав собственности.

Конкретный размер определяется федеральной земельной властью. Для объектов недвижимости с относительно невысокой оценкой предусмотрена льгота в виде необлагаемой стоимости в размере 120 тысяч евро для граждан и 20 тысяч евро — для юрлиц. Одновременно с этим из полученной суммы обязательств исключаются суммы, которые уже были ранее уплачены поставщикам.

В конечном итоге под обложение попадает лишь торговая наценка. Этот вид фискального платежа иногда называют налогом с оборота Umsatzsteuer. Для экспортных операций установлена нулевая ставка, а для предприятий общественного питания действует льгота — налог исчисляется, исходя из 7-процентной торговой надбавки.

Налог на владение автомобилем или другим транспортным средством В Германии заботятся не только о социально незащищенных слоях населения и животных, но и безопасности для окружающей среды. Эту опеку в определенной степени оплачивают владельцы автомобилей. В зависимости от возраста машины, типа и объема ее двигателя, а также уровня показателей вредных выбросов ежегодно высчитывается сумма транспортного налога KFZ-Steuer. Автомобили, оснащенные двигателями высокого класса экологичности, освобождаются от уплаты обязательств на период от года до трех.

Ориентированность этого сбора на сохранение окружающей среды стала причиной появления второго, шутливого, названия — налог на воздух. Поэтому все нелогичные, на первый взгляд, сборы имеют вполне объяснимое происхождение: налог на дождь оплачивают только жители тех районов, где дождевая вода требует сооружения специальных систем отведения или уборки, поскольку способна принести неприятности и вред окружающей среде или людям — правильнее назвать этот платеж коммунальным сбором; налог на Гугл — больше относится к сфере авторских прав и призван защитить интересы авторов, которые размещают в сети свой уникальный контент; сбор на радио заботится уже о поддержании немецких теле- и радиоканалов, его берут за единицу каждого вида устройства приемника или телевизора.

Налоговые вычеты и льготы Социальная справедливость в понимании правительства ФРГ состоит в том, что жители страны и компании, которые ведут успешную предпринимательскую деятельность и получают высокие доходы, должны уплачивать налоги по повышенным ставкам.

В свою очередь те слои населения, которые испытывают постоянные или временные трудности, не должны подвергаться фискальному гнету, а иногда даже могут рассчитывать на дополнительную финансовую поддержку. Льготное налогообложение в Германии по подоходному налогу, например, предоставляется несовершеннолетним, инвалидам, престарелым гражданам, а также многодетным и одиноким родителям.

Кроме того, для тех, чей доход не позволяет причислить себя и свою семью к плательщикам пятого и шестого класса, существует система необлагаемых и паушальных сумм. Заключение: особенности исчисления налогов в Германии Практически все виды налоговых платежей в ФРГ взимаются по прогрессивной шкале или их размер и ставка зависят от территориального фактора. Именно поэтому почти все налогоплательщики прибегают к помощи налоговых консультантов при составлении деклараций и перечислении обязательств.

В качестве помощи для бухгалтеров и предпринимателей налоговые инспекторы оповещают население о том, сколько в Германии платят налогов в каждом календарном периоде. Налоги в Германии: Видео 13 оценок, среднее: 4,85 из 5 Загрузка...

Налоги в Германии 1. Налог с корпораций обществ или корпоративный налог Koerperschaftsteuer Доход, подлежащий обложению в данном случае, рассчитывается на уровне общества. Налоговой базой является прибыль от деятельности общества, как в Германии, так и за рубежом. В налогооблагаемый доход включаются все доходы от коммерческой деятельности. Промысловый налог Gewerbesteuer Это разновидность местного налога. Налог на добавленную стоимость Mehrwertsteuer или налог с оборота Umsatzsteuer Данный налог взимается со следующих видов сделок: Поставка и оказание услуг на территории Германии на возмездной основе Приобретение товаров и услуг из стран ЕС в Германии на возмездной основе Ввоз товаров на территорию ЕС НДС исчисляется на основании суммы выручки.

Законодательство предусматривает определенные условия, при которых происходит освобождение от уплаты данного налога. Например, экспортные сделки, в том числе оказание услуг на экспорт, продажа или сдача в аренду недвижимости и земельных участков, предоставление займов, врачебная деятельность, в том числе в области нетрадиционной медицины, ветеринария.

Подоходный налог Einkommnsteuer Данный вид налога уплачивается со следующих видов доходов: Доходы от коммерческой деятельности Доходы от сдачи в аренду помещений и земельных участков Доходы от сельского или лесного хозяйства Доходы от работы по найму заработная плата Доходы от деятельности нотариусов, адвокатов, аудиторов, переводчиков и т.

Иные доходы Физические лица, постоянно проживающие в Германии, несут неограниченную обязанность по уплате налога, то есть уплачивают налог, как от источников в Германии, так и за ее пределами. Налоговой базой при исчислении налога является нетто-доход прибыль физического лица за год. Для расчета необходимо определить все виды получаемых лицом доходов, затем из определенных видов доходов произвести вычет предусмотренных расходов например, производственных, рекламных и проч. Получившаяся сумма общего дохода подлежит обложению.

Для лиц с неограниченной обязанностью по уплате налога применяются прогрессивные налоговые ставки. Доход в размере до 8 004 Евро в год обложению налогами в Германии не подлежит. Это так называемый взнос солидарности Solidaritatszuschlag. Эти средства идут на экономическое возрождение территорий бывшего ГДР. При наличии у плательщика детей данная ставка снижается. Физические лица, не проживающие постоянно на территории Германии, несут ограниченную налоговую обязанность.

Обложению налогом в этом случае подлежит доход, полученный только от источников расположенных в Германии. В случае применения Соглашения об избежании двойного налогообложения, налогоплательщик имеет право требовать возмещения уплаченного налога в размере, превышающем ставку налога, фактически подлежащего уплате. Поземельный налог Grundsteuer Данным налогом облагаются земельные участки, а также сельскохозяйственные предприятия и предприятия лесного хозяйства.

Это разновидность местного налога. Объекты стоимостью до 120 000 Евро налогообложению не подлежат. Объекты стоимостью до 20 000 Евро налогообложению не подлежат.

Церковный налог Kirchensteuer Данный налог уплачивается только теми лицами, которые входят в состав религиозных общин. Обязанность по уплате налога на наследование и дарение возникает в отношении части передаваемого имущества, которое в рамках немецкого налогового законодательства признается находящимся в Германии.

Минимальная налоговая ставка применяется для имущества, стоимость которого не превышает необлагаемую налогом сумму до 75 000 Евро. Налог на автомобили KFZ-Steuer Данный вид налога зависит от следующих факторов: Мощности двигателя Типа двигателя бензин или дизель Наличия или отсутствия катализатора показателей CO2 возраста транспортного средства На дизельные автомобили налог выше, чем на бензиновые.

Автомобили, отвечающие стандартам Евро 4, освобождаются от уплаты налога сроком на 1 год, Евро 5 и 6 на два года. Расчет по налогу и сроки его уплаты приходят из Finanzamt через месяц после постановки транспортного средства на учет. Налог на доходы от вложенного капитала Kapitalertragsteuer Данный вид налога взимается с процентов по вкладам, доходов от ценных бумаг, а также с дивидендов, получаемых участниками обществ с уставным капиталом при распределении прибыли.

В случае с вкладами в кредитных учреждениях, данный вид налога удерживается автоматически банком при выплате процентов. Участники же капитальных обществ GmbH, AG могут получать доход от компании путем распределения прибыли, которая остается после уплаты корпоративного налога, либо же в качестве вознаграждения за оказываемые ими услуги. Данный налог приравнивается к подоходному налогу и указывается в годовой декларации по налогам, суммируясь с прочими уплаченными налогами.

В случае, удержания большей суммы, излишне взысканная сумма подлежит возврату. В случае же выплаты вознаграждения участникам учредителям общества, они рассматриваются как расходы компании и, следовательно, понижают как прибыль, так и налоговую базу общества. Таким образом, чем, большая сумма уйдет на личное вознаграждение каждого из участников учредителей компании, тем меньше будет налогооблагаемая база для компании. Однако нужно помнить, что в этом случае с полученного вознаграждения каждый из участников корпорации обязан уплатить подоходный налог.

Издержками компании считаются расходы, на осуществление ее деятельности: Вознаграждение учредителей компании, если оно предусмотрено заработная плата работников покупка товаров необходимых для обеспечения деятельности компании услуги, оказываемые со стороны поддержание помещений в надлежащем состоянии ремонт покупка и поддержание транспортных средств компании оплата командировок сотрудников приобретение различного вида имущества, необходимого для деятельности компании недорогие рекламные подарки расходы на сопровождение клиентов ресторан для проведения переговоров в интересах дела страховки связанные непосредственно с компанией Капитальные общества в Германии в обязательном порядке должны встать на налоговый учет и вести бухгалтерию с момента создания компании.

Отчетность включает в себя баланс фирмы, учет прибылей и убытков по итогам финансового года. Годовые налоговые декларации по корпоративному, промысловому налогу, налогу на добавленную стоимость, компании предоставляют в налоговую инспекцию до 31 мая года, следующего за отчетным.

Фирмы, обслуживаемые налоговыми агентами, имеют возможность предоставлять отчетность до 31 декабря года, следующего за отчетным. Начиная с 2013 года, вся отчётность в Германии подается в электронном виде.

Вторая составляющая налогового бремени физического лица - это налог на добавленную стоимость (НДС). В Германии он составляет.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зарплаты и налоги в Германии на конкретном примере


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий