+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налога

Калькуляторы и онлайн-сервисы - Справочная - ООО Атлант-право. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Возврат процентов по ипотеке за несколько лет: как рассчитать налоговый вычет

Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога

калькулятор процентов за несвоевременный возврат налога
Налоговые и иные калькуляторы для юридических лиц Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов (vectormath.ruiga. ru).

Проценты начисляют до тех пор пока переплату не вернут. О нюансах начисления процентов — в нашей статье. В каких случаях начисляются проценты При нарушении месячного срока на возврат средств на сумму излишне уплаченного налога, не возвращенную в установленный срок, начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока возврата п.

Сделать это можно только через суд. В соответствии с пунктом 11 статьи 78 кодекса правила указанных статей применяются в отношении авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов. Начисление процентов производится не только в отношении излишне уплаченных налогов, но и в отношении излишне уплаченных пеней, штрафов и авансовых платежей по налогам п.

Когда обращаться в суд Обратиться в суд с иском о взыскании процентов за несвоевременный возврат можно в течение трех лет со дня, когда компании стало известно о нарушении своего права.

В данном случае действует общий срок исковой давности, установленный статьей 196 Гражданского кодекса РФ. Чиновники нередко настаивать, что заявление с требованием взыскать проценты надо подать в течение трех месяцев со дня, когда компании стало известно о нарушении срока возврата налогов. При этом они ссылаются на статью 198 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

И если три месяца пропущены, о процентах можно забыть. Однако это не так. Дело в том, что трехмесячный срок установлен для обращения в суд с иском о признании незаконными действий или бездействия налоговых органов в случае, если налогоплательщик полагает, что они: — не соответствуют закону или иному нормативно-правовому акту; — нарушают права и законные интерес фирмы в сфере предпринимательства; — незаконно возлагают обязанности; — создают иные препятствия для предпринимательства.

Требования о взыскании процентов за несвоевременный возврат налоговых платежей и возмещении расходов в связи с неправильными действиями налогового органа хотя и вытекают из публичных правоотношений, однако имеют имущественный характер и не подпадают под категорию дел, рассматриваемых по правилам главы 24 Арбитражного процессуального кодекса, в том числе с применением статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса.

С учетом того, что Арбитражным процессуальным кодексом не установлены особенности рассмотрения требований о взыскании процентов и связанного с этим возмещения расходов и исходя из положений статьи 189 Арбитражного процессуального кодекса указанные требования должны рассматриваться по правилам искового производства.

Это признают и суды. Надо ли подтверждать отсутствие задолженности? Чиновники возвратят налог лишь в том случае, если у фирмы нет недоимки по нему. От этого зависит сумма, которая причитается к возврату или возмещению и как следствие размер процентов. Кроме того, сам спор затянется, поскольку суд вынужден будет откладывать рассмотрение дела до выяснения этого обстоятельства. Добавим, что если в течение срока начисления процентов у организации возникнет недоимка по налогам, на размер процентов это никак не повлияет.

Как справедливо отметил ФАС Московского округа сумма налога речь шла об НДС , которая подлежит возврату, и на которую начисляются проценты, является фиксированной и изменению не подлежит постановление от 25 мая 2004 г. За какой период считают проценты Проценты за несвоевременный возврат рассчитываются после истечения месяца со дня подачи заявления и по день фактического возврата денежных средства на счет налогоплательщика.

Однако, по мнению чиновников, проценты должны считаться с даты вступления в силу решения суда, которым их обязали вернуть налог. Однако такой подход неверен, поскольку он противоречит действующему законодательству. И с этим согласны арбитражные суды. В качестве примера можно привести постановление ФАС Московского округа 20 августа 2007 г. Это решение не единственное. Как считать проценты? Проценты начисляют за каждый день опоздания с платежом исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Резонно возникает вопрос: сколько дней надо брать в расчет: 365 366 или 360? Для этого стоит обратиться к приказу ФНС России от 15 сентября 2005 г. Этим документом утвержден Информационный ресурс результатов работы по зачетам и возвратам. Так вот, в пункте 3. Поскольку в Налоговом кодексе РФ конкретный порядок не предусмотрен, в расчет можно брать 360 дней. Однако не исключено, что налоговики с вами не согласятся. Ведь они будут ориентироваться на свой Информационный ресурс.

На первый взгляд может показаться, что цена вопроса для налогоплательщиков небольшая. Об этом же сказано в письме Минфина России от 1 августа 2007 г. Пример 14 апреля 2008 года организация представила в налоговую инспекцию уточненный декларацию по налогу на прибыль за 2007 год.

К декларации было приложено заявление на возврат переплаты по налогу в сумме 140 000 руб. Поскольку недоимки по налогам у организации не имелось, сумму переплаты налоговики возвратили на расчетный счет налогоплательщика. Однако это произошло только 28 июля 2008 года. В данном случае установленный Налоговым кодексом РФ месячный срок для возврата переплаты по налогу был нарушен.

Поэтому инспекторы должны начислить компании проценты за несвоевременный возврат. Срок просрочки согласно статье 6. То есть 76 дней. Таким образом, проценты за просрочку срока возврата налога, которые организация должна получить от налоговой инспекции составят: С 14 мая по 9 июня 2008 года — 1102 руб. В бухгалтерском учете проценты за просрочку возврата налога признаются доходом организации только в том случае, если они признаны должником либо присуждены ему судом п.

Для целей налогообложения прибыли проценты, полученные в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ, в состав доходов организации не включаются подп. Если проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган должен принять решение о возврате оставшейся суммы процентов.

Установлен 3-дневный срок для принятия такого решения. При этом проценты рассчитываются исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога. В этом случае возврату подлежит разница между суммой переплату и той, которая пошла в зачет.

И если с возвратом такой разницы налоговики тянут, то проценты в этом случае также можно взыскать. К такому выводу приходили и судьи. В качестве примера можно привести постановления ФАС Поволжского округа от 17 января 2006 г.

Расчет процентов за несвоевременный возврат НДС

Пнв — сумма процентов, которую налоговый орган должен начислить в связи с нарушением срока возврата переплаты; Снв — сумма переплаты, срок возврата которой нарушен; КДГ — число дней в году 365 или 366 в високосный год ; Днв — число календарных дней нарушения срока возврата переплаты. Начисление процентов, так же как и возврат переплаты по налогу, делается в рублях п. Как определить ставку рефинансирования Для исчисления процентов применяется ставка рефинансирования Банка России, которая действовала в дни нарушения срока возврата переплаты абз.

Ставка рефинансирования учетная ставка до 2016 года устанавливалась Центральным банком Российской Федерации отдельно от ключевой ставки, введенной в сентябре 2013 года.

С 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, и в связи с этим размер ее существенно вырос. Информацию о размере ставки рефинансирования ключевой ставки можно узнать в справочной информации.

Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно. Пример Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб.

Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11. Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней — с 12. Ставка рефинансирования составляла: с 12. Рассчитаем сумму процентов: Проценты за период с 12.

Проценты за период с 27. Проценты за период с 02. Проценты за весь период: 219 324,59 руб. Правила расчета дней просрочки В норме п. Мнение Минфина РФ противоречиво: проценты за этот день не начисляются письмо от 14. И заключаются они в следующем: период просрочки определяется фактическим количеством календарных дней просрочки с учетом дня фактического поступления денежных средств в банк, при этом согласно п. В связи с этим постановлением в соответствие с фактическим количеством дней в году приведена формула расчета, содержащаяся в п.

Уточнение суммы процентов налоговым органом Если проценты налоговым органом не выплачивались или были выплачены в неполном размере, он их должен доплатить пп. Доплата происходит в течение 3 дней после получения от органа Федерального казначейства уведомления о дате фактического возврата суммы переплаты п.

Далее инспекция выносит решение о возврате процентов за оставшиеся дни просрочки и направлении поручения в орган Федерального казначейства. Пример Заявление о возврате излишне уплаченной суммы составлено 26. Возврат должен быть произведен не позднее 26.

Решение о возврате переплаты принято налоговым органом 20. Просрочка составила 53 календарных дня — с 27. Инспекция рассчитала проценты за 53 дня и в тот же день направила в Федеральное казначейство платежное поручение на их перечисление налогоплательщику. Следовательно, за период с 21. Итоги Задержка возврата переплаты по налогу, осуществляемой по заявлению налогоплательщика, влечет за собой для налогового органа, допустившего такую задержку, уплату процентов.

Рассчитываются эти проценты на не возвращенную вовремя сумму с применением к ней ставки рефинансирования ключевой ставки с учетом фактического числа дней задержки. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

За возвратом налога и процентов он может обратиться в ИФНС по процентов, а также произвести расчет полагающихся процентов.

Проценты за несвоевременный возврат налогов

В ряде случаев излишняя уплата налогов дает организациям и ИП право на получение с ИФНС процентов, начисленных на сумму переплаты. Рассказываем, когда плательщики вправе требовать начисления таких процентов и порядке их взыскания с контрольного ведомства. Общий порядок возврата налогов и страховых взносов, а также сроки возврата установлены ст.

Наряду с возвратом переплаченных налогов налоговики обязаны начислить и выплатить проценты, которые представляют собой денежную компенсацию за неправомерное использование денежных средств плательщиков. Момент, с которого начинают начисляться проценты, зависит от основания возникновения переплаты. Если переплата произошла по ошибке самого плательщика, проценты начисляются со дня нарушения ИФНС месячного срока на возврат налога.

Если переплаченный по вине самого плательщика налог был возвращен ИФНС самостоятельно до того, как плательщик опомнился и написал заявление , проценты на сумму переплаты не начисляется п. Если же переплата возникла вследствие взыскания налогов по решению требованию налоговиков, проценты начисляются со дня взыскания налогов п. Куда обращаться за взысканием процентов с налоговой НК РФ не устанавливает порядка подачи заявления о взыскании с ИФНС процентов, начисленных на сумму переплаченных налогов.

Следовательно, порядок подачи такого заявления выбирает сам налогоплательщик. За возвратом налога и процентов он может обратиться в ИФНС по месту своего учета в рамках подачи заявления о возврате самого налога , а может подать соответствующее заявление непосредственно в суд. Если плательщик решит действовать через суд, то в заявлении нужно указать обстоятельства образования переплаты по налогу, возникновения права на получение процентов, а также произвести расчет полагающихся процентов.

Проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, начисляются за каждый календарный день нарушения срока возврата. Проценты прекращают начисляться с момента возврата переплаты.

Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период нарушения срока возврата п. Начисление процентов при добровольной переплате налогов В тех случаях, когда переплата налогов происходит по вине самого плательщика неправильное применение налоговой ставки, ошибочное завышение облагаемой базы и т. Проценты в подобных случаях начинают начисляться только при наличии поданного в ИФНС заявления налогоплательщика о возврате излишне уплаченного налога.

Без подачи такого заявления у инспекции отсутствует обязанность по возврату налогов и, соответственно, уплате процентов на сумму несвоевременно возвращенных платежей. Чтобы получить назад переплаченный налог и, возможно, денежную компенсацию, плательщик обязан подать в налоговую инспекцию по месту своего учета заявление. Форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.

В заявлении в числе прочего указываются реквизиты банковского расчетного счета налогоплательщика, на который возвращаются налог и проценты, сумма переплаченного налога и КБК по переплаченному налогу. Налоги и взносы должны быть возвращены в течение одного месяца со дня получения налоговым органом данного заявления. В противном случае наряду с налогом ИФНС обязана будет вернуть плательщику еще и проценты, начисленные на сумму несвоевременно возвращенного налога.

Проценты начисляются не со дня уплаты налога в завышенной сумме, а именно с того дня, который следует за истекшим месяцем, отведенным налоговикам для возврата переплаченных сумм. Само же заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня его уплаты. Отдельной формы заявления для взыскания процентов на сумму несвоевременно возвращенной переплаты законодательством не предусмотрено.

Более того, плательщики не обязаны заявлять о взыскании таких процентов. Проценты рассчитывают и начисляют сами налоговики по факту пропуска месячного срока п. Если плательщик потребует вернуть переплату и проценты через суд, минуя стадию подачи заявления о возврате например, при пропуске трехлетнего срока , то суд откажет во взыскании процентов.

Это обусловлено тем, что при добровольной переплате проценты начисляются спустя месяц с даты подачи соответствующего заявления. Как вернуть проценты при излишнем взыскании налогов По закону налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления данного факта. Указанное сообщение передается руководителю организации, ИП, их представителям лично под расписку или иным способом п.

Но по своей собственной инициативе ИФНС не обязана возвращать излишне взысканные суммы налога. Поэтому возврат налога и процентов в подобных ситуациях также осуществляется в заявительном порядке. Для возврата потребуется подать заявление по форме, утв. Отдельного заявления о начислении процентов на сумму излишне взысканного налога подавать не требуется. Налог подлежит возврату с уже начисленными на него процентами. При этом, в отличие от добровольной переплаты при излишнем взыскании налога, начисление процентов на его сумму не зависит от факта подачи заявления о возврате.

Проценты в таких случаях начисляются не с момента окончания месячного срока с даты подачи в ИФНС заявления, а с момента самого взыскания налога. Поэтому в принципе налогоплательщик может не заявлять о начислении и возврате процентов в ИФНС, а обратиться с исковым требованием напрямую в суд.

Процессуальные сроки Заявление о возврате переплаченного налога с начисленными на его сумму процентами разрешается подать в ИФНС в течение трех лет. Порядок исчисления данного срока зависит от основания возникновения переплаты. Например, при переплате налога по вине плательщика трехлетний срок начинает исчисляться со дня уплаты налога п. В случае принудительной уплаты налога срок на подачу заявления исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога п.

Пропуск трехлетнего срока не лишает плательщиков права на возврат переплаты и процентов по ней. Поэтому если плательщик не обратился в инспекцию за возвратом налогов и процентов в течение трех лет, он может потребовать их взыскания в судебном порядке. В этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст.

Момент, с которого плательщик должен узнать о нарушении своего права на возврат налогов и процентов, определяется судами по-разному. Все зависит от причин, по которым налогоплательщик допускает переплату налога, а также от наличия у плательщика возможности для правильного исчисления налога. Зачастую таким моментом суды признают не день уплаты налога, а день получения справки налогового органа о состоянии расчетов с бюджетом Постановление АС Уральского округа от 14.

Если плательщик решит взыскать налог и проценты путем оспаривания действий или решений ИФНС решение об отказе в возврате , то в отношении таких требований будет действовать срок исковой давности, установленный п. Данный срок составляет всего три месяца со дня, когда налогоплательщику стало известно о нарушении его прав. Поэтому на данные требования не распространяется порядок досудебного урегулирования споров с налоговыми органами, установленный ст. Напомним, согласно данной статье, акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

Поэтому если плательщик заявляет требование о взыскании с ИФНС процентов, об обжаловании решений и действий налоговиков речи не идет. Поэтому обжаловать в вышестоящий налоговый орган отказ ИФНС в возврате переплаченного налога и процентов не требуется. Плательщику достаточно заявить в суд иск о взыскании с ИФНС соответствующих сумм. Верховный Суд РФ в Определении от 20. Нормы НК РФ не содержат специальных требований об обязательной досудебной процедуре урегулирования споров о возврате возмещении сумм налогов, пеней, штрафов и процентов.

Указанные имущественные требования налогоплательщик может предъявить в суд независимо от оспаривания ненормативных правовых актов налоговых органов.

Расчет процентов за несвоевременный возврат НДС 09. Напомним, что если в декларации по НДС сумма вычетов превысила сумму рассчитанного налога, то разницу вы имеете право: зачесть в счет недоимки по НДС или другим федеральным налогам; зачесть в счет будущих платежей по НДС или другим федеральным налогам; вернуть на расчетный счет.

Если в ходе проверки налоговая инспекция не выявила нарушений законодательства, то после ее окончания она обязана принять решение о возмещении НДС, а также решение о его возврате или зачете п. Срок, в течение которого налоговики должны вернуть вам налог, зависит от того, когда вы подали заявление о его возврате.

От этого также зависит и период, за который начисляются проценты за несвоевременный возврат НДС. В этой связи напомним, что если налоговая инспекция нарушит срок возврата налога, ей придется заплатить вам проценты за каждый день просрочки.

Так, если заявление о возврате НДС подано до вынесения инспекцией решения о возмещении налога, то ИФНС должна вернуть НДС на ваш расчетный счет по правилам статьи 176 Налогового кодекса, то есть после проведения камеральной проверки. А вот если заявление о возврате налога подано после вынесения решения о возмещении НДС, то инспекция должна вернуть налог в течение месяца со дня подачи такого заявления.

В этой ситуации возврат НДС производится по правилам статьи 78 Налогового кодекса. Соответственно, проценты начисляются по истечении месяца с момента подачи заявления о воз- врате налога п. На практике возможен еще один вариант развития событий. Когда заявление о возврате НДС подано после отмены судом решения налоговиков об отказе в возмещении налога.

Поскольку в этом случае заявление подается после вынесения решения о возмещении налога, то, по мнению ФНС России, выраженному в комментируемом письме, к данной ситуации применяются правила статьи 78 Налогового кодекса. Следовательно, проценты за задержку возврата налога начисляются по истечении месяца с момента подачи заявления о возврате налога в соответствии с пунктом 11.

Отметим, что арбитры в вопросе даты начисления процентов высказывают противоположную позицию. Добавим, что если налоговики отказываются возвращать НДС и выплачивать проценты, вы можете подать иск в арбитражный суд. Судьи в таких случаях встают на сторону фирмы см. Об удержании процентов с налоговой инспекции читайте в Бераторе.

Воспользуйтесь онлайн калькулятором для расчета НДС Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Калькуляторы и онлайн-сервисы - Справочная - ООО Атлант-право. Калькулятор процентов за несвоевременный возврат налогов и взносов.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УСН - калькулятор программа расчета налога


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий