+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Ставка имущественного налога для юридических лиц

Плательщики налога на имущество, ставка налога, сроки уплаты и сдачи Налог на имущество юридических лиц: отчетные периоды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество в 2019 году

Расчет и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц

ставка имущественного налога для юридических лиц
Устанавливают ставку налогового сбора на имущество Чтобы понять принцип расчета имущественного налога, необходимо.

При этом надо учитывать, что налог на имущество физических лиц в 2019 г. Это связано с переходом до 2020 г. Местным властям дано время до 2020 г. С переходом на такую систему расчета, когда налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости, сумма сбора существенно повысится. В соответствии со ст. Кадастровую стоимость можно узнать в Едином госреестре недвижимости. Кадастровый номер выглядит примерно так: 78:34:1234567:12324. Затем на странице Фонда данных кадастровой оценки нужно ввести полученный номер, и система покажет кадастровую стоимость.

Размер налога вычисляется по формуле: Имущественный вычет то есть уменьшение налогооблагаемой базы , в соответствии с п. Налоговую ставку в своем регионе можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы. В НК РФ существует еще понятие движимого имущества. Однако надо обрадовать граждан: налог на движимое имущество с 2019 года касается только организаций. Физические лица от такой финансовой повинности освобождены за исключением некоторых объектов собственности, например, по-прежнему действует налог на транспортные средства.

Далее рассмотрим налог на имущество организаций 2019 г. Для юридических лиц Согласно главе 30 НК РФ , для юрлиц установлено два вида имущества, подлежащих налогообложению: недвижимое и движимое. Все, что есть на балансе организации, подлежит налогообложению за небольшим исключением. Налог на движимое имущество для юридических лиц Рассмотрим актуальный вопрос: налог на имущество юридических лиц в 2019 году: изменения и действующие правила. По сути, сбор за движимое имущество был отменен только в части объектов, являющихся, в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Постановлением Правительства от 01.

Соответствующее правило закреплено в пп. При этом нужно учитывать, что к первой амортизационной группе относятся следующие объекты со сроком полезного использования от одного до двух лет: машины; Ко второй относятся те, которые могут служить от двух до трех лет: транспортные средства;.

Налог на имущество

Эти льготы по налогу на имущество юридических лиц установлены на федеральном уровне. При расчете налога на имущество организаций в 2015 году используют несколько понятий: База по налогу — среднегодовая стоимость облагаемого сбором имущества. Раздельный подсчет используется в учете имущества, которое находится в разных регионах, облагается ставками разных размеров, имеет отдельный баланс.

Оконченные на момент подсчета капитальные вложения уменьшают размер базы. Однако возможно установление дифференцированного ее вида для компаний в зависимости от их категории и типа учитываемого имущества. При расчете суммы сбора организация определяет размер ставки, который действует в конкретном регионе и среднегодовую стоимость. Последняя рассчитывается путем сложения остаточной стоимости ОС на начало 1-е число года и последнее число в периоде и количество календарных месяцев, помноженное на 1.

Собственно размер сбора исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, помноженная на действующую по отношению к определенному плательщику-юрлицу ставку.

Некоторые предприятия с 2014 года в виде базы по налогу используют кадастровую стоимость своего имущества. Сроки внесения платежей и отчетности Уплата налога на имущество организаций происходит несколько раз в год: авансы вносятся по итогам 1—3 кварталов года; по итогам года вносится доплата. Итоговую сумму предприятие уплачивает, как только окончится налоговый период. Она рассчитывается как сумма сбора за минусом трех авансов.

Если компания перестала владеть ОС в середине периода, используется коэффициент, равный количеству месяцев владения имуществом. Отчетностью по уплате этого вида налога выступает декларация. Юридические лица самостоятельно высчитывают размер сбора, заполняют отчетность и подают ее в ФНС по месту прохождения регистрации своего или обособленного филиала, собственно имущества. Срок уплаты налога на имущество организаций: итоговая сумма должна быть внесена не позже 30 марта по окончании периода; срок внесения авансовых платежей — по итогам квартала, не позже 1 числа последующих 30 дней.

Декларация по налогу на имущество организаций подается: отчет по авансам сдается в ФНС в 30-дневный срок после окончания квартала; итоговая — годовая — декларация сдается до конца марта. Основные средства, которые включены в 1-2 амортизационную группу, теперь не считаются объектами налогообложения. Стоимость по Росреестру не приравнивается к налоговой базе по недвижимости в составе ПИФ.

Предстоящие затраты, включаемые в ОС, для целей налогообложения не используются. Уплата имущественного налога — обязанность любого юрлица как отечественного, так и иностранного, ведущего свое хозяйствование в стране.

За несвоевременное внесение средств в бюджет предусмотрена пеня. Статьи по теме.

В соответствии со статьей НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Ставка налога на имущество в 2018 году для юридических лиц

Новый расчет авансов по налогу на имущество Движимое и недвижимое имущество Чтобы понять, требуется ли фирме платить с актива налог или нет, нужно различать движимые и недвижимые активы.

Читайте также про основные изменения в налоговом законодательстве с 2019 года. Недвижимое имущество — активы, которые прочно связаны с землей.

То есть те, что нельзя просто так передвинуть. Например, заводы, здания и т. Сама земля при этом не является объектом налогообложения.

Есть еще несколько исключений: космические корабли; водные и природные ресурсы; суда из реестра и т. Вся остальная собственность движимая: оборудование, машины, техника и т. С нее платить налог в 2019 году не нужно. Ставки налога на движимое имущество в 2019 году Налог на имущество — региональный. Это значит, его порядок его расчета, уплаты и льготы определяет не только Кодекс, но и местные власти.

В 2019 году максимальные ставки составят: 1 2,2 процента — по всему имуществу, которое не указано далее; 2 2,0 процента — по недвижимости, с которой налог считают исходя из кадастровой стоимости для всех субъектов РФ; 3 1,3 процента — по железнодорожным путям общего пользования, а также сооружениям, которые являются их неотъемлемой частью.

Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 23. При расчете налога по объектам, которые ввели в эксплуатацию после 30 декабря 2016 года, можно использовать понижающие коэффициенты. Перечень такого имущества утвержден постановлением Правительства от 30.

Пониженную ставку можно применять, только если ЛЭП предназначены для передачи энергии третьим лицам. Если линию энергопередачи организация использует для собственных нужд, права на льготу она не имеет письмо ФНС от 16. Полный перечень такого имущества утвердило Правительство распоряжение от 22. Нулевая ставка будет действовать только, если одновременно выполнили условия: объекты впервые ввели в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года; объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха Якутия , Иркутской или Амурской области; объекты принадлежат на праве собственности организациям — собственникам объектов Единой системы газоснабжения или организациям, в которых участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения.

Налог по железнодорожным путям общего пользования и сооружениям, которые являются их неотъемлемой технологической частью, рассчитывают с учетом понижающего коэффициента Кжд п. Размеры коэффициента установлены пунктом 2 статьи 385. Льготу применяйте к основным средствам, которые приняты на учет после 31 декабря 2016 года и отвечают одному из следующих требований: 1.

Объекты внесены в уставный капитал хозяйственных обществ в порядке оплаты размещаемых дополнительных акций в связи с увеличением их уставного капитала. Объекты переданы хозяйственным обществам Российской Федерацией по гражданско-правовым договорам. Требования утверждены пунктом 1 статьи 385. Регионы корректируют налоговые ставки с учетом федеральных ограничений.

Причем в одном регионе могут установить сразу несколько ставок для разных категорий компаний и имущества. Главное, что такие ставки не могут превышать предельные значения, которые определили на федеральном уровне п. Если власти субъекта дополнительно не установили ставки, рассчитывайте налог по тем, что указаны НК. Если у компании недвижимость находится в разных регионах, при расчете налога на имущество нужно применять ставки, которые установлены в соответствующих регионах ст.

Найти информацию о региональных ставках, льготах и сроках уплаты налога на имущество можно на официальном сайте ФНС. Для этого выберете в таблице свой регион и перейдите на его страницу. Затем выберите: налог на имущество организаций; налоговый период — год; муниципальное образование.

Она пригодится для расчета налога как по среднегодовой, так и по кадастровой стоимости. Скачать Excel-модель для расчета налога на имущество Кто не платит налог на имущество До 2019 года движимое имущество было льготной категорией активов. Например, не платить налог с них могли компании на упрощенке и вмененке. Теперь никто не платит налог с такого имущества. Потому что с 1 января его вообще не признают объектом налогообложения. Также, из состава объектов налогообложения исключили любые основные средства, которые по Классификации, утвержденной постановлением Правительства от 01.

Компании должны в последний раз рассчитать и уплатить налог с таких объектов за 2018 год п. Налоговая база по налогу на имущество организаций в 2019 году Налоговая база — это среднегодовая стоимость имущества. Однако для определенного имущества налог надо рассчитывать, исходя из его кадастровой стоимости ст.

Например, кадастровая стоимость понадобится для расчета налога по следующим объектам: административно-деловые и торговые центры или комплексы, а также отдельные помещения в них. К ним приравниваются здания, которые предназначены фактически используются для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания п.

То есть когда перечисленные объекты занимают не менее 20 процентов общей площади помещения; любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств; любые объекты недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности постоянных представительств в России; жилые дома или помещения, не учтенные на балансе в качестве основных средств.

С остальных объектов считайте налог по среднегодовой стоимости. Что изменилось в декларации по налогу на имущество Еще одно изменение — форма деклараций. С 1 января 2019 года действуют новые бланки расчета авансовых платежей и по налогу на имущество.

Из форм декларации и расчета убрали все упоминания о движимом имуществе. Заполнять отчетность потребуется только по недвижимости. Если у компании ее нет, сдавать отчет не нужно. Новые бланки, форматы и правила заполнения ФНС утвердила приказом от 04. Применять их нужно с отчетности за I квартал 2019 года. Декларацию за 2018 год нужно сдавать на старом бланке утв. Новая декларация по налогу на имущество организаций за 2018 фрагмент Скачать пример заполнения налоговой декларации по налогу на имущество за 2018 год В новой форме расчета авансовых платежей из раздела 2 убрали строки 210 и 270 для остаточной стоимости основных средств на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и 31 декабря.

Потому что в отчете теперь указывают только недвижимость. В разделе 2. Коэффициент К в разделе 3 заменили на Кв. Он показывает количество месяцев владения имуществом. Кроме того, добавили новый коэффициент Ки. Он определяет изменение кадастровой стоимости имущества в течение года. Компании будут указывать его в строке 095 раздела 3 декларации или в строке 085 расчета авансовых платежей. Если окажется, что кадастровая стоимость менялась, понадобится заполнять два раздела по одному объекту.

Отчетный период по налогу на имущество В зависимости от налоговой базы, компании по-разному отчитываются по налогу на движимое имущество п. Налоговая база по налогу на имущество Отчетные периоды I квартал, полугодие, 9 месяцев Кадастровая стоимость I квартал, II квартал, III квартал Гость, уже успели прочесть в свежем номере?

Налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц

Три основных претензии и безопасные варианты действий — в статье. Это нужно знать каждому бухгалтеру! Таблица ставок и сроков уплаты авансовых платежей 2018 по регионам России Как узнать ставку налога на имущество для юридического лица в 2018 году Ставки налога на имущество юридических лиц в 2018 году закреплены в региональных законах.

Первый вариант узнать ставку — найти закон и посмотреть в нем. А второй — воспользоваться сервисом на официальном сайте ФНС Росси nalog. Определим ставку на примере На примере разберем, как определить ставку налога на имущество организаций, используя сервис.

Чтобы определить ставку : Шаг 1. Зайдем на сервис сайта nalog. Выберем: вид налога; субъект РФ в нашем случае — Ярославская область. В окне ниже сервис покажет закон, который утверждает ставки налога на имущество в данном регионе: Шаг 2. Откроется таблица, в которой отражены региональные ставки.

Расчет налога на имущество имеет свои особенности в каждом из этих случаев. Существуют льготы, предусмотренные статьей 381 НК РФ. Вторая категория — это освобождение от уплаты налога по отдельным видам имущества. Полный перечень льгот можно также посмотреть на сайте nalog. Кроме того, регионы могут устанавливать дополнительные льготы. Наличие льгот не освобождает организацию об обязанности составления декларации по налогу на имущество.

При использовании льгот в декларации нужно указать имущество, освобожденное от налогообложения. Льгота на федеральном уровне отменена, а вопрос о льготах передали в ведение регионов.

Если до 2018 года власти субъекта успели принять закон об освобождении от уплаты или о пониженных ставках, то льгота будет действовать. Ваши коллеги сейчас читают:.

Как рассчитывается имущественный налог для юридических лиц? Порядок и сроки заполнения отчетности, а также изменения года здесь!.


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий