+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Взыскание задолженности по имущественным налогам

Федеральная налоговая служба в целях взыскания задолженности по имущественным налогам физических лиц после наступления.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ВЗЫСКАНИЕ "НАЛОГОВЫХ" ДОЛГОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

взыскание задолженности по имущественным налогам
Взыскание задолженности по имущественным налогам | ФНС России | 25 Приморский край.

После наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению, направленному налогоплательщику - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем далее - физическое лицо, налогоплательщик и отсутствию в налоговом органе информации об уплате по нему, налоговый орган не позднее 4 рабочих дней направляет в территориальный орган ФМС России запрос в части получения актуальной информации о месте жительства пребывания физического лица для направления ему требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов далее - требование об уплате в отношении налогоплательщиков, имеющих задолженность более 50 тыс.

Данный запрос направляется в пределах одного субъекта. Если у налогового органа имеются сведения о смене места жительства пребывания налогоплательщика, то запрос направляется по новому месту жительства пребывания. После наступления срока уплаты по "единому" налоговому уведомлению необходимо на постоянной основе осуществлять анализ данных информационного ресурса местного уровня "Расчеты с бюджетом" о наличии у налогоплательщика излишне уплаченных сумм и задолженности по одному виду налогов, а также пеням и штрафам с целью выявления излишне уплаченных сумм и проведения зачетов в соответствии с пунктом 5 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Налоговый орган не позднее 5-ти рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога, указанного в "едином" налоговом уведомлении, направленном физическому лицу, и, в случае неисполнения обязанности по уплате в установленный срок, формирует документ о выявлении недоимки у этого налогоплательщика.

Данный документ составляется в одном экземпляре по форме , утвержденной приказом ФНС России от 03. Налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов далее - требование об уплате : - если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая включению в требование об уплате, превышает 3 тыс. В случае, если требование об уплате вручается налогоплательщику лично под расписку или направляется по почте заказным письмом, то оно составляется в двух экземплярах по форме , утвержденной приказом ФНС России от 03.

Один экземпляр требования об уплате вручается соответственно физическому лицу его законному или уполномоченному представителю лично под расписку или направляется по почте заказным письмом.

Второй экземпляр требования об уплате с датой и подписью налогоплательщика о вручении или с документом, подтверждающим дату направления требования об уплате по почте заказным письмом, хранится в налоговом органе. В случае, если требование об уплате передается налогоплательщику в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с Порядком направления налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом ФНС России от 09.

Срок исполнения требования об уплате рекомендуется устанавливать: - при составлении и направлении налогоплательщику через филиалы ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в субъекте Российской Федерации, к видам деятельности которого относится централизованная печать и массовая рассылка налоговых документов в соответствии с приказом ФНС России от 15.

После истечения срока исполнения физическим лицом требования об уплате налоговый орган до формирования списков, предусмотренных пунктом 7 настоящего письма, информирует должника его законного или уполномоченного представителя посредством телефонной связи о наличии у налогоплательщика задолженности, а также о его правах и обязанностях по уплате обязательных платежей в соответствии с Кодексом , в рамках приказа ФНС России от 30.

Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга более 50 тыс. Информирование физических лиц осуществляется только в рабочие дни в период с 8 до 20 часов по местному времени, соответствующему месту жительства физического лица, с использованием иных альтернативных способов при условии соблюдения положений статьи 102 Кодекса, а также Федерального закона от 27. После истечения срока исполнения требования об уплате, но не позднее одного месяца со дня истечения срока его исполнения, налоговый орган информирует работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, с соблюдением положений Федерального закона от 27.

Информирование работодателей с направлением списка сотрудников с указанием фамилии и инициалов имя и отчество полностью не указывается физических лиц, наличия задолженности без указания наименования объекта налогообложения , а также контактных данных налогового органа осуществляется письменно не реже одного раза в год по форме согласно приложению N 1 к настоящему письму. Иная информация о физических лицах в письме не указывается.

Отделами, в компетенцию которых входит взыскание задолженности, формируются списки налогоплательщиков и передаются в правовые отделы в целях последующей подачи налоговым органом в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в следующие сроки: - в течение 4 месяцев со дня, когда общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию превысила 3 тыс. КонсультантПлюс: примечание. ФЗ от 27. В случае, если сумма задолженности не превышает 25 тыс.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации заключают соглашения с Правительствами субъектов Российской Федерации в целях передачи сведений о задолженности физических лиц по имущественным налогам, после вступления в законную силу судебного акта о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов, процентов за счет имущества физического лица.

В случае, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица в бюджетную систему Российской Федерации превысила 200 тыс.

Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга 300 тыс. При необходимости управления ФНС России по субъектам Российской Федерации могут осуществлять контроль по суммам задолженности, подлежащей взысканию, менее вышеуказанных размеров. В случае, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица в бюджетную систему Российской Федерации превысила 3 млн.

Информацию об исполнении положений настоящего письма необходимо представлять ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, по форме согласно Приложению N 2 к настоящему письму.

Взыскание задолженности по имущественным налогам

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в письмах ФНС России от 21. Проанализируем их. В этом уведомлении указываются суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в определенных случаях для налогоплательщиков — физических лиц установлена обязанность с 1 января 2015 г. Согласно Федеральному закону от 23. Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников. Рассмотрим их. Такой запрос направляется только в отношении должников, имеющих сумму недоимки более 50 тыс. Если у налогового органа имеются сведения о смене налогоплательщиком места жительства пребывания , то запрос направляется по новому месту жительства пребывания.

Зачет переплаты В п. На практике распространена ситуация, когда физическое лицо — налогоплательщик оплачивает личные налоги, используя чужую банковскую карту, и считает свою налоговую обязанность исполненной.

В письме Минфина России от 14. Выполнение данной обязанности должно быть подтверждено документально, т. А при уплате налога с применением чужой банковской карты такой документ отсутствует. В настоящее время многие налогоплательщики уплачивают налоги через банки в системе он-лайн, но и в этом случае нельзя идентифицировать налогоплательщика. Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

Формирование документа о выявлении недоимки Проведя анализ и выявив недоимку у налогоплательщика, налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога формирует документ о выявлении такой недоимки — это внутренний документ, который составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3. Направление требования об уплате недоимки Налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов далее — требование.

Сроки направления требования зависят от суммы недоимки физического лица табл. Таблица 1. Сроки направления требования об уплате недоимки Общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая включению в требование Срок направления требования физическому лицу Свыше 3 тыс.

Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки От 500 руб. Не ранее 1 месяца, но не позднее 2 месяцев со дня выявления недоимки Не превышает 500 руб.

Не позднее 10 месяцев со дня выявления недоимки Требование может направляться физическому лицу в электронной форме или иным способом лично под расписку или по почте заказным письмом табл. Таблица 2. Способы направления требования об уплате недоимки Способ передачи требования Форма и количество экземпляров требования По телекоммуникационным каналам связи порядок утвержден приказом ФНС России от 9.

Информация о подтверждении отправки налогоплательщику требования хранится в налоговом органе Вручение лично под расписку либо направление по почте заказным письмом Составляется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.

Один экземпляр вручается физическому лицу его законному или уполномоченному представителю , а второй с подписью налогоплательщика, подтверждающей вручение, или с документом, подтверждающим дату направления требования по почте заказным письмом , хранится в налоговом органе Срок исполнения требования рекомендовано устанавливать от 30 до 45 календарных дней п. Информирование должника После истечения срока исполнения физическим лицом требования налоговый орган должен проинформировать должника его законного или уполномоченного представителя об имеющейся задолженности, если ее общая сумма, подлежащая взысканию, составляет более 10 тыс.

Номер телефона физического лица устанавливается из любых доступных источников в том числе справочников АТС , при этом налоговым органам рекомендовано звонить гражданам только в рабочие дни с 8 до 20 часов по местному времени и соблюдать положения Федерального закона от 27. Информирование работодателя По истечении срока исполнения требования, но не позднее одного месяца со дня истечения этого срока, налоговый орган информирует работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих недоимку, т.

Формирование списка должников для проведения процедуры взыскания задолженности На основании сформированных списков налогоплательщиков-должников налоговые органы передают в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в течение: 4 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 3 тыс. Взаимодействие с органами регионального и местного самоуправления Налоговый орган взаимодействует с органами регионального и местного самоуправления для оказания содействия в информировании физического лица об имеющейся у него задолженности по имущественным налогам.

После вступления в законную силу судебного акта о взыскании недоимки за счет имущества физического лица налоговый орган передает сведения о задолженности для дальнейшего отражения справочно в Едином платежном документе ЕПД. Таким образом, физическое лицо—должник появляется в справочнике ЕПД. Направление документа работодателю для взыскания задолженности Если сумма задолженности не превышает 25 тыс. Если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 200 тыс.

Действия работодателя После получения от налоговых органов исполнительных документов работодатель должен удержать из заработной платы и иных выплат, причитающихся работнику-должнику, сумму налоговой задолженности. При этом работодателю необходимо учитывать некоторые ограничения: не со всех выплат может быть удержана задолженность работника по налогам; суммы недоимки взыскиваются с учетом ограничения размера удержаний из заработной платы; удержание суммы недоимки должно производиться в соответствии с установленной очередностью.

Если с учетом установленного ограничения размера удержаний из заработной платы ее сумма оказывается недостаточной для погашения задолженности по нескольким исполнительным листам, то указанная сумма распределяется между взыскателями в следующей очередности п.

При распределении каждой удерживаемой с должника денежной суммы требования взыскателей каждой последующей очереди удовлетворяются после исполнения требований взыскателей предыдущей очереди в полном объеме п. Бывает так, что работник уволился, а за ним сохраняется неисполненная обязанность по исполнительным документам.

Тогда работодатель должен сообщить об этом в налоговую инспекцию и направить исполнительный документ с отметкой о произведенных суммах удержаний п. Такое требование не распространяется на работодателей в отношении работников-должников, у которых задолженность по исполнительным документам погашена полностью. Ответственность работодателей Ответственность работодателя за нарушение законодательства об исполнительном производстве установлена в п. Так, нарушение лицом, не являющимся должником, законодательства об исполнительном производстве, выразившееся в невыполнении законных требований судебного пристава-исполнителя, отказе от получения конфискованного имущества, представлении недостоверных сведений об имущественном положении должника, утрате исполнительного документа, несвоевременном отправлении исполнительного документа, неисполнении требований исполнительного документа, в том числе полученного от взыскателя, — влечет наложение административного штрафа на: граждан в размере от 2000 до 2500 руб.

В соответствии с п. Соответственно налагать административный штраф будет служба судебных приставов п.

Задолженность по имущественным налогам физических лиц в по взысканию задолженности с юридических лиц продолжается.

Как взыскивают имущественные налоги с физических лиц

Взыскание налогов с физических лиц с помощью работодателя Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру С 2015 года на всей территории РФ для физических лиц действует единый срок уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов — 1 октября. Таким образом, срок уплаты налогов в 2015 году истек, но не все граждане проявили сознательность и уплатили налоги вовремя. С учетом того, что теперь налог на имущество уплачивается с кадастровой стоимости данного имущества, сумма задолженности только по имущественным налогам весьма значительна.

При этом размер транспортного налога уже давно вызывает вопросы у автовладельцев. ФНС активизировала работу по сбору налогов с физических лиц. Теперь к этой кампании будут привлечены и работодатели. О планах налоговых органов читайте в данном материале.

Согласно действующему налоговому законодательству физические лица, владеющие имуществом, земельными участками или транспортом, обязаны уплатить соответствующие налоги в следующие сроки: транспортный налог — не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом ст.

Всем налогоплательщикам — физическим лицам были направлены налоговые уведомления с указанием сумм налогов и сроков их уплаты.

Отметим, что сегодня налоговые уведомления приходят из разных налоговых органов, например, из того налогового органа, на территории которого зарегистрирован земельный участок, или того налогового органа, в котором стоит на учете транспортное средство.

Зачастую набирается несколько налоговых уведомлений и квитанций об уплате налогов. ФНС заявляет, что в ближайшее время будет внедрена функция централизованного администрирования имущественных налогов физических лиц [1].

Граждане будут получать одно налоговое уведомление один раз в год, и в нем будет представлена вся информация о домах, квартирах, транспортных средствах, земельных участках независимо от того, где все это находится. В том же конверте с уведомлением будут все квитанции на уплату налогов.

Это ждет всех налогоплательщиков — физических лиц уже в 2016 году. Отключить рекламу Поскольку срок уплаты имущественных налогов в 2015 году прошел, налоговые органы сегодня активизируют работу с должниками.

Работа идет по нескольким направлениям. В рамках работы по снижению задолженности налоговые органы проводят выездные встречи с руководителями организаций, сотрудники которых имеют задолженность по имущественным налогам, а также непосредственно с коллективами предприятий. В ходе встреч налогоплательщикам рассказывают о необходимости оплаты задолженности по налогам физических лиц и последствиях несвоевременной уплаты налогов.

Отметим, что по итогам данных встреч налогоплательщики погашают имеющуюся задолженность. Мероприятия, направленные на снижение задолженности, будут продолжены и в дальнейшем, поскольку они не только способствуют сокращению задолженности в регионе, но и повышают налоговую грамотность населения.

Еще одним направлением данной работы является создание в регионах рабочих групп налоговиков совместно со службой судебных приставов. Большое внимание уделяется вопросам взыскания с должников — физических лиц задолженности по имущественным налогам и применения всего комплекса мер, в том числе по наложению ареста на имущество, ограничению выезда за границу и других мер взыскания, вплоть до взыскания доли в уставном капитале организаций и обращения взыскания на долю должника в совместно нажитом имуществе супругов.

Отключить рекламу Досудебное взыскание задолженности с физических лиц ФНС планирует выстроить работу по взысканию задолженности по имущественным налогам с физических лиц следующим образом письма от 21.

После наступления срока уплаты имущественных налогов 1 октября при отсутствии в налоговом органе информации об их уплате он выполняет следующие мероприятия.

Во-вторых, налоговый орган не позднее пяти рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога в случае его неуплаты формирует документ о выявлении недоимки у этого налогоплательщика. В-третьих, налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов в следующие сроки: не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки — если общая сумма налога, сбора, пени, штрафа, подлежащая включению в требование об их уплате, превышает 3000руб.

Требование об уплате налогов может быть вручено физическому лицу лично, отправлено заказным письмом по почте или передано в электронной форме. Отключить рекламу К сведению: Уплатить налоги можно любым удобным для налогоплательщика способом: через отделение банка, его терминал либо с помощью электронного сервиса на сайте ФНС www.

Затем после истечения срока исполнения физическим лицом требования об уплате налогов налоговый орган до формирования списков для передачи дел в суд дополнительно информирует некоторых должников. Если общая сумма задолженности, подлежащая взысканию с физического лица в бюджетную систему РФ, составляет более 10 000 руб. Номер телефона устанавливается из любых доступных источников в том числе с использованием справочников АТС , непосредственно звонки осуществляются только в рабочие дни в период с 8 до 20 часов по местному времени, соответствующему месту жительства физического лица, с использованием иных альтернативных способов при условии соблюдения положений ст.

Отключить рекламу Независимо от суммы недоимки после истечения срока исполнения требования об уплате, но не позднее одного месяца со дня истечения срока его исполнения налоговый орган информирует работодателя при наличии сведений в налоговом органе о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей в бюджетную систему РФ.

Информирование работодателей с направлением списка сотрудников с указанием фамилий и инициалов имена и отчества полностью не приводятся физических лиц, наличия задолженности без указания наименования объекта налогообложения , а также контактных данных налогового органа осуществляется письменно не реже одного раза в год по установленной форме см.

Иная информация о физических лицах в письме не отражается. Наименование работодателя.

Задолженность по имущественным налогам могут взыскать через работодателей 27 июня, 2018 - 13:06 Налоговые органы приступили к исчислению физическим лицам имущественных налогов за 2017 год. Земельный, транспортный налоги и налог на имущество за предыдущий год граждане обязаны уплатить не позднее 1 декабря.

В Иркутской области зарегистрировано около 500 тысяч плательщиков земельного налога, 600 тысяч плательщиков транспортного налога и 1,2 млн плательщиков налога на имущество.

В прошлом году в общей сложности они заплатили в бюджет более 3 млрд руб. В 2018 году в соответствии с поручением Президента Российской Федерации проведено списание налоговой задолженности физических лиц по имущественным налогам, признанной безнадежной к взысканию.

Подлежала списанию недоимка по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года и задолженность по пеням на нее. В настоящее время долги списаны у 334 тыс. Однако по начислениям за последние три года у физических лиц накопилось 2,8 млрд руб.

Налоговые органы предпринимают меры для ее погашения. У работающих граждан, имеющих задолженность менее 25 тыс. В первом квартале этого года работодателям направлено 1,8 тыс. По ним поступило более 1,5 млн руб. Выявив факт неуплаты налогов, инспекция направляет гражданину требование об уплате задолженности. Если налогоплательщик и после этого не уплатит задолженность, налоговый орган подает заявление о взыскании в суд.

После получения исполнительного листа или судебного приказа, вступивших в законную силу, направляет должнику или организации-работодателю исполнительный документ о взыскании с него денежных средств.

Похожие статьи.

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в Физические лица самостоятельно уплачивают имущественные налоги на.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Процедура взыскания налогов


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий