+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Оплата по кбк в налоговой

КБК при уплате налога на прибыль в - годах. КБК по налогу на прибыль Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога: Поле

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как оплатить страховые взносы ИП в 2019 году на сайте vectormath.ru

КБК в реквизитах: 20 важных цифр

оплата по кбк в налоговой
КБК по НДФЛ в годах для налогового агента: 1 01 01 А/ в отношении оплаты за патент, осуществленной ИП в.

Что такое КБК в платежке Налоговики предупредили, что есть три ошибки в платежке, которые нельзя исправить и уточнить. В этом случае налог придется платить дважды. Тогда у налогоплательщика образуется недоимка перед государством, что может привести к начислению пеней или штрафа. Рекомендуем регулярно проводить сверку с ИФНС. Это даст вам возможность вовремя обнаружить проблему и принять соответствующие меры. Например, обратиться с заявлением на уточнение платежа в инспекцию. Напоминаем, что коды утверждаются ежегодно.

Поэтому, если вы в текущем периоде делаете платежи за прошедшие периоды, пользуйтесь обновленным перечнем. Только так вы сможете обеспечить их корректное зачисление.

Каждое поле платежного поручения имеет свой код. Для указания КБК используется поле 104. При отсутствии в данном поле соответствующего реквизита банк не примет поручение к исполнению.

Как правило, плательщик получает на руки квитанцию, в которой заполнены все ключевые реквизиты, и остается только вписать сумму и основание платежа. Если по каким-либо причинам КБК не указан в извещении, узнать его можно, позвонив в бухгалтерию учреждения, в пользу которого вы совершаете платеж.

Если же вы совершаете платеж он-лайн, через личный кабинет банка, к которому привязана ваша карта или иные автоматизированные сервисы оплаты, код, как правило, автоматически подкачивается в квитанцию.

Структура кодов классификации доходов бюджета Код вида доходов бюджетов Код главного администратора доходов бюджета группа доходов.

Что такое КБК в платежке

Итоги Что такое КБК? КБК, или код бюджетной классификации, — основной цифровой идентификатор источника доходов или расходов государственного бюджета РФ и ряда других стран. Таким образом, есть 2 основных типа КБК: классифицирующие доходы государственного бюджета; классифицирующие расходы бюджета.

Это вполне логично: бухгалтеры принимают непосредственное участие в пополнении государственной казны, направляя туда налоги и сборы. Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ в его редакции от 23. Впоследствии в процессе законотворчества он трансформировался в код классификации доходов, а затем в код бюджетной классификации.

По задумке российского законодателя каждое поступление денежных средств в казну должно сопровождаться информационным сообщением, в соответствии с которым ведомства, получившие денежные средства, обязаны их распределять. Таким информационным сообщением призван быть как раз таки КБК. Законодатель предписывает налогоплательщикам в обязательном порядке указывать код бюджетной классификации в платежных поручениях на перечисление налогов и сборов.

КБК российского образца 20-значный. Чуть позже мы подробно рассмотрим его структуру. Указание КБК в платежках — обязательное условие корректного заполнения соответствующих поручений исходя из норм, содержащихся в пп. Согласно данному приказу КБК-2019, установленный для того или иного дохода бюджета, должен указываться в поле 104 платежных поручений, формируемых налогоплательщиками.

Перечень КБК, которые коррелируют с тем или иным налогом или сбором, зафиксирован: с 01. Утвержденный КБК может не меняться в течение довольно длительного периода, но и противоположные примеры наблюдаются регулярно. Практически каждый год законодатель вносит в КБК корректировки, а также выпускает необходимые разъяснения по новым КБК.

Внесены изменения в КБК и в 2019 году. Все указанные НПА, а также те, которые их дополняют, так или иначе издаются с целью реализации положений Бюджетного кодекса РФ. Структура КБК Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными.

КБК 2018-2019 годов представлены 8 блоками цифр. В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений. В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности: налоги; платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам; платежи за пользование природными ресурсами; штрафы, санкции, компенсация ущерба; выручка от предоставления платных услуг.

В 4-м и 5-м блоках иногда они рассматриваются как один — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.

В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог. В 7-м блоке — 4 цифры.

Они определяют текущий статус платежного обязательства налог, пеня, взыскание и т. В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет.

Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут: налоговые доходы — с кодом 110; доходы от сделок с имуществом — с кодом 120; доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130; денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140; взносы на социальные нужды — 160.

Подробнее об этом смотрите здесь. КБК 2018-2019 годов: что нового? Какие принципиальные законодательные нововведения в части регулирования КБК в 2019 году вступили в силу? Как мы уже говорили выше, сменился регулирующий коды НПА. При этом важным изменением 2019 года стало изменение кодов для пенсионных страховых взносов, которые уплачиваются по дополнительным тарифам. Они перестали зависеть от результатов спецоценки.

Подробности см. Напомним и об изменениях 2018 года: был введен новый КБК для уплаты налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций, которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 01.

Какими могут быть критерии отнесения тех или иных платежей к невыясненным? Изучим данный аспект подробнее. В каких случаях КБК предопределяет отнесение платежа к невыясненным?

Один из критериев отнесения того или иного платежа к невыясненным является отсутствие в платежном поручении КБК, указание некорректного либо недействующего КБК п. При этом предполагается, что ответственность за указание корректного КБК полностью лежит на налогоплательщике, поскольку данные КБК публикуются в нормативных актах.

Если фирма указала некорректный КБК, вследствие чего платеж не дошел по назначению, желательно направить в ФНС заявление об уточнении платежа п. Полезно будет рассмотреть, к каким правовым последствиям в принципе может привести некорректное указание налогоплательщиком в платежном поручении КБК в 2018-2019 годах. Критично ли указание неверного КБК в платежке? Следует отметить, что КБК в 2018-2019 годах не могут предопределить, в частности, отказ банка или Федерального казначейства в зачислении денежных средств на счета ведомств, администрирующих тот или иной вид бюджетных поступлений.

Причинами, которые могут повлечь подобные последствия, в соответствии с подп. С 2019 года при обнаружении ошибок в номере счета казначейства можно не уплачивать налог с пенями, а подать заявление об уточнении платежа.

При каких условиях, узнайте здесь. В свою очередь, в соответствии с подп. Таким образом, ФНС не имеет формального права не зачесть платеж, в котором указан некорректный КБК либо не указан вовсе и как следствие, признать обязательства налогоплательщика перед бюджетном невыполненными, наложить штрафы и пени , а страховой фонд имеет. Однако налогоплательщики активно оспаривают подобные действия государственных ведомств в судах.

Предметом иска в данном случае становится требование признать действия ФНС либо социального фонда по выявлению недоимок, а также начислению штрафов и пеней по ним неправомерными. Налоговики, таким образом, иногда решаются наложить на плательщиков те или иные санкции, хотя НК РФ, как мы отметили выше, не дает им на то формального права. Судебная практика свидетельствует, что при рассмотрении исков налогоплательщиков, составляемых как в отношении ФНС, так и страховых фондов, арбитры обычно встают на сторону истца.

Изучим некоторые примечательные арбитражные дела, касающиеся споров между налогоплательщиками и государством в части оценки качества платежной дисциплины первых в отношении обязательств перед бюджетом. Арбитражная практика: старый или неправильный КБК по налогу — пеней не будет Интересен прецедент с участием налогоплательщика и ФНС, которая начислила пени за налог, уплаченный по устаревшему КБК, то есть по когда-то включенному в перечень Минфина, но впоследствии замененному другим.

В постановлении ФАС Центрального округа от 08. ФНС посчитала это нарушением обязательства ИП по перечислению налога, зафиксировала недоимку и начислила пени. Суд в трех инстанциях признал действия ФНС незаконными и аннулировал пени.

Арбитраж установил, что в соответствии с положениями ст. Кассация, в частности, указала, что неверное указание предпринимателем КБК не может быть поводом для того, чтобы считать его уклонившимся от уплаты налога, поскольку соответствующая сумма была перечислена в бюджетную систему РФ.

По похожей ситуации в пользу налогоплательщика вынесено постановление Арбитражного суда Московского округа от 23. ИФНС сочла, что сроком уплаты должна считаться дата подачи заявления об уточнении реквизитов, выходившая за пределы срока, отведенного для оплаты патента, но несколько судебных инстанций эту позицию не поддержали. Таким образом, если в платежном поручении вместо КБК 2018-2019 годов компания указала устаревший или неправильный, то доказать, что налог был уплачен и недоимка по налогу отсутствует, можно, опираясь на решение по вышеуказанному арбитражному делу.

Дополнительным аргументом в защиту налогоплательщика в случае неправильного применения КБК в 2018-2019 годах могут также послужить письма Минфина от 19. Арбитражная практика: приведет ли к санкциям ошибка в страховом КБК Судебные органы занимают в отношении платежей во внебюджетные фонды, произведенных до 2017 года, неоднозначную позицию.

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в постановлении от 26. Аргументировано данное решение было тем, что неправильное указание КБК не привело к возникновению задолженности перед Пенсионным фондом, так как денежные средства в полном объеме поступили в бюджет.

Аналогичное решение было принято этим же арбитражным судом от 15. Арбитражный суд Уральского округа в постановлении от 20. Суд указал, что допущенные страхователем ошибки в указании кодов бюджетной классификации не могли препятствовать ни зачислению платежей в ПФ РФ, ни установлению их фактического назначения.

Рассмотрим еще один прецедент. Несмотря на то, что он касается взносов, уплаченных в ПФР, его в полной мере можно соотнести со взносами, перечисляемыми в соцстрах. Одна из столичных фирм обратилась в арбитраж с иском о признании незаконными действий ПФР, который выставил требование об уплате пеней за страховые взносы. Арбитражный суд Московского округа в постановлении от 22. Суд обязал ПФР отозвать требование об уплате пеней.

Кассация и апелляционная инстанция оставили в силе решение нижестоящего суда, установив, что налогоплательщик своевременно выполнил обязательство по уплате государству страховых взносов. Требование фирмы к ПФР было удовлетворено. Примечательно, что ПФР пытался заодно обвинить истца в невнимательности при заполнении реквизитов платежного поручения. Данный довод судом был отклонен. По другому делу Верховный суд РФ также пришел к выводу, что неправильное указание КБК не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов неисполненной см.

Ошибка в КБК исправляется путем сверки расчетов, написания заявления об исправлении платежа. Однако нужно отметить, что с 2017 года в судебной практике наметилась и другая тенденция. По мнению суда, ошибка в КБК в подобной ситуации приводит к возникновению недоимки, а факт неверного указания кода бюджетной классификации без его уточнения не является основанием для признания обязанности по уплате страховых взносов исполненной см.

Определением Верховного суда РФ от 17. В другом деле Московский арбитражный суд рассматривал ситуацию, когда страхователь уплатил взносы по ошибочному КБК и при этом направил в ПФР заявление о зачете сумм излишне уплаченных взносов и пеней.

Несмотря на принятое решение о проведение зачета, Пенсионный фонд выставил требование об уплате недоимки по страховым взносам и пени. Арбитражный суд Московского округа удовлетворил его постановление Арбитражного суда Московского округа от 17. Таким образом, вынесенные решения АС МО делают исход судебного разбирательства по платежам, совершенным до 2017 года по ошибочному КБК, менее определенным.

И с этой даты при ошибке в КБК плательщики страховых взносов могут подать заявление об уточнении платежа и доказать отсутствие недоимки в порядке, предусмотренном для налогоплательщиков пп.

Единственное исключение: уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица п.

В поле «КБК» необходимо ввести вручную или выберать из справочника код бюджетной Затем укажите год, за который производится оплата налога.

Новые КБК на 2019 год

Реквизиты для уплаты налогов Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога: Поле 101 предназначено для выбора статуса плательщика. Например, если оплату производит налоговый агент, то проставляется код 02.

В поле 104 проставляют КБК конкретного налога. При этом для пеней и штрафов имеются свои коды. Коды налогов утверждаются каждый год, поэтому очень важно отслеживать все возможные изменения.

Это код, определяющий территориальную принадлежность либо плательщика, либо объекта налогообложения. О том, существенна ли ошибка в этом реквизите, вы узнаете из этой публикации. Поле 106 — основание платежа. Об иных возможных вариантах заполнениях данного поля говорится в этой публикации.

Поле 107 необходимо для отражения отчетного или налогового периода, за который осуществляется уплата налога. Прочие значения, которые можно применить для указания в данном поле, вы найдете здесь. Поле 108 предназначено для оплаты, совершаемой на основании каких-либо исполнительных или распорядительных документов — номера таких документов здесь же и указываются.

Обратите внимание на случаи, когда в этом поле проставляется 0, подробности — здесь. В поле 109 указывают дату документа. Например, если уплата налога, штрафа, пеней производится по требованию налоговой, то указывается дата требования; если оплачивается сумма налога по окончании налогового периода, то необходимо указать дату представления декларации.

Формат заполнения данного реквизита, а также примеры возможных значений представлены в этой публикации. Поле 110 фиксирует распоряжение о переводе денежных средств, но в связи с отменой с 2015 года данного реквизита до недавнего временив нём указывался 0 или прочерк.

Поле 22 УИН предназначено для идентификационного номера платежа для уплаты пеней, недоимок штрафов. В других случаях в нём ставится 0. Подробнее об этом прочитайте здесь. Соответственно, платежные документы по ним следует оформлять так же, как и по налоговым платежам. Образец оформления такой платежки смотрите в этой статье. Внесение реквизитов в платежку по бюджетным платежам — очень ответственное мероприятие, т.

КБК в платежном поручении в 2018 - 2019 годах

Здесь важно понимать, что причин таких может быть всего три: уплата собственно налога сбора, взноса ; уплата пени по нему; уплата штрафа по нему. Так, например, на момент написания статьи при заполнении платежных поручений в общем случае принимаются следующие обозначения: платеж — 1000, 2100 — пени, 3000 — штраф.

Например: 182 1 01 02010 01 1000 110 — при уплате НДФЛ в бюджет; 182 1 01 02010 01 2100 110 — при уплате пени по НДФЛ; 182 1 01 02010 01 3000 110 — оплата штрафа.

И, наконец, три последние цифры любого кода — это классификатор вида доходов налоговые, неналоговые, от собственности и т. Например, 010 — налоговый доход; 130 — поступления от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов. Структура КБК Что указывать в платежном поручении Аналитическая группа подвида доходов бюджетов 18, 19, 20 Значения кодов утверждает Минфин России, финансовый орган субъекта РФ, муниципального образования.

Если не утвердили, то укажите: 110 — налоговые доходы; 130 — от оказания платных услуг, работ и компенсации затрат; 140 — суммы принудительного изъятия; 150 — безвозмездные поступления от бюджетов; 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование; 180 — прочие доходы. Поле КБК в платежном поручении Каждому полю в платежном поручении присвоен собственный номер.

Банком России 19. Если КБК указан в платежке неверно, то соответствующая сумма может быть отнесена к невыясненным платежам. В то же время ошибка в указании КБК в платежке может привести к недоимке по налогу и страховым взносам. В 2019 году страховые взносы необходимо платить не в фонды, а именно в налоговые инспекции, соответственно, в платежках указываются иные реквизиты счета.

Например, указан КБК 392 1 16 20010 06 6000 140, как заполнить платежное поручение 2018 по этому коду? Ответ один: такую платежку заполнять не нужно, поскольку этот код больше не используется. Ранее по этому коду уплачивались штрафы в ПФР за несвоевременную сдачу отчетности по страховым взносам.

Но если ошибка уже совершена, вы неверно указали КБК в платежном поручении и осуществили перевод денег, то действуйте следующим образом. Шаг 1. В налоговую инспекцию или в территориальное отделение внебюджетного фонда необходимо направлять с заявлением об уточнении реквизитов платежного поручения. Заявление пишется в произвольной форме. К заявлению приложите копию платежки с отметкой банка. Шаг 2. Решение по вопросу об уточнении платежа налоговые инспекторы обязаны принять в течение 10 рабочих дней.

Этот срок начинают отсчитывать с даты обращения, когда инспекторы получили ваше заявление на уточнение платежа, или со дня подписания регистарции акта совместной сверки расчетов если она проводилась.

Шаг 3. После истечения срока обязательно закажите в налоговой справку о расчетах с бюджетом или акт сверки, чтобы удостовериться, что инспекторы зачли сумму на правильный КБК. Так как КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, то при обнаружении ошибочно указанного КБК в поручении на перечисление налога плательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении принадлежности платежа.

Эта позиция неоднократно высказывалась Минфином например, Письмо от 19. Таблица часто используемых КБК.

КБК-налоги: для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН. Наименование налога, сбора, платежа, КБК.


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий