+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

7 налоги и налоговая система

функционирования налоговой системы Республики Налогостан, порядок .. соответствии с пунктом 7 статьи , или от компенсации расходов в.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание видеоуроки. НАЛОГИ РФ. #egevarenyeva

Налогообложение предпринимательской деятельности

7 налоги и налоговая система
Странах законодательная база налоговых систем в значительной степени .. Глава 7 - Организации, реорганизации, ликвидации фирм и подобные.

А основным налогом, что питает бюджет, является подоходный налог с населения. Разберем оба вида налогов подробнее и по очереди. Корпоративный налог в США Взимается в 44 штатах. Такие штаты как: Невада, Огайо, Техас, Вашингтон — вовсе отказались от подоходных налогов, в пользу налога на валовую прибыль предприятий. Стоить отметить, что эти налоги более вредны в экономическом плане. Делавэр и Вирджиния налагают налоги на валовую прибыль в дополнение к корпоративным подоходным налогам.

Южная Дакота и Вайоминг не взимают ни корпоративного дохода, ни налога с валовых поступлений. Федеральный подоходный налог выплачивают все компании. Подоходный налог с физических лиц в США Взимается в 43-х штатах. В категорию налогоплательщиков попадают все физические лица, индивидуальные предприятия, партнерства без статуса юридического лица.

Необходимо отметить, что 27 штатов и округ Колумбия имеют однонаправленные системы корпоративного налогообложения. Однонаправленная система минимизирует стимул для фирм участвовать в экономически нерациональном налоговом планировании, чтобы смягчить ущерб более высоких предельных налоговых ставок, которые некоторые штаты взимают с налогооблагаемого дохода.

Налоговый отчет подают как резиденты, так и нерезиденты что попадают под определенные критерии. Во многом, этим и объясняется драконовская жадность и вездесущность Налогового управления США. На Аляске самая низкая ставка НДС — 1. Федеральное правительство не взимает налог с продаж. Только штат, округ и местные органы власти. Этот же налог необходимо выплачивать на уровне штата и местном уровне.

Ставка налога на недвижимость зависит от многих факторов семейный статус, доход, штат, город и пр. Присутствуют и налоги на передачу имущества, а также на табак, алкоголь и даже на экстренную связь 911.

В отдельных штатах есть налог на выставки по единоборствам и боевым видам спорта бокс, реслинг , налоги на пользование скоростными шоссе, на недвижимость, наследство или дарение, нефтяной бизнес, на передачу акций и многие, многие другие.

Типы компаний Чтобы не запутаться во всем спектре налогов, что возможны и невозможны в США, разберем 2 основных типа компаний корпорации и LLC , что регистрируются в Штатах, и выделим какие налоги и кому они обязаны их выплачивать. Корпорации выплачивают налог со всего дохода, что был получен по миру. Корпорации Corporation В то же время корпорации делятся на 2 типа: C-корпорации и S-корпорации. С-корпорация — юридическое лицо, что от своего имени выплачивает корпоративный налог штату, а также налог на прибыль на федеральном уровне.

S-корпорация — юридическое лицо, что не выплачивает налоги от своего имени. Однако налог на прибыль платят акционеры. Нерезиденты не могут быть акционерами или учредителями корпорации этого типа. То есть, от имени юридического лица выплачивать корпоративный налог штату или федеральному правительству. Если LLC сформирована по партнерскому типу, то налоги платят владельцы компании. Такая компания не может иметь акционеров и, соответственно, выпускать акции.

Нерезиденты обязаны получить идентификационный налоговый номер, стать на учет в Налоговом управлении США IRS и выплачивать налоги от себя. Номинальный сервис разрешен. Ниже в таблице таб.

Налоговая система Франции

Налоговая система Франции Налоговая система Франции интересна тем, что именно в этой стране был разработан и впервые в 1954 г. Налоговая система нацелена в основном на обложение потребления. Налоги на доходы и на собственность являются умеренными. Отличительная черта налоговой системы Франции - высокая доля взносов в фонды социального назначения ФСН. Льготные налоги составляют чуть более одной трети от суммы налогов, поступающих в центральный бюджет.

Преобладают два вида местных налога: налог на предприятия и налог на семью. Налоговая система страны вырабатывается и осуществляется с целью развития экономики. Эластичность налоговой системы заключается в том, что ежегодно в соответствии с изменениями политической и экономической конъюктуры законодательно уточняются ставки налогов.

Правила же применения налогов обычно стабильны в течение ряда лет. Налогоплательщику предоставляется право выбора налога или налоговой ставки. Налоговая система Германии Полезным для Российской Федерации может оказаться опыт реформирования налоговой системы Германии.

Как федеративное государство оно прошло различные стадии политического и экономического устройтсва, не раз поднималась из разрухи, вызванной мировыми войнами и выросла в экономически мощное рыночное государство с выраженной социальной ориентацией.

Многие федеральные земли Германии не одно столетие были самостоятельными государствами. Отсюда была постоянная необходимость поиска оптимальных взаимоотношений вертикальных и горизонтальных ветвей власти.

В любой стране с федеративным устройством центральной проблемой является разграничение полномочий центральной власти и субъектов федерации. Этот вопрос в Германии тоже решен. Так, в результате крупнейшей налоговой реформы в декабре 1919 года был ликвидирован финансовый суверенитет земель.

Право получать налоги и управлять ими осталось исключительно за государством. Налоговая система стала централизованной. В Германии применяется как вертикальное, так и горизонтальное выравнивание доходов. Высокодоходные земли Бавария, Вюртемберг, Северный Рейн-Вестфалия перечисляют часть своих финансовых ресурсов менее развитым землям Саксония, Шлезвиг-Голштейн.

Это явилось итогом многолетнего развития налоговой системы. Цели налоговой политики страны определил еще канцлер Германии Отто Бисмарк 1815-1898 в своей речи в рейхстаге 2 мая 1879 г. Отсюда пошла крылатая фраза о налоговом сюртуке Бисмарка. В настоящее время в Германии два крупнейших налога - подоходного с физических лиц и налога на добавленную стоимость.

Налоговая система Канады Канада как и США имеет децентрализованную трехступенчатую налоговую систему она состоит из федеральных налогов, налогов провинций и местных муниципальных налогов. Все уровни взаимосвязаны и взаимозависимы, что создает комплексный и единый характер. Налоговая система Канады мало чем отличается от налоговой системы США. Это подтверждает еще и то, что главным налогом и там и там является подоходный налог с физических лиц.

Второй по величине налог - с продаж. Налог с продаж - это аналог налога на добавленную стоимость НДС. Налоговая система Швеции Особый интерес для работников налоговых служб представляет опыт Швеции, т. Каковы же особенности налогообложения Швеции? Налоговая система Швеции двухуровневая, децентрализованная: налоги взимаются как центральной властью, так и региональными земельными органамивласти.

Виды налогов определяет Рикстаг парламент страны , а ставки устанавливают местные власти лэны и коммуны. Налогообложение ориентировано на потребление. Освобождены от НДС банковские, финансовые услуги, страхование, здравоохранение, образование и др.

Отчетный период для НДС - 2 месяца. Одной из крупнейших статей дохода бюджета Швеции составляют социальные платежи в виде начислений на фонд оплаты труда. Приведем пример начислений на заработную плату работников наемного труда.

Начисления на заработную плату.

Уровень налогов страны часто измеряется как общая Канада, 33,3, 16,6, 4, 8, 3,3, 7,9, 0,7 Для слаборазвитых стран (в которых нет мощной системы социального.

Налоги в США 2018: обзор

Налогообложение предпринимательской деятельности Налогообложение предприятий с иностранным участием Налоговая система в США весьма сложна и разнообразна.

Согласно американским законам, правом устанавливать свои собственные налоги обладает не только федеральное правительство, но и правительства штатов и территорий, а также местные органы власти в городах, графствах, округах и т. Порядок налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, включая предприятия малого бизнеса для которого во многом характерно т.

Так, при использовании для ведения бизнеса единоличного предприятия sole proprietorship отсутствует необходимость в подаче отдельной налоговой декларации в отношении самого предприятия, а требуется лишь декларация его владельца о полученных доходах, которые рассматриваются как личные.

Партнерства Partnerships не облагаются корпоративным налогом. Доход, полученный в партнерстве, ежегодно облагается налогом как доход каждого из партнеров, состоящих в партнерстве. В целях налогового планирования целесообразно учитывать тот факт, что условия соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанные США со многими странами, не рассматривают партнёрства как структуры, подпадающие под действия этих договоров.

Компании с ограниченной ответственностью limited liability company в налоговых целях рассматриваются или как единоличное предприятие при наличии одного участника , или как партнерство если их больше. Корпорации corporations облагаются налогами как самостоятельные юридические лица.

Они должны уплачивать налоги независимо от статуса их акционеров как налогоплательщиков. Исключением из данного правила являются корпорации, служащие своеобразным транспортным средством для инвестиций. Речь идет о таких типах корпораций, как компании, регулирующие инвестиции, тресты, инвестирующие в недвижимость, компании, инвестирующие операции по сдаче в заклад недвижимости.

Обычно эти корпорации не уплачивают налог, но это делают их акционеры, являющиеся инвесторами. Если корпорация насчитывает не более 35 акционеров, то по их желанию она может получить статус "Корпорация S", который освобождает ее от уплаты обычного корпоративного налога согласно налоговой реформе 1986 года.

Акционеры корпорации не могут быть иностранные граждане , имеющие статус "Корпорация S", уплачивают налог со своей доли дохода корпорации один раз в год. Такие декларации необходимо подавать даже в тех случаях, когда юридическое лицо не вело коммерческую деятельность в течение всего налогооблагаемого периода.

При этом во многих штатах применяется принцип: юридическое лицо зарегистрирована в одном штате и осуществляет свою деятельность в другом, то местные налоги она уплачивает именно в том штате, где проводятся ее операции. На федеральном уровне налогообложение прибыли юридических лиц corporate income tax осуществляется по т. Информация о ставках налога на прибыль в 2013 финансовом году с 01. Важным элементом федеральной налоговой системы является налог на социальное страхование social security tax , который взимается как с работников, так и работодателей.

США в год. Кроме того, с 01 января 2013 года доходы от инвестиционной деятельности включая доход от участия в коммерческих организациях также подлежат обложению при общем минимальном пороговом значении общей суммы доходов от трудовой и инвестиционной деятельности 200 тыс. Предположим, что доход от трудовой деятельности не состоящего в браке налогоплательщика за 2013 год составил 150 тыс. Итого валовой доход до налогообложения - 225 тыс.

Пороговое значение для данной категории налогоплательщика - 200 тыс. Таким образом, налогообложению подлежит доход от инвестиционной деятельности в размере 25 тыс. США, как сумма превышения валового дохода включая инвестиционный над величиной порогового значения при инвестиционном доходе в размере 49 тыс. К числу федеральных налогов относятся также различные акцизные сборы excise tax , взимаемые как с производителей, так и с импортеров в зависимости от стоимости товара и его количественных характеристик или от стоимости оказанных услуг.

Основными из них являются акцизы на алкоголь и спиртосодержащую продукцию. К акцизным сборам относятся также gразличные транспортные 100-500 долл. Практически во всех штатах взимается налог с имущества. При этом в ряде штатов действуют исключения, освобождающие от уплаты налога лиц, осуществляющих определенные виды деятельности.

Недвижимое имущество облагается налогом в соответствии с его рыночной стоимостью. На федеральном уровне функции контроля возложены на Службу внутренних доходов Минфина США, а на уровне штатов и местных территориальных образований — административные налоговые подразделения. Во всех спорных случаях налогоплательщик обязан полностью оплатить все установленные налоговые отчисления и только потом имеет право представить доказательства неправильно взысканной суммы или возможности получения льгот, подав соответствующее заявление в отдел апелляций федерального или местного органа.

Если правота налогоплательщика подтвердится, то ему возвращается соответствующая часть уплаченных налогов. При невозможности разрешения спора в административном порядке стороны вправе обратиться в Налоговый суд США U. Tax Court в г.

Вашингтоне, наделенный полномочиями выносить решения по ним. Разбирательства по искам на сумму менее 50 тыс. Существуют исключения из-под подобного налогообложения, например, при реинвестировании прибыли или инвестировании данных доходов в бизнес на территории США. Все права защищены и охраняются законом.

Основы налоговой системы

Налоговая система Франции Abroadz 24. Однако было бы ошибкой считать, что все слои населения платят одинаково. Лица, проживающие в стране менее 183 дней в году, имеют статус налоговых нерезидентов, и для них налоговое бремя существенно облегчено. В эту категорию автоматически попадают впервые пересекшие границу эмигранты. Живущих во Франции россиян освобождает от двойного налогообложения соответствующее соглашение между обеими странами. Следует особо отметить невысокие по сравнению с другими странами Европы налоги на недвижимость, которая зачастую является для иностранцев важной статьей дохода.

А фискальная привлекательность Франции для желающих открыть тут свой бизнес, напротив, оставляет желать лучшего. В то время как для резидента облагается налогом прибыль, полученная в том числе и в любой другой стране мира. Налогоплательщиками являются все совершеннолетние лица, проживающие на территории Франции. В первый год проживания в стране налогоплательщик обязан сам обратиться в ближайший налоговый центр по месту жительства для получения декларации, которые необходимо заполнить и подать в налоговые органы до конца марта.

За неверные сведения и задержку предусмотрен штраф. Декларация подается даже при нулевых доходах. Ставка колеблется в широких пределах и зависит от степени родства: приоритет в наследовании имеют родители и дети, далее следуют братья и сестры. В некоторых случаях сумма налога достигает более половины стоимости самого объекта недвижимости.

Нередки случаи продажи недвижимого имущества для погашения налогового бремени. Налог распространяется и на недвижимость нерезидентов. Для того чтобы вывести имущество из-под французской налоговой юрисдикции, иностранец может зарегистрировать S.

После этого дом или квартира попадают в правовое поле родной страны эмигранта. По данным ey. С 1 января 2015 года он распространяется на лиц, чье состояние в стране превышает 1,3 млн евро.

Из этих денег финансируются различные социальные программы помощи неимущим. Прибыль считается в основном с недвижимых активов, поэтому избежать выплаты можно также регистрацией S. Другим путем освобождения от налога на богатство может считаться использование недвижимости для профессиональной деятельности или сдача в аренду. Налог на богатство во Франции По данным ey. Эти социальные налоги компенсируют медицинские расходы, пособия по безработице и прочие затраты на работника.

Кроме того, в каждом регионе, департаменте или коммуне взимаются местные налоги для пополнения региональных бюджетов. Косвенные налоги Краеугольным камнем косвенного налогообложения в стране выступает налог на добавленную стоимость. Он входит в цену большей части товаров и услуг. Именно Франция является родиной этого налога, а его ставка здесь - одна из самых высоких в Европе.

От уплаты НДС освобождены медицинские, образовательные и государственные учреждения, а также игорный бизнес и благотворительность. НДС во Франции Косвенное налогообложение включают в себя также налоговые надбавки на бензин, алкоголь, табак и спички.

Налоги на недвижимость Франция входит в число 15 европейских государств, наиболее популярных для покупки недвижимости иностранцами. После приобретения жилья первым делом необходимо зарегистрировать недвижимое имущество, оплатив услуги нотариуса. Ему же надо будет заплатить пошлину на оформление права собственности. В промышленно развитом городе налог на недвижимость обойдется в сумму, равную половине месячной арендной плате. В небольших и менее популярных городах ставка будет равна полуторомесячной арендной плате.

По теме: Купить жилье в Европе со скромным бюджетом. Ставка может разниться в зависимости от благосостояния конкретного города, численности семьи и ее дохода. Однако налоговая выгода от приобретения жилья в промышленно развитом районе закономерно уравнивается более высокими ценами. При покупке новой недвижимости стоит уделить особое внимание выбору профессионального риэлтора. Ведь грамотно оформленные последним документы могут освободить от налогов на целых 5 лет.

Зачастую иностранцы приобретают жилье в стране для последующей его сдачи в аренду. Из налогооблагаемой базы вычитаются расходы на ремонт и содержание жилья.

Налог на доход с аренды во Франции По данным Credit Suisse При перепродаже недвижимости вступает в силу налог на прирост капитала. При этом налогооблагаемой базой выступает разница между ценами на покупку и продажу продажу. Размер налога снижается пропорционально времени владения собственностью.

После 22 лет налог не взимается. Скидки на социальный сбор также зависят от времени владения жильем. Во Франции есть важный стимул к сдаче недвижимого имущества в аренду или его продаже. Если немеблированное жилье не занято более года, оно облагается налогом на пустующую недвижимость. Список городов, в которых взимается налог, можно посмотреть здесь.

В основном это маленькие коммуны с населением не более 50 тыс. Освобождается от его уплаты недвижимое имущество компаний из стран, заключивших с Францией договор, открывающий местным органам информацию об их акционерах.

Евгений Петухов.

Странах законодательная база налоговых систем в значительной степени .. Глава 7 - Организации, реорганизации, ликвидации фирм и подобные.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обществознание 8 Виды и функции налогов


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий