+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как закрывается счет 01к в налоговом учете

Заполните вкладку «Налоговый учет» Укажите значение «Амортизация ( счет )»;; «Срок полезного использования (в месяцах)» (5). ДЕБЕТ 01 КРЕДИТ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Счет 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Бухгалтерские счета - Бухгалтерия - Бухучет

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Учет и выкуп предмета лизинга

как закрывается счет 01к в налоговом учете
Счет расчетов, счет учета и счет НДС подставляются в документ в налоговом учете часть стоимости ОС учтена на счете К.

По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование ст.

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю, может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Размер, способ и периодичность лизинговых платежей определяется договором лизинга.

В данной статье мы на конкретном примере подробно рассмотрим, какие операции должен выполнить лизингополучатель по учету и дальнейшему выкупу предмета лизинга в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.

Рассмотрим пример. В соответствии с договором, после выплаты всех лизинговых платежей и выкупной стоимости право собственности на оборудование переходит к лизингополучателю. Срок договора лизинга составляет 1 год. Расходы лизингодателя на приобретение данного оборудования составляют 180 000 рублей без учета НДС. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя.

Лизинговые платежи уплачиваются равномерно в течение срока договора лизинга, начиная со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию. В этом же месяце оборудование было принято к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств Станок 1 и введено в эксплуатацию в подразделении Цех. Оборудование используется для производства продукции.

Так как предполагается использовать оборудование и после окончания срока договора лизинга, срок полезного использования в бухгалтерском учете установлен в соответствии с Общероссийским Классификатором Основных Фондов ОКОФ и составляет 90 месяцев.

Для целей налогообложения прибыли срок полезного использования всегда устанавливается в соответствии с ОКОФ и поэтому также составляет 90 месяцев.

Начисление амортизации производится линейным способом. Используется специальный коэффициент равный 3. Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, то он принимает его к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств по стоимости, равной общей стоимости договора лизинга без учета НДС 270 000 рублей.

Стоимость полученного в лизинг оборудования отражается по дебету счета 08. Поступление объекта основных средств по договору лизинга оформляется в программе с помощью документа Поступление в лизинг. В качестве счета расчетов используется счет 76.

В табличной части выбирается поступающее в лизинг оборудование элемент справочника Номенклатура с видом Оборудование объекты основных средств , указывается его стоимость общая стоимость договора лизинга — 270 000 рублей и ставка НДС.

Счет учета 08. При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете создает проводку по формированию первоначальной стоимости объекта основных средств Дт 08. Эту сумму НДС лизингополучатель вправе принимать к вычету по мере получения счетов-фактур от лизингодателя п. Пример заполнения документа Поступление в лизинг и результат его проведения приведены на Рис. Рисунок 1. Для принятия к учету объекта основных средств используется документ Принятие к учету ОС с видом операции Оборудование.

На закладке Внеоборотный актив указывается вид операции Оборудование и выбирается способ поступления - По договору лизинга. Указывается контрагент-лизингодатель, договор с ним, оборудование и счет учета внеоборотного актива. На закладке Основные средства выбирается создается объект основных средств инвентарный объект. Так как полученное в лизинг имущество должно отражаться на счете учета объектов ОС и на счете учета амортизации обособленно на отдельных аналитических счетах , на закладке Бухгалтерский учет автоматически устанавливаются счета учета 01.

Порядок учета — Начисление амортизации. Амортизация, в нашем случае, начисляется линейным способом и относится к расходам основного производства счет 20. Срок полезного использования в бухгалтерском учете установлен в соответствии с ОКОФ - 90 месяцев.

На закладке Налоговый учет срок полезного использования устанавливается также, в соответствии с ОКОФ, и равняется 90 месяцев. В соответствии с пп. В соответствии с п. В нашем примере, первоначальная стоимость оборудования составляет 180 000 рублей.

Способ отражения расходов по лизинговым платежам, в нашем случае, это счет 20. Пример заполнения документа Принятие к учету ОС показан на Рис. Рисунок 2. При проведении документ списывает в бухгалтерском учете сформированную первоначальную стоимость основного средства с кредита счета 08. Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете составляет 270 000 рублей, а в целях налогообложения — 180 000 рублей.

Поэтому, регистрируются временные разницы в сумме 90 000 рублей соответственно по дебету счета 01. Разницу между первоначальной стоимостью в бухгалтерском учете и первоначальной стоимостью в налоговом учете документ учитывает, как налоговую сумму по дебету счета 01. Результат проведения документа Принятие к учету ОС представлен на Рис. Рисунок 3. Для начисления лизингового платежа в программе используется документ Поступление акты, накладные с видом операции Услуги лизинга.

В табличной части выбирается соответствующая номенклатура-услуга, ее стоимость, ставка НДС, счет учета 76. При проведении документ начислит по кредиту счета 76. Причем, на сумму лизингового платежа без НДС 20 000 рублей будет произведен зачет задолженности по договору лизинга по дебету счета 76.

Далее, за счет задолженности по счету 76. Пример заполнения документа Поступление и результат его проведения представлены на Рис. Рисунок 4. Естественно, надо перечислить сумму лизингового платежа лизингодателю. Для выполнения этой операции можно воспользоваться документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

Операция совершенно стандартная, поэтому в этой статье я ее показывать не буду. С января 2016 года начнется начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете.

Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств представлена на Рис. Рисунок 5. Начисленный лизинговый платеж за месяц составляет 20 000 рублей без учета НДС. Эту операцию в программе выполняет регламентная операция Признание в НУ лизинговых платежей. Она формирует проводку по дебету затратного счета счет затрат и его аналитика назначаются в документе Принятии к учету ОС в реквизите Способ отражения расходов по лизинговым платежам.

В качестве счета кредита используется счет 01. Так как данные расходы признаются только в налоговом учете, формируется соответствующие временные разницы со знаком минус. Проводка регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей представлена на Рис.

Рисунок 6. В результате начисления амортизации, признано -3 000 рублей временных разниц. При признании расходов по лизинговому платежу признано еще -14 000 рублей временных разниц. Таким образом, за месяц по данной операции признается 17 000 рублей налогооблагаемых временных разниц расходы в целях налогообложения на 17 000 рублей больше, чем расходы в бухгалтерском учете. Налогооблагаемые временные разницы приводят к начислению отложенного налогового обязательства. Следовательно, при закрытии месяца, ежемесячно в течении срока договора лизинга, по виду актива Основные средства будет начисляться отложенное налоговое обязательство в сумме 3 400 рублей.

Проводка регламентной операции Расчет налога на прибыль представлена на Рис. Рисунок 7. За год срок договора лизинга в бухгалтерском учете будет начислено амортизации 36 000 рублей, а в целях налогообложения прибыли — 72 000 рублей. Соответственно, остаточная стоимость основного средства на начало 2017 года в бухгалтерском учете составляет 234 000 рублей, в налоговом учете — 108 000 рублей Рис.

Рисунок 8. В тоже время, в целях налогообложения прибыли признано 168 000 рублей прочих расходов разница между лизинговым платежом и суммой амортизации.

Расходы начислялись по кредиту счета 01. К Рис. Таким образом, в налоговом учете расходы по договору лизинга за минусом выкупной стоимости признаны полностью 72 000 руб. Рисунок 9. Лизинговые платежи все выплачены, осталось только перечислить лизингодателю выкупную цену. Для отражения операции перечисления лизингодателю выкупного платежа воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.

В качестве счета расчетов, для наглядности, можно выбрать счет 60. Документ Списание с расчетного счета и результат его проведения показаны на Рис. Рисунок 10.

На дату перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю на счетах учета ОС и амортизации производятся внутренние записи, связанные с переносом данных с аналитических счетов учета лизингового имущества на аналитические счета учета собственных основных средств.

В бухгалтерском учете первоначальная стоимость основного средства и его срок полезного использования, естественно, не изменяются. В целях налогообложения прибыли, первоначальная стоимость выкупленного объекта ОС определяется в размере его выкупной цены без учета НДС, предусмотренной договором лизинга п.

НДС, предъявленный лизингодателем с выкупной цены, принимается к вычету на основании выставленного лизингодателем счета-фактуры, при условии, что предмет лизинга принят к учету и предназначен для использования в облагаемых НДС операциях. В данной ситуации в момент выкупа предмет лизинга фактически не отгружается и не транспортируется, поэтому к дате отгрузки приравнивается дата перехода права собственности. Для отражения в учете всех вышеперечисленных операций в программе используется специальный документ Выкуп предмета лизинга.

В качестве счета расчетов мы оставим счет 60. Табличная часть на закладке Предметы лизинга заполняется, при выборе договора лизинга, автоматически.

На закладке Бухгалтерский учет указывается счет задолженности по договору лизинга и счета учета собственных основных средств. На закладке Налоговый учет указывается порядок включения выкупной стоимости в состав расходов - Начисление амортизации, устанавливается флажок Начислять амортизацию, указывается срок полезного использования остаточный минус один месяц и специальный коэффициент. Пример заполнения документа Выкуп предмета лизинга показан на Рис. Рисунок 11.

Счет 01.К - Корректировка стоимости арендованного имущества

Учет объекта лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя Учет объекта лизинга, находящегося на балансе лизингополучателя Подробности Автор: Буданова Виктория Опубликовано: 27 марта 2017 Лизинг — страшный сон почти любого бухгалтера.

Почему "почти"? Потому что говорят, что новые возможности программы 1С:Бухгалтерия, ред. Наиболее сложным считается учет имущества на балансе у лизингополучателя. В своей статье я попробую разобраться с этим хитроумным учетом в программе и возможно это станет еще одним поводам к переходу на 3 редакцию бухгалтерии.

Начнем с того, что 3 версии программы в план счетов добавлены субсчета 76 счета, для учета арендных операций и НДС по ним.

Уже хорошо! В предыдущей редакции этого нет, и подозреваю что вряд ли будет. Итак, первый факт хозяйственной деятельности — это поступление объекта лизинга, и для ее отражения есть документ, который так и называется "Поступление в лизинг" и находится в разделе ОС и НМА: Создаем новый документ, в котором надо указать полную стоимость основного средства по договору.

Счет расчетов, счет учета и счет НДС подставляются в документ автоматически: Кстати, обратите внимание на счет 08. Да потому что оказывается оба счета предназначены для учета затрат по приобретению объектов основных средств, требующих монтажа. Возможно, в описание этих счетов вкралась ошибочка, надежду на это вселяют названия счетов.

А заодно у меня возник вопрос: а как же быть со счетом 07? Вроде как он всегда использовался для отражения поступления оборудования, требующего монтажа. Ну да ладно. Наша задача рассмотреть что и как делает программа. Если вас не устраивает то, что при выборе номенклатуры из группы "Оборудование объекты основных средств " в документ подставился счет 08.

Как это сделать, можно прочитать здесь Извиняюсь за лирическое отступление от темы нашего разговора. Итак, мы создали документ "Поступление в лизинг". Так как мы имеем дело с арендованным имуществом, значит, право собственности на него к нам не переходит и счета-фактуры по этой операции нет. Давайте проанализируем проводки, которые делает этот документ: Ммм, ну что сказать.

Вроде все верно. Отражена на 08 счете цена поступившего имущества и сформирован отложенный НДС. Правда меня смущает в дебете счета 08. Если в документе выбрать счет 08. Что-то опять какая то халтурочка. Ну, или может так и надо, а мне пока не ясен тайный смысл происходящего. Давайте продолжим. Следующий этап — это ввод в эксплуатацию арендованного имущества.

Здесь надо воспользоваться уже давно знакомым нам документом "Принятие к учету ОС", но с некоторыми уточнениями по его заполнению. Итак, в заполнении шапки документа ничего нового и необычного, а вот на первой закладке "Внеоборотный актив" надо правильно выбрать способ поступления: По договору лизинга. Закладка "Основные средства" тоже не таит в себе ничего неожиданного. Сюда мы подставляем наше основное средство. Переходим на закладку "Бухгалтерский учет".

Здесь все привычно, кроме счета учета и счета начисления амортизации. Они проставляются автоматически, в зависимости от способа поступления на закладке "Внеоборотный актив": Это кстати счастливая возможность узнать о новых счетах в плане счетов: Переходим на закладку "Налоговый учет".

Для целей налогового учета мы должны указать сумму расходов лизингодателя. Проанализируем проводки, сделанные этим документом: Вот такие интересные записи сделал этот документ. На счете 01. Неамортизируемая в налоговом учете часть стоимости ОС учтена на счете 01. Теперь перейдем к начислению ежемесячных лизинговых платежей. Начисляются они в программе с помощью документа "Поступление акт, накладная ", вид операции "Услуги лизинга" При формировании документа в программе автоматически проставляются счета расчетов и счета учета.

При расчетах в валюте или в у. Также не забываем в этом документе зарегистрировать счет-фактуру для принятия к вычету НДС. В результате проведения документ сделал следующие записи: начислен лизинговый платеж, отражена сумма входящего НДС и списана сумма отложенного НДС: Начисление амортизации и принятие к НУ лизинговых платежей — это регламентные операции, которые выполняются автоматически при закрытии месяца: Эти регламентные операции делают следующие проводки: - принимаются к расходам суммы амортизации - принимаются к расходам в НУ лизинговые платежи на сумму разницы между поступлением арендных платежей и начисленной в НУ амортизацией: Также можно сформировать справку-расчет о признании расходов по арендованным основным средствам: Справку можно сформировать как бухгалтерскому, так и по налоговому учету.

Для этого воспользуемся кнопкой "Показать настройки": И поставим переключатель в нужное нам положение: По окончании срока договора необходимо отразить в программе переход права собственности на арендуемое имущество. Для этого воспользуемся специальным документом: "Выкуп предмета лизинга" В этом документе заполняем сведения о предмете лизинга и его выкупной стоимости: На закладке "Бухгалтерский учет" автоматически проставлены счета по арендным обязательствам и собственным основным средствам: На закладке "Налоговый учет" указываем варианты включения выкупной стоимости в состав расходов.

По умолчанию всегда устанавливается вариант "Начислять амортизацию". При установке соответствующего флажка программа автоматически рассчитывает оставшийся срок полезного использования ОС: Этот документ делаем несколько проводок: переводит предмет лизинга в состав собственных ОС, переносит накопленную амортизацию на счет 02.

Думаю, что это весомое преимущество новой версии программы перед предыдущими заставит вас задуматься о переходе на нее. Если у вас остались еще какие то вопросы, то присоединяйтесь в наши группы в соц.

Руководитель службы заботы Подписывайтесь на наш канал в Telegram Адрес канала.

Начисление лизинговых платежей отражается по кредиту счёта 76 "Расчёты с Дт 01 – Кт 08 – 1 (принят к учёту предмет лизинга в составе.

Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

Она складывается из всех лизинговых платежей. Для отражения в учете 1С 8. В окне проводок 1С 8. Сумма НДС 10 учтена по дебету счета 76. Шаг 3. Создайте в 1С 8. Откроется окно для отражения этой операции. В верхней части формы укажите: вашу организацию 1 ; подразделение, где находится имущество 3. Укажите склад, на котором находится имущество. Шаг 4. Откроется форма для создания в справочнике основного средства. Укажите это основное средство в поле 7.

Вкладка заполнена. Шаг 5. В этом поле напишите срок амортизации в месяцах. Например, если имущество планируется амортизировать 8 лет, то срок будет 96 месяцев 8 лет х 12 мес. Шаг 6. Здесь укажите сумму расходов без НДС лизингодателя на приобретение имущества.

В этом поле напишите срок амортизации в месяцах в налоговом учете. Например, если имущество планируется амортизировать 8 лет, то поставьте 96 месяцев 8 лет х 12 мес.

Шаг 7. Отразите услуги лизинга в 1С 8. Откроется окно для создания акта. В нем укажите: номер и дату акта, полученного от лизингодателя 5 ; вашу организацию 6 ; лизингодателя 7 ; реквизиты договора лизинга 8.

Теперь в бухгалтерском и налоговом учете есть записи по расходам за лизинговые услуги. В нем есть список всех созданных актов. Откроются проводки в учете 1С 8. В проводках видно, что в бухгалтерском учете лизинговые платежи не относятся на расходы, а учитываются по дебету счета 76.

Именно по кредиту этого счета отражается сумма поступившего в лизинг оборудования. Таким образом, после выплаты по графику всех лизинговых платежей, счет 76. Расходы по лизингу учитываются для целей налогообложения за минусом налоговой амортизации лизингового имущества. Обратите внимание, что по лизинговым операциям возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Для этого в 1С 8.

Как закрыть счет 01К в 1С 8.3?

Учет предмета лизинга на балансе лизингополучателя в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 Опубликовано 28. Особенно много вопросов возникает при учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя. В настоящее время в программе автоматизированы такие операции, как поступление имущества в лизинг, принятие его к учету, начисление по нему амортизации, отражение текущих платежей по лизингу, в том числе списание НДС по этим платежам, а также выкуп имущества полученного в лизинг.

Первая операция отражается документом "Поступление в лизинг". В выбранном документе нужно будет указать сумму всех платежей по договору лизинга, то есть полную стоимость вместе с выкупной. Еще потребуется отметить счета учета арендных обязательств и учета НДС по арендным обязательствам. Ведь если обратить внимание на план счетов, то можно заметить, что он пополнился субсчетами для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе учтены операции в иностранной валюте и в условных единицах.

При проведении документа поступления будут сформированы проводки в дебет счета внеоборотных активов и сформирован отложенный НДС. Важно отметить, что право собственности на арендованное имущество не переходит.

Счет-фактура по данной операции не выставляется. Чем отличается данное принятие, от обычного принятия к учету? Во-первых, способ поступления - "По договору лизинга". В-третьих, счета учета. На закладке "Бухгалтерский учет" указывается счет учета 01. В-четвертых, сумма по налоговому учету - это сумма расходов лизингодателя.

Эта стоимость есть сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга. Также необходимо заполнить способ отражения расходов по лизинговым платежам и не забываем про параметры начисления амортизации.

Исходя из того, что имущество числится на балансе лизингополучателя, то в поле "Порядок включения стоимости в состав расходов" указывается "Начисление амортизации", и устанавливается флаг "Начислять амортизацию". Когда данный документ проведен, получаем отражение первоначальной стоимости имущества, которое получено в лизинг, по дебету счета 01. По бухгалтерскому учету будет стоимость без НДС, а по налоговому - сумма затрат лизингодателя.

На дебете счета 01. К увидим разницу между первоначальной стоимостью предмета лизинга в БУ и НУ, а счет 08. Что касается субсчета 01. К "Корректировка стоимости арендованного имущества", то он учитывает неамортизируемую в НУ часть стоимости основных средств организации, находящихся в аренде.

На основании договора необходимо осуществлять ежемесячное начисление лизинговых платежей, которое происходит с помощью документа "Поступление акт, накладная " с видом операции "Услуги лизинга".

Для ввода данной информации обратимся к разделу "Покупки". В расчетах требуется внести счет по учету задолженности по лизинговым платежам, в зависимости от конкретной ситуации: 76. В табличной части указывается счет учета арендных обязательств, также выбираем по необходимости: 76. Ниже табличной части можем внести и зарегистрировать счет-фактуру, тогда НДС будет принят к вычету.

После проведения документа мы видим отражение начисления очередного лизингового платежа, списание части арендных обязательств, списание суммы "отложенного" НДС и отражение "входного" НДС с суммы начисленного лизингового платежа. Так как мы рассматриваем имущество, которое числится на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений.

Для расчета суммы амортизации за месяц как для бухгалтерского, так и налогового учета, требуется выполнить закрытие месяца. При обращении к обработке "Закрытие месяца" видим актуальные для нашей ситуации регламентные операции: "Амортизация и износ основных средств" и "Признание в НУ лизинговых платежей".

При выполнении первой из этих операций, суммы начисленной по счету 02. При реализации следующей регламентной операции вычисляется разница между лизинговыми платежами, которые были внесены через документы поступления, и начисленной амортизацией в налоговом учете.

Когда работаем с закрытием месяца можем воспользоваться справкой-расчетом "Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг". Выбранный отчет иллюстрирует суммы лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя. При создании выбираем одноименную позицию. Рассматриваемый документ реализован специально для лизингополучателя, чтобы осуществить перенос данных с субсчетов по имуществу, полученному в лизинг, на субсчета собственных основных средств; погасить оставшиеся арендные обязательства, отразить предъявленный НДС; погасить оставшийся НДС по арендным обязательствам.

Как только выбираем необходимую организацию и указываем нужного контрагента и договор, остальные сведения заполняются автоматически. Табличные данные можно корректировать, если есть необходимость. На закладке "Бухгалтерский учет" проверяем счета, на которых будет учитываться теперь уже собственное основное средство.

Заполнение закладки "Налоговый учет" строится от выбранного порядка включения выкупной стоимости в расходы. При начислении амортизации определяем оставшийся срок полезного использования, при выборе "Включение в расходы при принятии к учету" - способ отражения расходов.

Также документ содержит закладку "Амортизационная премия", поэтому если порядок включения выбран "Начисление амортизации", то организация может в случае потребности воспользоваться правом применения амортизационной премии.

В результате все взаиморасчеты по предмету лизинга закрываются. После перехода права собственности стоимость теперь уже собственного основного средства списывается на расходы через начисление амортизации.

Автор статьи: Кристина Саввина.

Учет поступления лизингового имущества выполняется документом Т. е. чем больше отрицательное сальдо на счете К, тем.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий