+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Налоговый разрыв по налогу на прибыль

Кроме того, он также отметил основной тренд налогового но сумма налога не сошлась; тип «разрыв» — контрагент не отразил сделку, или на бумаге и уменьшает налог на прибыль на якобы произведенные.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Популярные ошибки в декларации по налогу на прибыль

Работа на разрыв

налоговый разрыв по налогу на прибыль
"Понятие "налогового разрыва" в Налоговом кодексе не употребляется, то есть никаких наказаний за наличие такого "разрыва" нет.

Одной из таких отраслей стало строительство. На сегодняшний день на учете Управления стоит более 40 тысяч организаций, из них 572 — это организации разных форм собственности, применяющие общий режим налогообложения и осуществляющие деятельность в сфере производства общестроительных работ.

Величина налогового разрыва разница между предполагаемой суммой налогов, которая могла бы поступить в бюджетную систему при условии полного и своевременного исполнения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, и суммой фактически поступивших налогов в целом по данному виду деятельности самая значительная среди всех отраслей в округе — 5,6 миллиарда рублей.

Такое несоответствие в показателях свидетельствует о присутствии рисков в этом сегменте рынка. Исполнительную власть округа, равно как и налоговые органы, не может не беспокоить данная ситуация, поскольку речь идет о доходах бюджета автономного округа.

Налоговая служба осуществляет контроль за надлежащим исполнением налоговых обязательств и пополнением бюджета и должна реагировать на такой разрыв. В 2014 году налоговые органы округа провели 67 выездных проверок в отношении строителей, в первом квартале текущего года — 22. По результатам этих проверок были установлены причины налогового разрыва — наличие не подлежащих налогообложению объектов сделок , льгот, затрат, связанных с инвестиционными проектами, которые правомерно заявлены налогоплательщиками.

Это объективные причины. Но, кроме этого, выявлены и факты нарушения налогового законодательства: — ошибки в определении временного промежутка, в котором следует принимать к учету суммы расходов при определении налоговой базы по прибыли или вычеты по налогу на добавленную стоимость; — привлечение к выполнению работ нелегальной рабочей силы; — сделки, направленные на занижение налоговой базы в результате взаимодействия с цепочкой контрагентов без экономически обоснованной цели.

Последний фактор нас беспокоит особо. При выявлении такого рода нарушений, то есть сделок с фирмами-однодневками, активизируется взаимодействие налоговых, правоохранительных, следственных и надзорных органов для искоренения подобной хозяйственной практики.

Так, в 2014 году в правоохранительные и следственные органы были переданы материалы 20 выездных проверок в отношении строителей. Было возбуждено четыре уголовных дела на общую сумму неуплаченных, сокрытых налогов и денежных средств в размере 172,9 миллиона рублей.

Еще до передачи материалов в суд из указанной суммы поступило в бюджет около 34,7 миллиона рублей. За пять месяцев 2015 года в следственные органы были переданы материалы по десяти выездным налоговым проверкам организаций строительной отрасли, для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовных дел по статьям 199, 199. Сумма неуплаты налогов по этим делам составила 172,2 миллиона рублей.

Нужно сказать, что налоговые органы Югры отстаивают свою позицию и в тех случаях, когда представители бизнеса, реализуя свои гражданские права, инициируют судебные процессы. В 2013—2014 годах принято 15 судебных решений в пользу налоговых органов округа, где рассматривались действия налоговых органов в отношении строителей, два решения — не в пользу налоговиков судебные решения можно найти на интернет-сайте kad.

К сожалению, в ходе проведения контрольных мероприятий представители бизнеса прибегают к разного рода манипуляциям, таким как реорганизация ликвидация предприятий, объявление себя банкротом, отчуждение имущества, вывод активов. Однако налоговая служба и в такой ситуации держит руку на пульсе. По результатам аналитической работы налоговых органов округа в 2015 году налогоплательщиками самостоятельно уточнены налоговые обязательства на сумму 835,7 миллиона рублей.

В отношении 17 строителей в 2015 году завершены выездные проверки, дополнительно начислено 86,9 миллиона рублей, из них взыскано 60,7 миллиона рублей.

Пять новшеств по НДС, о которых важно знать в 2019 году

Представление о налоговой нагрузке Налоговая нагрузка или налоговое бремя — достаточно широкое понятие и рассматривается в двух аспектах: Как абсолютная величина: конкретная сумма налоговых платежей, подлежащих уплате.

Такой показатель может представлять интерес для непосредственных плательщиков этих налогов. Как относительная величина: доля процентное содержание налогов, подлежащих уплате, в какой-то определенной базе. Этот показатель возможно применить существенно более широко: для всякого рода расчетов, анализа и прогнозов.

Базой расчета относительной величины может быть любой из экономических показателей, с которым хотят сравнить суммы налоговых платежей, оценивая степень влияния их на доходность и рентабельность рассматриваемого объекта за определенный период. Доходами от реализации, внереализационными или их общей суммой по данным бухгалтерского или налогового учета.

Налоговой базой для расчета конкретного налога. Прибылью бухгалтерской или налоговой , затратами себестоимостью, коммерческими или управленческими расходами. Планируемыми суммами выручки, доходов, расходов, налоговой базы или прибыли. Показатель налоговой нагрузки, рассчитываемый в процентах, служит одним из критериев как для анализа сформировавшихся за период фактических показателей, так и для составления прогнозов на самых различных уровнях: от конкретного налогоплательщика до страны в целом.

Доля налогов может определяться не только по отношению к их общей сумме, но и применительно к отдельным налогам, и рассчитываться как за один налоговый или отчетный период, так и за несколько периодов.

В случае расчета за несколько периодов данные, участвующие в расчете, суммируются. Если налоги к уплате отсутствуют, то общая совокупная налоговая нагрузка будет равна нулю. Это же справедливо и при расчете нагрузки по отдельным налогам. Обратите внимание! В настоящее время письмо ФНС от 17. В то же время приводимый в нем принцип расчета налоговой нагрузки контролеры могут использовать и сейчас. Поэтому мы все же расскажем о нем детально далее. Оба документа ФНС посвящены вопросам проверки и анализа отчетности, представляемой налогоплательщиками, с целью выявления в ней ошибок или преднамеренных искажений, в результате которых происходит отбор кандидатов на дополнительные проверочные мероприятия.

При этом в первый из них регулярно вносятся результаты обработки фактических данных этой отчетности, позволяющие судить об усредненных значениях уровня налоговой нагрузки и показателях рентабельности отраслей. Несмотря на явную ориентированность на налоговые органы, в обоих этих документах содержится информация, представляющая собой вполне определенную ценность и для налогоплательщика, поскольку позволяет ему при применении этой информации самостоятельно делать следующее: Оценивать отклонение показателей своего бизнеса от средних данных по стране и по отрасли.

Рассчитывать те показатели составляемой отчетности, которые важны для ИФНС при оценке кандидатов на выездную налоговую проверку. Подготавливать убедительные аргументы в поддержку правильности своей позиции в отношении организации учета и расчета налогов. Делать прогнозные расчеты налоговых платежей с учетом перспектив развития своей деятельности.

Сопоставлять варианты доступных систем налогообложения с целью снижения налогового бремени. По НДС рассматривают в совокупности два показателя: Процент вычетов в налоге, рассчитываемом от налоговой базы. Низкое значение налоговой нагрузки. Количественные показатели ее в указанном письме не приведены.

По процентному соотношению суммы этих двух налогов при необходимости к ним прибавляют иные уплачиваемые налоги и величины выручки, показанной в отчете о прибылях и убытках, судят о величине общей налоговой нагрузки налогоплательщика, использующего систему ОСНО. Скачать таблицу 8. Именно в отношении этого расчета в том же разделе текста письма ФНС были приведены те значения налоговой нагрузки по прибыли, которые служат критериями отнесения ее к низкой.

Другие варианты его определения ФНС не рассматривает. А налогоплательщику ничто не мешает для собственных целей сделать аналогичный расчет применительно, например, к базе, состоящей из аналогичных доходов, взятых из данных бухгалтерского, а не налогового учета. Для этого в знаменателе нужно поставить сумму выручки от реализации и прочих доходов, включая проценты, получив их из отчета о прибылях и убытках или из бухгалтерских регистров.

Что определяет величину нагрузки по прибыли Налоговая нагрузка по налогу на прибыль напрямую связана с величиной показателей, образующих формулу ее вычисления: Рассчитанного налога, сумма которого, в свою очередь, непосредственно зависит от примененной ставки.

Чем меньше налог, тем ниже нагрузка. Дохода от реализации, определяемого по данным налогового учета и зависящего от объемов обычной деятельности налогоплательщика. При одинаковых суммах налога чем выше окажется доход, тем ниже будет налоговая нагрузка. Внереализационных доходов, учтенных в целях налогообложения. Для одной и той же суммы налога чем выше будет этот доход, тем ниже налоговая нагрузка. Кроме того, на нагрузку оказывают влияние такие факторы: Объемы расходов по реализации и внереализационных расходов, чьи величины непосредственно сказываются на сумме налоговой базы, от которой считают налог.

Чем выше расходы, тем меньше налог. Наличие убытков предшествующих лет, которые в случае учета их в рассматриваемом периоде даже при наличии доходов от реализации и внереализационных могут уменьшить налоговую базу и, соответственно, сам налог до нуля.

Применение налоговых льгот, которые так же, как и убытки предшествующих лет, могут, несмотря на наличие доходов, существенно снизить сумму налога. В случае определения нагрузки от иной базы например, от бухгалтерских доходов ее влияние на величину нагрузки будет таким же, как и у показателей, составляющих знаменатель формулы расчета, приведенной в письме ФНС.

Формула налоговой нагрузки по НДС Алгоритм определения налоговой нагрузки по НДС, рекомендовавшийся ФНС, по своей сущности аналогичен формуле расчета этого показателя для налога на прибыль: это выраженное в процентах частное от деления суммы начисленного к уплате по декларации налога на объем налоговой базы по нему, установленной по данным той же декларации. Однако для НДС налоговая база может рассчитываться двумя способами, и, соответственно, будут иметь место две формулы для расчета величины нагрузки.

Налогоплательщик, исходя из собственных целей, может выбрать для расчета аналогичного показателя по этому налогу иную базу.

Например, взятую из бухгалтерских учетных данных выручку от реализации с включением в нее НДС. Что определяет величину нагрузки по НДС Непосредственное влияние на величину налоговой нагрузки по НДС имеют показатели, входящие в формулу ее расчета: Начисленный к уплате налог. Чем он больше, тем выше налоговая нагрузка. Объем налоговой базы. Его увеличение при том же значении налога приведет к снижению налоговой нагрузки.

Сумма налога, начисляемого к уплате по декларации, представляет собой результат суммирования итогов разделов 3—6 декларации. Итоги эти учитывают с разными знаками. Это обстоятельство, безусловно, вызывает интерес налоговых органов, но в то же время для налогоплательщика имеет под собой вполне реальную почву для пояснений, подаваемых в ИФНС.

На величину налога, определяемую по результатам раздела 3 декларации рынок РФ , окажут влияние такие показатели: Объем налоговой базы, ставки, применяемые к ней, и, соответственно, значение налога, рассчитываемого от этой базы. Чем объемнее база и выше ставка, тем больше налог. Величина налоговых вычетов, напрямую снижающих сумму налога, рассчитанного к уплате от его базы: по документам поставки, по закрытым поставкой авансам, которые перечислялись поставщикам, по СМР, по налогу, уплаченному на таможне или при ввозе из государств Таможенного союза, по авансам покупателей, которые закрылись отгрузкой, по оплаченному НДС налогового агента.

Наличие необлагаемых операций, при которых НДС, полученный от поставщиков, включается в затраты, что в результате распределения сумм налога на облагаемые и необлагаемые операции приведет к уменьшению прямой суммы вычета, связанной с облагаемыми операциями.

Особенности формулы распределения вычетов, которую разрабатывает сам налогоплательщик, между операциями, подлежащими обложению по разным ставкам в т. При этом в нее не попадают суммы налога по авансам обоих направлений, по СМР, по НДС налогового агента, принимаемые в вычеты в полной сумме в период появления права на вычет по ним.

Значение налоговой базы, образующей знаменатель формулы расчета, определяется: Объемами реализации, увеличение которых вызывает увеличение налоговой базы. Наличием необлагаемых операций, снижающих объем налоговой базы. Влияние, соответственно, может иметь место как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения базы. Наличием СМР, приводящих к росту базы. Наличием поступивших от покупателей авансов, которые приводят к увеличению базы.

Если в знаменателе формулы будет присутствовать какой-либо иной показатель, то влияние его на значение налоговой нагрузки будет аналогичным: при его увеличении величина нагрузки снизится.

Рассчитать налоговую нагрузку можно с помощью калькулятора на сайте ФНС, о котором мы рассказывали здесь. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Анализ налоговой нагрузки и расчетов по налогу на прибыль: Анализ несколько улучшается, поскольку разрыв между налогами сокращается с 11, 8.

Анализ налоговой нагрузки и расчетов по налогу на прибыль

Мало того, что фискальные органы теперь имеют возможность осуществлять почти все действия в рамках камеральной налоговой проверки деклараций по НДС, что и при выездной налоговой проверке.

Кроме этого, не стоит забывать о положениях статьи 45 НК РФ, которые при определенных обстоятельствах дают налоговым органам возможность признавать взаимозависимость двух или нескольких лиц, и взыскивать недоимку по налогам одного лица с другого лица. Что все это значит для предпринимательства сегодня? Как нововведения отразятся на малом и среднем бизнесе в России?

И есть ли уже последствия таких нововведений? Декларация по НДС Напомним, что с 2015 года всех налогоплательщиков, состоящих на общей системе налогообложения, обязали сдавать декларации по НДС в электронной форме с приложением к ним книг покупок и продаж. Что же случилось у нашего предпринимателя? Много это или мало для камеральной проверки?!

Отключить рекламу Теперь подробнее о сложившейся ситуации и о том, почему произошли доначисления. Как мы уже упомянули выше наш предприниматель, осуществлял деятельность в рамках одного юридического лица-торгового дома где он являлся не только учредителем, но и директором , который поставлял автозапчасти одного известного корейского автомобильного бренда в российские магазины.

Не нужно объяснять, что специфика оптово-торговой деятельности предполагает поиск наиболее выгодной цены закупки товара, ведь чем дешевле купишь, тем больше маржа с реализации. Возникает вопрос: у какого продавца цена на товар бывает дешевле, чем у остальных? Существует еще один вариант — дешевле бывает у компаний, которые попросту не платят НДС. Именно у такой компании наш предприниматель и приобрел часть товара.

Последний в свою очередь отправил менеджеру реквизиты фирмы и попросил произвести оплату. Обычное дело в деловой практике. Товар был получен нашим предпринимателем, поставлен на учет и реализован далее, с реализации был уплачен НДС и налог на прибыль, а по счет-фактурам, полученным от продавца был принят к вычету НДС. Проверяющие ссылались на то, что компания-продавец не заплатила в бюджет НДС по сделке с нашим предпринимателем, а после была реорганизована путем присоединения к другой компании из Новосибирска.

Что интересно, в 4 квартале наш предприниматель приобретал аналогичную продукцию еще у двух организаций, которые в свою очередь никуда не пропали, уплатили НДС по сделкам в полном объеме, имели в штате более 50 сотрудников, склады, автомобили и иное имущество для осуществления коммерческой деятельности, но по сделкам с этими нормальными контрагентами предпринимателю тоже отказали в признании вычетов по НДС!

Неравный бой Несмотря на очевидность неправомерности действий налогового органа, возражения не привели к положительному обжалованию акта налоговой. Кроме этого, после вынесения вышестоящим органом решения по жалобе, решение инспекции вступило в силу и с расчетного счета компании предпринимателя были списаны все средства на погашение недоимки, а сам счет был заблокирован. Деятельность торгового дома фактически остановилась. Отключить рекламу В этот день, предприниматель решил обратиться к профессиональным налоговым юристам за налоговой консультацией для юридических лиц, специализирующихся на разрешении налоговых споров.

До этого момента сопровождением его дела занимались молодые специалисты из небольшой юридической компании, которые не помогли ему. Решение правильное, поскольку только опытный налоговый юрист способен провести анализ налоговых рисков, только налоговые юристы понимают, как необходимо проводить работу с доказательствами, что нужно отразить в процессуальных документах для суда для успешного разрешения арбитражного налогового спора. В суде необходимо будет доказать реальность сделок, добросовестность налогоплательщика и его контрагентов.

Решение Что делать? Как дальше вести бизнес в современных условиях налогового контроля? Как нивелировать риски и обезопасить бизнес? Этими вопросами все чаще задаются предприниматели, ведь подобная ситуация может произойти практически с каждым плательщиком НДС. В таком случае необходима помощь при налоговой проверке. Исходя из анализа ситуации, можно сделать вывод, что подразделению компании, осуществляющему закупки, следует тщательно отбирать каждого контрагента перед заключением сделки, запрашивать не только документы по должной осмотрительности учредительные документы но и налоговую отчетность компании.

Своевременная консультация юриста по налогам и налоговый аудит организации поможет решить данную задачу.

Бизнес планирует на встрече с В. Путиным обсудить неналоговые платежи Автоматизация учета и администрирования налогов, концентрация сведений из множества источников о налогоплательщике в налоговом органе, внедрение и эффективная работа АСК НДС-2, введение АИС Налог 3, интеграция с базой ЗАГС, использование иных автоматизированных систем на сегодняшний момент делают бизнес налогоплательщика во многом прозрачным для налоговых органов.

В связи с этим многие изобретенные налогоплательщиками схемы ухода от налогов остаются в прошлом. Подчеркну, выбор объектов для назначения ВНП не случаен. Итак, способы достижения целей и планов по сбору налогов становятся все более эффективными.

Благодаря информационным технологиям в 2018 г. Таким образом, проверки приходят только к тому, у кого есть признаки применения налоговых схем и получения необоснованной налоговой выгоды.

Предпроверочный анализ База для анализа Для максимальной эффективности выездной налоговой проверки налоговые органы проводят предпроверочный анализ деятельности налогоплательщика. Такая тотальная аналитическая работа объясняет, почему не работают многие налоговые схемы и почему налогоплательщику стоит думать о своей безопасности прямо сейчас, не дожидаясь вопросов от инспекции или проведения проверочных мероприятий.

При налоговом планировании необходимо рассматривать сделки с точки зрения применения ст. Исходя из ее положений, при совершении сделки и ведении учета налогоплательщик не должен умышленно искажать: факты хозяйственной жизни совокупности таких фактов , сведения об объектах налогообложения, налоговую отчетность. Если это правило соблюдается, налогоплательщик может совершать сделки, которые приводят к налоговой экономии, при одновременном соблюдении двух принципов: 1 принцип деловой цели: основной целью сделки не может быть экономия на налогах неуплата неполная уплата и или зачет возврат суммы налога ; 2 принцип реальности: обязательство по сделке исполнено именно тем лицом, которое заявлено стороной договора, либо лицом, к которому обязательство перешло по закону или договору например, по договору цессии, в порядке правопреемства и т.

Налоговое планирование должно проводиться с учетом того, что все сделки будут анализироваться налоговыми органами с точки зрения их реального экономического смысла, во взаимосвязи с иными сделками налогоплательщика. Сделки должны иметь реальную деловую цель, рыночные параметры и проверяться на логичность. На практических примерах можно увидеть, почему должно измениться налоговое планирование и почему старые схемы не работают. Неработающие налоговые схемы Оптимизация НДС, фиктивные сделки, однодневки Использование технических контрагентов с целью имитации сделки, когда в реальности товар не поставляется, услуга не оказывается, — это прошлое налоговой оптимизации.

Фактически сделки нет, товара нет, но налогоплательщик учитывает эти сделки на бумаге и уменьшает налог на прибыль на якобы произведенные расходы, а также принимает к вычету НДС по счетам-фактурам от такого контрагента. Программа выявляет все разрывы в цепочке уплаты НДС от производителя импортера до конечного потребителя товара или услуги.

Разрывы бывают двух видов: 1 простые разрывы — как правило, это просто ошибка, которую легко устранить. Налогоплательщик заявил вычет по счету-фактуре, АСК НДС-2 не нашла аналогичного документа в отчетности соответствующего контрагента.

Такой разрыв убирается, когда контрагент либо сдаст уточненку, либо направит пояснения с верными реквизитами счета-фактуры; 2 сложные разрывы — это те, в которых налоговый орган усматривает возможность применения схемы получения необоснованной налоговой выгоды , по таким разрывам налоговики стараются всеми способами не принимать декларации и проводят в рамках камеральных налоговых проверок мероприятия налогового контроля осмотры, допросы, истребование документов у плательщика, у контрагента и т.

Таким образом устанавливается технический характер компании, и у налоговиков сразу же возникают вопросы к ее контрагентам. Все попытки оптимизировать незаконными способами НДС сейчас сталкиваются с тем, что спорные счета-фактуры из схем со сложными разрывами налоговики отказываются принимать. Их главная задача — показать налогоплательщику, что реальным бенефициаром от таких схем является он и переложить ответственность на транзитные компании или однодневки ему не удастся, так как с помощью программных средств АСК НДС-2 применение схем видно наглядно.

За прошлый год, к примеру, от подобного рода мер налогового контроля по результатам контрольно-аналитической работы в бюджет дополнительно без проведения налоговых проверок поступило 80 млрд руб. Дробление бизнеса Само по себе ведение бизнеса с использованием нескольких юридических лиц или ИП законно, даже если они взаимозависимы и применяют спецрежимы.

В письме от 29. В целях выявления злоупотреблений предлагается усилить контрольно-аналитическую работу в отношении налогоплательщиков, которые создают видимость деятельности нескольких самостоятельных налогоплательщиков, прикрывающих деятельность одного налогоплательщика, с целью получения или сохранения права на применение специального налогового режима, предусматривающего пониженную, по сравнению с общим режимом налогообложения, налоговую фискальную нагрузку.

Интерес к налогоплательщику в фокусе дробления обычно начинается с того, что налоговые органы устанавливают факты взаимозависимости компаний или ИП, при этом взаимозависимость может быть разного рода: прямая — родственные связи, участие в органах управления, учреждение компаний одними и теми же лицами и т.

После установления факта взаимозависимости налоговая начинает подозревать налогоплательщика в применении схемы по дроблению бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды и решает вопрос о целесообразности проведения выездной налоговой проверки.

Результатом такой проверки будет объединение выручки участников схемы путем суммирования доходов основного общества и подконтрольных ему лиц. Таким образом налоговый орган устанавливает сумму реальных доходов налогоплательщика и определяет сумму занижения дохода, на которую и исчисляется НДС, налог на прибыль, штрафы и пени за просрочку уплаты налога.

Избежать таких обвинений можно, если у вас будут обоснованные доводы относительно участников группы по вопросам: 1.

Наличие реальной деловой цели, экономического смысла, предпринимательской логики в выбранном способе ведения бизнеса. Самостоятельность субъектов. Наличие у каждой единицы бизнеса обособленного ресурса для реального ведения заявленной деятельности персонал, оборудование, офис и т.

Взаимоотношения с ИП Суть схем с индивидуальными предпринимателями состоит в попытке замаскировать трудовые отношения гражданско-правовым договором с ИП с целью сэкономить на зарплатных отчислениях или в использовании подконтрольного ИП в качестве контрагента, оказывающего услуги или поставляющего товары для увеличения расходов и вывода денежных средств.

Чтобы вас не обвиняли в создании схемы, индивидуальный предприниматель, с которым у вас есть деловые отношения, должен быть самостоятельным: он должен иметь необходимое имущество и сотрудников в тех случаях, когда не может осуществлять в одиночку заявленный вид деятельности ; он должен получать прибыль, самостоятельно нести расходы, необходимые для своей деятельности; у него должны быть и иные заказчики услуг или покупатели, поставщики; договор с ИП не должен содержать признаков трудового договора.

В случае оказания услуг в том числе по управлению ИП должен составлять периодические отчеты с подробным описанием реально оказанных услуг. Переквалификация сделок Налоговые органы давно не проверяют компании, основываясь только на первичной документации. Правовая квалификация сделок — это установление реальных отношений между сторонами. В результате определяется, какая именно сделка была совершена в действительности. Если одна сделка просто прикрывала другую, то первая из них будет признана притворной п.

Тогда налоговики вправе переквалифицировать притворную сделку — вернуть ей действительный правовой смысл и исчислить налоги по той сделке, которую стороны имели в виду. Отлично демонстрируют принципы переквалификации притворные заемные отношения, а именно заем, прикрывающий инвестиции в дочернюю компанию.

Стороны оформляют заем, который освобождается от налога на прибыль и НДС и одновременно позволяет снижать налог на прибыль за счет включения суммы процентов в состав внереализационных расходов. Налоговые органы, проанализировав условия сделки, обратят внимание на взаимозависимость.

Если условия сделки не будут отвечать рыночным нет процентов или они очень низкие, слишком долгий срок возврата займа, неоднократное продление договора на фоне систематического невозврата тела займа и процентов, отсутствие реальной возможности возврата займа у заемщика в силу экономических причин и т.

То есть целью договора займа является уменьшение налога на прибыль за счет включения суммы процентов в состав внереализационных расходов.

В этом случае последуют доначисления налога на прибыль. Такие размышления приводят порой к фатальным последствиям: ошарашенный налогоплательщик, который не заметил предпроверочных мероприятий, судорожно пытается подготовить правовую позицию и собрать доказательства своей невиновности уже после начала проверки.

А это не самый эффективный способ, и он не дает нужных результатов. В итоге такому налогоплательщику, вернее, его директору, а в некоторых случаях и иным лицам, контролировавшим финансово-хозяйственную деятельность, приходится сталкиваться со всеми возможными в этой ситуации проблемами: крах бизнеса из-за необходимости оплатить огромную недоимку арест счетов, взыскание за счет имущества компании, невозможность продолжения работы компании из-за того, что взыскание недоимки происходит одномоментно ; неэффективное обжалование решения по проверке в вышестоящий орган и суд; уголовное преследование и наказание за неуплату налогов, гражданский иск в уголовном деле взыскание ущерба, причиненного бюджету, с конкретного физического лица, как правило, с руководителя в уголовном деле ; банкротство компании и привлечение к субсидиарной ответственности по ее долгам контролирующих лиц субсидиарная ответственность подразумевает личную ответственность менеджмента компании по ее долгам ; перенос налогового долга на взаимозависимых юридических или физических лиц.

Можно уверенно сказать, что пора отказаться от устаревших методов налоговой оптимизации и не искать себе оправданий.

Сейчас самое время заняться налоговым планированием с учетом всех современных тенденций и нововведений законодательства, пересматривать свои риски в прошлых периодах и предпринимать меры по их минимизации.

и налог на прибыль, а по счет-фактурам, полученным от продавца был принят к вычету НДС. декларации по НДС инспекторы выявили « налоговый разрыв» с Таким образом, налоговый орган доначислил НДС « заодно» Своевременная консультация юриста по налогам и налоговый.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль просто


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий