+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налог на имущество организаций шпаргалка

Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, Объектом налогообложения для российских организаций признается.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 49 Налог на имущество организаций и его элементы- Университет СИНЕРГИЯ

Налог на имущество организации шпаргалка

налог на имущество организаций шпаргалка
Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, Объектом налогообложения для российских организаций признается.

Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания. Поделись с друзьями Налог на имущество организаций с 1 января 2004г. Устанавливая налог, законодательные представительные органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. При установлении налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. Таблица 16. Прибыль - это: 1. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с гл. Отчетными периодами принято считать первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Законодательный представительный орган субъекта РФ при определении налога вправе не устанавливать отчетные периоды. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения. Порядок исчисления налога.

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. Законодательный представительный орган субъекта РФ при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Порядок и сроки уплаты налога. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают исчисленную сумму налога. Налоговая отчетность.

Налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Материалы по теме:.

25. Налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций является региональным налогом, установленным гл. Объекты налогообложения для российских организаций — движимое и недвижимое имущество в т. Объектами налогообложения для иностранных организаций: а осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению; б не осуществляющих такой деятельности — находящееся на территории РФ и принадлежащее им на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество.

Не признаются объектами налогообложения: 1 земельные участки и иные объекты природопользования водные и другие природные ресурсы ; 2 имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых предусмотрена военная и или приравненная к ней служба, используемое для нужд обороны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка.

Налоговая база — среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество как объект налогообложения учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Если для объектов основных средств начисление амортизации не предусмотрено, стоимость их для целей налогообложения определяется как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового отчетного периода. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и или имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в порядке и в сроки, установленные законами субъектов РФ. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если законом субъекта РФ не предусмотрено иное.

По его истечении они уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном п. Если имущество находится на балансе российской организации, налог и авансовые платежи уплачивают в бюджет по ее местонахождению в соответствии со ст.

Налог на имущество организаций с 1 января г. устанавливается НК ( разд. 9 «Региональные взимания. - Шпаргалка – Налоги и налогообложение.

Налог на имущество организаций Налог на имущество: шпаргалка для бухгалтера Налог на имущество нередко вызывает у бухгалтеров вопросы. Например, чем грозит фирме отсутствие регистрации права собственности на фактически эксплуатируемое имущество?

А также действительно ли налог на имущество заменят налогом на недвижимость? Рассмотрим эти и другие вопросы. В соответствии с требованиями гл. А для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации, объектом налогообложения является недвижимость, находящаяся на территории Российской Федерации.

Принтер и монитор — одно целое В качестве объектов налогообложения могут рассматриваться, как уже было сказано, недвижимость, а также транспортные средства, оргтехника и т. При этом есть один нюанс. Единицей учета является инвентарный объект, которым может считаться комплекс предметов, представляющих собой единое целое и предназначенных для выполнения определенной работы.

Каждый входящий в комплекс предмет может выполнять свои функции только в составе комплекса, а не самостоятельно Письмо Минфина России от 29 октября 2004 г. В бухгалтерском учете фактические затраты, связанные с приобретением основных средств, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов, отражаются по дебету счета учета капитальных вложений в корреспонденции со счетами учета расчетов п.

N 33н. При принятии объекта основных средств к бухучету фактические затраты, учтенные на счете учета капитальных вложений, относятся в дебет счета учета основных средств. Поэтому, если комплектующие принтер, сканер, системный блок и т. Если имущество не отвечает условиям п. Его необходимо продолжать учитывать на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы".

Как определяется налоговая база Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом имущество учитывается по остаточной стоимости п. Остаточная стоимость объекта основных средств за отчетный период равна разнице между его первоначальной стоимостью и суммой начисленной по нему за этот период амортизации. Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу подается в срок не позднее 30 дней с даты окончания каждого отчетного периода то есть 30 апреля, 31 июля, 31 октября , а налоговая декларация — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ст.

Пока организация собирает пакет документов для регистрации, она учитывает недвижимость на счете 08 и, соответственно, не облагает ее стоимость налогом на имущество. Законом также оговорены организации, освобождающиеся от уплаты данного налога.

В Санкт-Петербурге, например, среди прочих к ним относятся товарищества собственников жилья, государственные учреждения, осуществляющие аварийно-спасательные работы, организации социально-культурной сферы, образования, физкультуры и спорта, органы власти города и их учреждения, финансируемые из бюджета. При этом территориальные фонды обязательного медицинского страхования отнесены к финансово-кредитным учреждениям и являются плательщиками налога на имущество.

Налогом на имущество не облагаются бюджетные организации, а территориальные медицинские фонды не признаются бюджетными учреждениями, поскольку не финансируются из бюджета.

Минфин России придерживается мнения, что они не подпадают под определение бюджетной организации, которое дано в ст. Налог на примере Предположим, что некая иностранная компания имеет в собственности на территории Российской Федерации движимое имущество. При этом постоянное представительство еще не образовано, но компания планирует начать предпринимательскую деятельность и для этих целей уже приобрела недвижимость.

Что подлежит налогообложению? В соответствии с п. Деятельность иностранной организации признается приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со ст. В связи с приобретением в собственность недвижимого имущества у компании возникает обязанность по уплате налога с недвижимого имущества в Российской Федерации п. Налоговой базой будет являться инвентаризационная стоимость объектов недвижимого имущества по данным органов технической инвентаризации п.

Если в дальнейшем компания начнет осуществлять предпринимательскую деятельность и получать регулярный доход, то такая деятельность в соответствии со ст. При этом следует учитывать положения международных договоров об избежании двойного налогообложения между Россией и иностранными государствами, имеющими приоритет над нормами Налогового кодекса. В случае если деятельность компании образует постоянное представительство для целей налогообложения в Российской Федерации, объектом обложения налогом на имущество компании согласно ст.

Поправляя огрехи Еще недавно ситуация, когда объект недвижимости независимо от способа его поступления в организацию введен в эксплуатацию и используется в хозяйственной деятельности, а организация не подает в регистрирующий орган заявление и документы, необходимые для проведения государственной регистрации права собственности на этот объект, была довольна распространена. При этом организации ничего не нарушали, поскольку Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" не установлены конкретные сроки для представления таких документов.

Минфин России в Письме от 6 сентября 2006 г. Если организация длительное время не регистрирует права на фактически эксплуатируемые объекты недвижимости, то этот факт, по мнению Минфина России, должен рассматриваться как уклонение от налогообложения.

Если объект капитального строительства, первоначальная стоимость которого сформирована на дату передачи документов на государственную регистрацию прав собственности, передан по акту приема-передачи в эксплуатацию и организацией на объекте фактически ведется хозяйственная деятельность, то, по мнению Минфина России, данный объект недвижимого имущества обладает всеми признаками основного средства и подлежит налогообложению налогом на имущество организаций в соответствии со ст.

В Письме указано, что вопрос об учете такого объекта в составе бухгалтерского счета 01 "Основные средства" и включении в объект налогообложения по налогу на имущество организаций не должен зависеть от волеизъявления налогоплательщика, а должен определяться экономической сущностью объекта.

Объекты незавершенного строительства, которые невозможно использовать в хозяйственной деятельности до тех пор, пока они не будут достроены и введены в эксплуатацию, отражаются на счете 08 и налогом на имущество не облагаются Письмо Минфина России от 26 апреля 2006 г.

Если организация, ее обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, недвижимое имущество, расположены в разных муниципальных образованиях одного субъекта Российской Федерации например, в разных районах одной области , а налог на имущество зачисляется полностью в бюджет субъекта Российской Федерации, то организация вправе уплачивать налог и представлять одну налоговую декларацию по местонахождению организации Письмо Минфина России от 9 августа 2006 г.

Налог на имущество заменят другим Не так давно в Совете Федерации был рассмотрен проект закона, который предлагает дополнить Налоговый кодекс новой главой "О налогообложении недвижимости организаций". Предполагается, что налог на недвижимость должен заменить два налога — на имущество и на землю.

При этом оценка недвижимости будет приближена к рыночной кадастровой стоимости с применением массовой оценки. К тому же предложенная максимальная ставка налога составляет 2 процента от кадастровой стоимости. А существующая на сегодняшний день ставка налога на имущество не должна превышать 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества.

Как правило, субъекты Федерации устанавливают именно максимальную ставку, при этом за ними также остается право увеличивать минимальную необлагаемую сумму. Налоговой базой нового налога на землю признается кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Конкретные размеры налоговых ставок устанавливаются представительными органами муниципальных образований. Сегодня налог на имущество и земельный налог обеспечивают всего 7 процентов бюджетных доходов, и сумма этих налогов не покрывает расходные обязательства региональных и муниципальных бюджетов.

Отчасти это связано со значительными налоговыми льготами, которые предоставляются на федеральном уровне как организациям, так и физическим лицам. Предполагается, что объединение двух налогов может увеличить поток поступающих средств в региональные бюджеты.

57. Налог на имущество организаций

Оптимизация налога на имущество организаций Оптимизация платежей по налогу на имущество организаций — актуальная задача для большинства хозяйствующих субъектов, поскольку это самый неприятный для предприятия налог. Ставка налога на имущество не зависит от 39. Налог на имущество физических лиц Плательщиками налогов на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, которое является объектом налогообложения, находится в общей долевой 1. Налог на имущество организаций 1. Общие положения по налогу на имущество организацийСогласно ст. Обложение налогом на имущество организаций Из книги Пользование чужим имуществом автора Панченко Т М 7.

Обложение налогом на имущество организаций Поскольку имущество, полученное в безвозмездное пользование по договору ссуды, не является собственностью ссудополучателя, налог на имущество организаций с него не 2. Уплата налога на имущество организаций Из книги Механизм уплаты налогов при многоуровневой структуре организации автора Мандражицкая Марина Владимировна 2.

Уплата налога на имущество организаций Межбюджетное распределение. В соответствии со ст. Согласно п. Налог на имущество организаций введена Федеральным законом от 11.

Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество включая имущество, переданное во временное 27. Налог на имущество организаций Из книги Налоговое право. Конспект лекций автора Белоусов Данила С. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций, за исключением денежных средств, начисляется на их собственное имущество. В состав налогооблагаемой базы входят суммы элементов запасов и затрат предприятий.

К таким элементам, присущим рыночным 19. Налог на имущество организаций Из книги Налоговое право: Шпаргалка автора Автор неизвестен 19. Налог на имущество организаций Налог на имущество предприятий гл. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич 20. Особенность имущественных налогов состоит в том, что их 57. Налог на имущество организаций Из книги Основные средства.

Бухгалтерский и налоговый учет автора Сергеева Татьяна Юрьевна 57. Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций относится к региональным налогам, устанавливается НК и региональными законами, вводится в действие в соответствии с законами субъектов РФ и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории 119.

Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база Из книги Уплата налогов и сборов: как получить отсрочку автора Клокова Анна Валентиновна 119. Налоговый самоучитель автора Гартвич Андрей Витальевич 5. Налог на имущество Налог на имущество организаций является региональным налогом, который установлен гл. Если в вашем регионе нет такого закона, налог платить не надо. Объектом обложения налогом на имущество организаций признаются объекты недвижимости, 6.

Налог на имущество Налог на имущество уплачивается организацией по итогам года. В течение года уплачиваются авансовые платежи по налогу, если законом субъекта Российской Федерации не предусмотрено иное п.

Мне нужно содержать правоохранительные органы, которые придут на Налог на имущество физических лиц Из книги автора Налог на имущество физических лиц Если у вас есть имущество: квартира, дом, дача и т. Налог на имущество и транспортный налог Из книги автора 2. Налог на имущество и транспортный налог С налогом на имущество и с транспортным налогом индивидуальным предпринимателям будет все же немного проще. В отношении этих налогов они ничем не отличаются от обычных граждан.

Налог на имущество уплачивается предпринимателем Содержание книги.

Налог на имущество организаций с 1 января г. устанавливается НК ( разд. 9 «Региональные взимания. - Шпаргалка – Налоги и налогообложение.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество организаций в 2018


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий