+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Положение налога на доходы физических лиц

Льгота по НДФЛ, указанная в пункте 1 Положения, предоставляется в виде уменьшения подлежащих налогообложению доходов физлиц на сумму.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

положение налога на доходы физических лиц
нию доходов физических лиц, т. е. отказу от прогрессивной шкалы ставок. При этом Правовой основой уплаты налога являются положения гл. 23 НК.

Общие положения Данный документ применяется начиная с представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц за налоговый период 2018 года. Общие положения 1. Настоящий Порядок представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц далее - Порядок представления распространяется на налоговых агентов и устанавливает правила представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц далее - Справка налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных носителях или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Справки представляют налоговые агенты - российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, в налоговый орган по месту своего учета.

Справки могут быть представлены налоговым агентом в налоговый орган лично или через представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя.

Справка представляется налоговыми агентами в налоговый орган в виде справки о доходах и суммах налога физического лица форма 2-НДФЛ далее - справка по форме 2-НДФЛ , действующей в соответствующем налоговом периоде. Датой представления Справки считается: дата ее фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган; дата ее отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте; дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

В случае представления уточненных Справок в налоговый орган представляются только те Справки, которые скорректированы. Уточненные Справки представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения. Организация-правопреемник представляет Справки и уточненные Справки за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета. Открыть полный текст документа.

Налог на доходы физических лиц. Сдача налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

Статьи для бухгалтера Налог на доходы физических лиц. Обратите внимание! Начиная с отчетности за 2016 г. На основании ст. Обязательное представление налоговой декларации Требование об обязательном представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ касается, в частности, иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основе патента п.

Указанные граждане обязаны представлять налоговую декларацию, если п. В обязательном порядке представлять декларацию по форме 3-НДФЛ согласно п. Отключить рекламу Напоминаем, что лица, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в установленном порядке в налоговые органы, не подают налоговую декларацию, они уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного им налоговым органом, что вытекает из п.

Для справки. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 7. Представление налоговой декларации по собственной инициативе Физические лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации, вправе представить ее по собственной инициативе в налоговый орган по месту жительства п.

Такая декларация может быть представлена, в частности, для получения: Отключить рекламу стандартных налоговых вычетов в случае если в течение налогового периода налогоплательщику они не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст.

Представляется налоговая декларация в налоговый орган на бумажном носителе или в электронной форме, что следует из п. Налогоплательщик может представить декларацию лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения, передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через Личный кабинет налогоплательщика п. Отключить рекламу Обратите внимание! Если в дальнейшем физическое лицо обнаружит ошибки в поданной им налоговой декларации, то он должен подать в налоговый орган уточненную налоговую декларацию, на что указывает п.

Имейте в виду, что если ошибка привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, то подача уточненной налоговой декларации является обязанностью налогоплательщика — физического лица. Если же ошибка не привела к занижению НДФЛ, то здесь речь идет о праве налогоплательщика на подачу уточненной декларации. Согласно пункту 1. Наличие каких-либо исправлений в декларации не допускается, не допускается и деформация штрихкодов и утрата сведений на листах декларации при их скреплении механическими канцелярскими средствами пп.

Отключить рекламу При заполнении налоговой декларации значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов п.

В соответствии с п. Суммы НДФЛ исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Банка России, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов п. Если 30 апреля приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и или нерабочим праздничным днем, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня п.

Отключить рекламу При прекращении в течение календарного года иностранным физическим лицом деятельности, доходы от которой подлежат налогообложению в соответствии со ст.

Уплата налога, доначисленного по налоговой декларации, порядок представления которой определен п.

нию доходов физических лиц, т. е. отказу от прогрессивной шкалы ставок. При этом Правовой основой уплаты налога являются положения гл. 23 НК.

НДФЛ: история и современность

В ответе будем предполагать, что дивиденды уже были объявлены, сын не достиг 26-летнего возраста и учится в национальном вузе. Начисленные дивиденды учредитель может направить на оплату обучения сына. Необходимо ли в квартальной отчетности по доходам указывать доход, выплаченный физлицу за аренду помещения? Согласно статье 187 НК налоговые агенты в течение 30 дней после окончания налогового периода обязаны представлять в налоговые органы справку о физических лицах, получивших доходы не по месту их основной работы.

Один из наших сотрудников на своем личном автомобиле обучает курсантов вождению, и за это ему ежемесячно выплачивается плата за аренду автомобиля. Как высчитывать у него НДФЛ, страховые взносы из зарплаты суммировать его зарплату и аренду либо начислять по отдельности? Является ли плата за сотовую связь работников прочим доходом, и можно ли всю накопившуюся за 4 месяца сумму закрыть одним разом?

Предприятие, скорее всего, производит оплату сотовой связи сотрудников, если они пользуются ею в производственных целях. Тогда актуальна одна из трех ситуаций: 1 если мобильные телефоны принадлежат предприятию — налоговых последствий нет; 2 когда предприятие арендует телефоны у физлиц — предприятие как источник выплаты уплачивает НДФЛ с арендной платы по минимальной ставке статья 181 НК ; 3 при безвозмездном пользовании телефонами — НДФЛ не начисляется, но возникает доход у предприятия по статьям 132, 135 НК безвозмездно полученное имущественное право — по рыночной стоимости.

Если же предприятие оплачивает сотовую связь сотрудников, которые пользуются ею в личных целях, то уплаченные суммы классифицируются в качестве доходов в виде материальной выгоды с соответствующим налогообложением. Исходя из принципа начисления, доходы и расходы должны признаваться по методу начисления на основании первичных документов. В Расшифровке в столбце 2 вы ставите дату начисления матпомощи когда сотрудник получил на нее право — дату приказа. В столбце 3 Расшифровки указывается сумма матпомощи, подлежащая налогообложению.

Получение средств отражаете в столбце 6 полностью, а в столбце 7 указываете сумму свыше 12 МРЗП, то есть подлежащую налогообложению. Нужно ли работнику документально подтверждать, как он потратил матпомощь?

Если сотруднику выплачено одновременно 2 матпомощи, то будут ли обе не облагаться НДФЛ? Не совсем понятно, о каких видах материальной помощи идет речь. Согласно статье 179 НК имеются следующие льготы по материальной помощи в виде освобождения от налогообложения: в связи с чрезвычайными обстоятельствами — полностью; членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена его семьи — до 12 МРЗП; в других случаях — до 12 МРЗП за налоговый период.

Если имеется в виду матпомощь в связи с чрезвычайными обстоятельствами и вторая — на лечение, то первая сумма льготируется полностью, вторая на лечение — до 12 МРЗП. Включаются ли в приложение N 2 к Расчету налога на прибыль: единовременная матпомощь при увольнении в связи с уходом на пенсию; суточные сверх нормы?

На что из них начисляются ЕСП и обязательные взносы в Пенсионный фонд? ЕСП и обязательными взносами в Пенсионный фонд облагаются все указанные доходы. Первый пункт подлежит налогообложению ЕСП и страховыми взносами, только если данная сумма является единовременной премией. Что касается невычитаемых расходов, то в их состав включаются расходы предприятия по второму случаю. Получается, что доходы иностранцев не облагаются ни по шкале подоходного налога, ни по максимальной ставке.

В какую строку сведений при сдаче отчета сведений по НДФЛ вносить суммы доходов иностранцев? В действующих формах налоговой отчетности доходы делятся на 2 категории: по месту основной и неосновной работы. Таким образом, в зависимости от того, является ли иностранец совместителем или нет, его доход отражается в соответствующей строке.

Какие ставки подоходного налога установлены для нерезидентов Узбекистана? Статья 19 НК определяет, кто и в каких случаях признается резидентом Республики Узбекистан. Соответственно, к нерезидентам Узбекистана относят лиц, не отвечающих перечисленным в указанной статье критериям. Налогообложение у источника выплаты осуществляется независимо от того, произведен платеж внутри или за пределами республики.

Статья 179. Порядок представления годовой декларации об имущественном положении и доходах налоговой декларации Автор : Верховная Рада Украины 179. Плательщик налога обязан подавать годовую декларацию об имущественном положении и доходах налоговую декларацию в соответствии с настоящим Кодексом. Плательщики налога — резиденты, выезжающие за границу на постоянное место проживания, обязаны подать в контролирующий орган налоговую декларацию не позже 60 календарных дней, предшествующих выезду.

Контролирующий орган в течение 30 календарных дней после поступления налоговой декларации обязан проверить определенное налоговое обязательство, уплату надлежащей суммы налога и выдать справку о такой уплате и об отсутствии налоговых обязательств по этому налогу, которая подается в органы таможенного контроля при пересечении таможенной границы и является основанием для проведения таможенных процедур.

Форма такой справки устанавливается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

Порядок применения настоящего пункта определяется Кабинетом Министров Украины. Налоговая декларация заполняется плательщиком налога самостоятельно или другим лицом, нотариально уполномоченным плательщиком налога осуществлять такое заполнение, в порядке, предусмотренном главой 2 раздела II настоящего Кодекса. Физическое лицо обязано самостоятельно до 1 августа года, следующего за отчетным, уплатить сумму налогового обязательства, указанную в поданной им налоговой декларации.

Сумма налоговых обязательств, доначисленная контролирующим органом, уплачивается в соответствующий бюджет в сроки, установленные настоящим Кодексом.

Сумма, которая должна быть возвращена плательщику налога, зачисляется на его банковский счет, открытый в любом коммерческом банке, либо направляется почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней после поступления такой налоговой декларации. Бланки налоговых деклараций должны бесплатно предоставляться контролирующими органами плательщикам налога по их запросу, а также быть общедоступными для населения.

Плательщик налога имеет право обратиться в соответствующий контролирующий орган с просьбой оказать консультативную помощь по вопросам относительно заполнения его годовой налоговой декларации, а контролирующий орган обязан предоставить бесплатные услуги по такому обращению. По обращению плательщика налога контролирующий орган, в который была подана налоговая декларация, выдает справку о поданной декларации об имущественном положении и доходах налоговую декларацию по форме, установленной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.

нию доходов физических лиц, т. е. отказу от прогрессивной шкалы ставок. При этом Правовой основой уплаты налога являются положения гл. 23 НК.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 11. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий