+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоги и налоговая система кривая лаффера

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА. КРИВАЯ ЛАФФЕРА. Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством для.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кривая Лаффера и высокие налоги.

Налоги и налоговая система: сущность, функции, виды, принципы, элементы. Кривая Лаффера.

налоги и налоговая система кривая лаффера
Работа по теме: Осн макроэкономики (2 часть). Глава: Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера. ВУЗ: БелГУТ.

Элементы системы налогообложения. Субъект налога — юридическое или физическое лицо, на которое законодательно возложена обязанность платить налог. Носитель налога — лицо, фактически уплачивающее налог. Налоговое бремя иногда фактически перекладывается с субъекта налога на потребителя продукции через механизм цен при уплате налога на добавленную стоимость, акциза и др.

Чаще всего субъект и носитель налога совпадают. Объект налога — это доход или имущество, с которого начисляется налог: прибыль и доход, добавленная стоимость на продукцию, стоимость работ, услуг, имущество. Источник налога — это доход субъекта, за счет которого уплачивается налог: прибыль, заработная плата, процент, рента. Ставка налога — величина налога на единицу обложения объекта.

Единица обложения — единица измерения с объекта налога рубли, метры, литры и пр. Налоговые льготы - уменьшение налоговых ставок, изъятие из обложения определенных элементов объекта налога, освобождение от налогов.

Налоговая база - сумма, с которой взимается налог. Способы взимания налогов Прямые - выплачиваются с доходов и имущества юридических и физических лиц налоги на прибыль, на доходы, на недвижимость и прямо пропорциональны платежеспособности налогоплательщика.

Косвенные - устанавливаются в виде надбавок к цене тарифу , увеличивая ее НДС, акцизы, таможенные пошлины.

Принципы налогообложения Справедливости, нейтральности по отношению ко всем плательщикам. Он заключается во всеобщности обложения и зависимости уровня налоговой ставки от уровня доходов и реализуется через дифференцированные налоговые ставки. Определенности, простоты и доступности. Он требует, чтобы сумма, способ и время взимания были заранее известны плательщикам. Однократности налогообложения, предполагающий взимание различных видов налогов с одного источника доходов как на национальном, так и на международном уровне.

Гибкость налогообложения, заключающийся в создании через систему льгот предпочтительных условий развития для отдельных направлений деятельности в соответствии с экономической политикой государства. Стабильности и устойчивости нормативных ставок налоговых платежей, а также порядка исчисления налоговых взносов в бюджет.

Обязательности уплаты налогов. Рисунок 15.

Налоги и налоговая система. Принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера

Субъекты налогообложения, или налогоплательщики, —это организации или физические лица, на которых в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги или сборы. Главным признаком налогоплательщиков является наличие самостоятельного источника доходов. Объект налогообложения— это имущество или доход, подлежащие налогообложению.

Согласно Налоговому кодексу, объектами налогообложения могут быть операции по реализации товаров работ, услуг , имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров выполненных работ, оказанных услуг либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщиков возникает обязанность по уплате налога.

Налоговая база— это количественная оценка объекта налогообложения. Налоговая ставка норма налогового обложения — это размер налога, установленный на единицу налогообложения.

Ставки устанавливают в двух формах. Процентные адвалорные ставки устанавливаются в процентах к налоговой базе уровню дохода, стоимости имущества. Твердые специфические ставки устанавливаются в денежном выражении на единицу измерения в зависимости от физических характеристик объектов налогообложения площади земли, мощности автомобиля и пр.

На современном этапе развития хозяйства к основным функциям налогов относят: фискальную— в ней реализуется главное предназначение налогов: аккумулирование в госбюджете средств, необходимых для содержания государства и выполнения им своих функций; распределительную— ее смысл заключается в перераспределении доходов между различными категориями населения: от более состоятельных в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан; регулирующую— она направлена на достижение при помощи налоговых механизмов тех или иных задач макроэкономической политики государства.

Налоги могут быть нацелены на стимулирование той или иной деятельности, могут дестимулировать какие-либо экономические процессы, могут использоваться для осуществления воспроизводственных задач, т. По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямыеналоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Это, к примеру, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций и др. Косвенныеналоги взимаются через цену товара — акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж и др.

Прямые налоги в мировой практике считаются более справедливыми, т. Косвенные налоги легко частично или полностью перекладываются на потребителей. По субъекту-налогоплательщику выделяют налоги с физических лиц налог на доходы, налог на имущество физических лиц, курортный сбор и пр. По органу, устанавливающему и конкретизирующему налоги, их разделяют на федеральные общегосударственные НДС, налог на прибыль организаций и пр.

По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, выделяют платежи закрепленныеи регулируемые. Закрепленные налоги целиком поступают в конкретный бюджет. Регулируемые налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, соответствующей действующему бюджетному законодательству.

К примеру, часть налога на прибыль организаций поступает в федеральный бюджет, а часть — в бюджет субъекта федерации. По целевой направленности налоги делят на абстрактныеи целевые. Абстрактные общие налоги служат для формирования бюджета в целом.

Целевые специальные налоги вводятся для финансирования конкретного направления затрат государственных органов, например, целевые сборы на содержание милиции и пр. В зависимости от налоговых ставок налоги подразделяют на пропорциональные, прогрессивныеи регрессивные. При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере увеличения объекта налога. При этом не только увеличивается абсолютная сумма налога, но и усиливается налоговое бремя, т. Регрессивное налогообложение предполагает снижение ставки налога по мере роста налогооблагаемой базы, а также ослабление налогового бремени.

Регрессивное налогообложение свойственно, главным образом, косвенным налогам. Между налоговой ставкой и налоговыми поступлениями в бюджет существует зависимость, описываемая кривой Лаффера рис. Кривая Лаффера Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения, при котором налоговые поступления достигают максимума.

При сокращении ставок база налогообложения в конечном счете увеличивается больше продукции — больше налогов. Высокие налоги снижают базу налогообложения и доходы государственного бюджета.

Образуются целые группы налогоплательщиков, занятых поиском методов ухода от налогообложения и стремящихся концентрировать финансовые ресурсы в теневом секторе экономики. Однозначного ответа, какое значение эффективной ставки является критическим, не существует.

Налоги выполняют три важнейших функции. Во-первых, фискальную — обеспечивают финансирование государственных расходов. Во-вторых, социальную — поддерживают социальное равновесие путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними. В-третьих, регулирующую — осуществляют государственное регулирование экономики, воздействуют на формирование важнейших народнохозяйственных пропорций.

Закрепление налогов за уровнями бюджетной системы определено налоговым кодексом и федеральными законами о бюджете страны на очередной год. Установленная Налоговым кодексом Российской Федерации налоговая система России данные на 1 ноября 2011 года :.

На Студопедии вы можете прочитать про: Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера. Подробнее.

12.3 Налоги и налоговая система. Кривая Лаффера

Кривая Лаффера Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством для выполнения своих функций. Сущность налогов наиболее полно проявляется в их функциях. Фискальной функцией налогов является аккумуляция средств в государственном бюджете, связанная с производством общественных благ. Вторая функция налогов — перераспределительная. Рыночное распределение доходов приводит к тому, что некоторые члены общества не в состоянии воспользоваться результатами общественного производства.

Это создает диспропорции в накоплении и сокращает основу долговременного экономического роста. Третья функция налогов — регулирующая и заключается в том, что через систему дифференцированных налоговых ставок, льгот можно влиять на процесс общественного воспроизводства, видов производств, воздействовать на платёжеспособность хозяйствующих субъектов, на совокупный спрос и предложение.

Стимулирующая функция связана с необходимостью рационально использовать имеющиеся ресурсы так как за них нужно платить налоги и этим самым налоговая система побуждает каждого экономического субъекта повышать предложение товаров и услуг с одновременным увеличением эффективности. В основе построения современной налоговой системы лежат следующие принципы: всеобщность охват налогами всех юридических н физических лиц, располагающих доходами, имуществом ; обязательность юридические и физические лица, облагаемые налогами, обязаны уплачивать их в строго установленные сроки, нарушение сроков или уклонение от уплаты карается законом ; равнонапряженность взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта обложения ; однократность недопущение того, чтобы с объекта обложения налог взимался более одного раза ; стабильность ставки налоговых платежей и порядок их отчисления не должны часто изменяться ; простота и доступность для восприятия; гибкость налоговая система должна стимулировать развитие приоритетных отраслей экономики ; справедливость.

В зависимости от степени разделения власти в стране налоговая система может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством налоговая политика осуществляется на трех уровнях: правительственном, региональном и местном; в государствах с унитарным устройством - на двух уровнях: общегосударственном и местном.

Налоговая система включает разные виды налогов. В зависимости от принятых критериев их можно классифицировать: по объекту обложения — прямые и косвенные. Прямые — это налоги на доходы физических и юридических лиц или на объекты имущества. Основными среди прямых налогов являются налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, поимущественные налоги. К косвенным относятся налоги, которые включают в цену товара или услуги, увеличивая ее. Они перечисляются в налоговые органы предприятиями, фирмами, а фактически оплачивает их потребитель.

К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины; по принципам построения — пропорциональные ставка налога остается постоянной при изменении дохода налогоплательщика , регрессивные ставки уменьшаются по мере увеличения дохода и прогрессивные ставки возрастают с увеличением дохода налогоплательщика и уменьшаются по мере его сокращения ; в зависимости от цели использования — общие и специальные целевые.

Общие поступают в казну государства и используются для общегосударственных нужд. Специальные налоги имеют строго целевое назначение; по уровню бюджетов — государственные и местные. Государственные формируют доходы центрального бюджета. Местные — поступают в региональные, муниципальные бюджеты; по объектам обложения — налоги на имущество, ресурсные налоги, налоги на доходы или прибыль, налоги на действия и т.

Каждый налог содержит следующие элементы: субъект, объект, источник, единицу обложения, налоговую ставку квоту , налоговый оклад, льготы. Субъект налога — это налогоплательщик, физическое или юридическое лицо, которое по закону обязано уплачивать налог. Объект налога — предмет, подлежащий обложению: доход, товары, имущество. Источник налога — доход субъекта: заработная плата, прибыль, рента, процент, из которых уплачивается налог. Например, в налоге на прибыль корпораций он совпадает с объектом обложения.

Единица обложения — это единица измерения объекта рубли, гектары и т. Налоговая ставка — величина налога на единицу измерения объекта, выраженная в процентах.

Она называется квотой. Налоговый оклад — сумма налога, уплачиваемая с одного объекта данным субъектом. Налоговые льготы — это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов, отдельных предприятий или производств в зависимости от их профиля, характера производимой продукции и выполняемых работ, используемой рабочей силы, зоны расположения.

Существует зависимость между поступлениями налогов в бюджет и ставками налогов. Рисунок 12. Реальная ставка налогов различна для разных стран и не всегда является оптимальной. Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок отображено на рисунке 12. При увеличении ставки налога доход государства в результате налогообложения увеличивается.

Оптимальный размер ставки обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет. А Лаффер доказал, что высокие налоги, во-первых, не только уменьшают предложение труда, но и побуждают индивидов выбирать или виды деятельности, не подлежащие обложению налогами теневая экономика , или те, где налоговые ставки низкие; во-вторых, налоговое бремя уменьшает размеры сбережений.

Эти причины сдерживают развитие производства, снижают стимулы у корпораций к инвестициям, тормозит НТП, замедляет экономический рост национальной экономики.

Обязательный модуль "Экономика" курс "Экономическая теория"

Принципы налогообложения. Виды налогов. Кривая Лаффера Налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе установленного законодательства. Налоговая политика является одним из важнейших методов государственного регулирующего воздействия на экономику страны.

Налоговая система строится на основе существующих законодательных актов страны, которыми устанавливаются основные элементы налога. К их числу относятся: Субъекты налоговой системы или налогоплательщики, т. Объекты налоговой системы — доход или имущество, с которого в соответствии с законодательством начисляется налог заработная плата, прибыль, недвижимое имущество и т. Источник налога — чистый доход общества. Налоговая ставка — это процент или доля, подлежащая уплате с дохода или имущества; налоговая ставка — это размер налога в расчете на единицу налогообложения с одного рубля дохода, с рубля стоимости имущества и т.

Твердые налоговые ставки — это метод, в соответствии с которым налоговые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу облагаемой продукции тонна нефти, кубометр газа, сотка земли и т.

В зависимости от налоговых ставок налоги делятся на прогрессивные, пропорциональные, регрессивные, дегрессивные. Прогрессивное налогообложение предполагает, что ставка налогообложения возрастает вместе с ростом размера облагаемого дохода налоговая ставка по мере роста дохода увеличивается.

Пропорциональное налогообложение означает, что норма налогообложения не зависит от размера подлежащего налогообложению базового дохода независимо от размера дохода действует единая налоговая ставка. Регрессивное налогообложение — по мере увеличения дохода норма налогообложения понижается. Дегрессивное налогообложение предполагает увеличение налоговой ставки по мере роста базового дохода. При этом прирост нормы налогообложения по мере роста базового дохода снижается, т.

Функции налогов. При выборе системы налогообложения необходимо учитывать функции, выполняемые налогами. Сущность фискальной функции сводится к тому, чтобы с помощью налогов создать централизованные денежные средства и обеспечить за счет этого материальные условия для функционирования государства.

Экономическая функция предполагает выполнение налогами активных действий при осуществлении экономических процессов. Налоги, участвуя в перераспределении финансовых средств, оказывают стимулирующее воздействие на темпы экономического роста; усиливают или ослабляют накопление капитала; расширяют или сужают платежеспособный спрос населения. Система налогообложения должна основываться на определенных принципах.

В этом отношении не потеряли своего актуального значения знаменитые четыре основополагающих принципа налогообложения, сформулированные А. Принцип справедливости. Все граждане государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, который они получают под покровительством и защитой государства.

Принцип определенности. Налог, вносимый каждым отдельным гражданином страны, должен быть точно определен по сумме, сроку и способу уплаты. Принцип удобности. При взимании налога необходимо устанавливать время и способ внесения налога с точки зрения удобства плательщика. Принцип экономии заключается в снижении издержек, связанных с взиманием налога.

Система налогообложения должна быть построена таким образом, чтобы из кармана народа изымалось как можно меньше средств сверх того, что поступает в казну государства. Если, например, сбор налога требует большой армии чиновников, то их заработная плата может поглотить значительную сумму от налоговых поступлений. Кроме этого, система налогообложения должна быть понятной для налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от нередко наблюдаемого в настоящее время двойного, тройного обложения.

Принципы рациональной системы налогообложения сформулированы известным немецким экономистом Х. Принцип дешевизны налогообложения. Налогообложение должно быть построено таким образом, чтобы затраты государства на его реализацию были настолько низки, насколько это возможно.

Принцип дешевизны уплаты налогов. Система налогообложения должна быть такой, чтобы затраты налогоплательщика и процедура выплаты налогов были настолько низки, насколько это возможно.

Принцип ограничения бремени налогов. Налогообложение должно быть как можно менее ощутимым для налогоплательщика, с тем чтобы оказывать минимальное негативное воздействие на его экономическую активность. К настоящему времени сложились две основные концепции налогообложения. Первая концепция основана на установлении размера налогов пропорционально тем выгодам, которые получают от государства физические и юридические лица. Речь идет о финансировании тех благ, которыми пользуются хозяйствующие субъекты и получают от них выгоду.

Например те, кто пользуются мостами, дорогами и т. Осуществление этой концепции связано с трудностями определения личных выгод, получения каждым налогоплательщиком доходов за счет расходов государства на оборону, здравоохранение, просвещение и т.

Вторая концепция основана на системе установления размера налогов, которая строится в прямой зависимости от получаемого дохода физическими и юридическими лицами. Данная концепция является более справедливой, рациональной и относительно простой. Кривая А. При налогообложении весьма важным моментом является установление оптимальных ставок налогов.

Общеизвестно, что высокие налоги сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов, что ведет к сокращению объемов производства и доходов. Низкие налоги усиливают стимулирование производителей и тем самым способствуют расширению производства и увеличению доходов. Существуют разные подходы к использованию налоговых ставок с целью воздействия на экономические процессы. Представители экономики спроса, к числу которых относятся кейнсианцы, например, предлагают при повышении темпов инфляции вводить более высокие налоги.

Совокупные доходы и покупательная способность общества уменьшаются, что ведет к ограничению спроса. В результате цены снижаются и инфляция затухает.

Сторонники экономики предложения, наоборот, советуют снижать налоги, что стимулирует производство, ведет к увеличению предложения и снижению темпов инфляции. Они полагают, что высокие налоги увеличивают издержки предприятий, которые перекладываются на потребителя в форме более высоких цен, вызывая тем самым усиление инфляции.

В результате возникает дилемма: представители экономики спроса считают, что спрос создает свое собственное предложение, а сторонники экономики предложения полагают, что предложение создает себе свой спрос. Решение этой дилеммы не имеет однозначного ответа. В то же время американский экономист Артур Лаффер в начале 1980-х гг. Чем выше ставка налога, тем ниже объемы производства и меньше доходы государства. Отображенная графически взаимосвязь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривой Лаффера рис.

Кривая Лаффера ления в бюджет также отсутствуют. В легальной экономике при отсутствии дохода никто работать не желает, население и предприниматели уходят в теневую экономику. В остальных случаях производители будут работать и платить налоги, которые поступают в бюджет. Если экономика, находящаяся справа от точки А, сместится в точку В, то уменьшение уровня налоговой ставки до rB в краткосрочном периоде приведет к временному сокращению налоговых поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде — к их увеличению повышение стимулов к труду приведет к расширению предпринимательской деятельности в легальной экономике.

Следует иметь в виду, что на практике идеи А. Лаффера использовать достаточно трудно, так как кривая Лаффера не дает ответа на вопрос о том, какая ставка налога является максимальной. В разных странах используются различные налоговые ставки, величины которых обусловлены налоговой политикой государства; величиной и структурой государственного сектора; состоянием экономического положения страны и т.

Налоги и налоговые системы. Кривая Лаффера. Налоги – обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая нагрузка граждан в России вдвое выше, чем в Германии? Дмитрий Потапенко


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий