+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Формы аналитических регистров налогового учета

Формы аналитических регистров налогового учета, являющиеся приложением к учетной политике предприятия, служат подтверждению данных.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Пример проверки корректности ведения налогового учета и составления декларации по налогу на прибыль
формы аналитических регистров налогового учета
Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, .

Данные налогового учёта основываются на: первичных документах включая справку бухгалтера ; аналитических регистрах налогового учёта; расчёте налоговой базы. Рассмотрим каждую из этих позиций более подробно. Согласно п. А документы, формы которых не предусмотрены в альбоме, составляются организацией самостоятельно и должны иметь следующие реквизиты: наименование документа; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность её оформления; личные подписи указанных лиц.

Аналитические регистры налогового учета Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ, без распределения отражения по счетам бухгалтерского учета.

Они систематизируют и накапливают информацию, содержащуюся в принятых к учету первичных документах. Формы аналитических регистров налогового учета разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике. При этом аналитические регистры в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты: наименование регистра; измерители операции в натуральном и денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись и расшифровку подписи лица, ответственного за составление указанных регистров.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и или на любых машинных носителях. За правильностью отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета следят те, кто их составил и подписал. Если в регистре налогового учета обнаружатся ошибки, исправлять их вправе только ответственное за это лицо. Причем исправление должно быть не только заверено подписью последнего с указанием даты , но и письменно обосновано.

Налоговый учет не содержит обязательного требования отражать хозяйственные операции путем двойной записи, как это принято в бухгалтерском учете. Аналитический учет данных налогового учета в целом должен быть так организован, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.

На основании итогов отдельных регистров формируются сводные регистры по доходам, расходам, суммам начисленной амортизации и другим показателям. Таким образом, из данных налогового учета должно быть ясно: как определяют доходы и расходы фирмы; как определяют долю расходов, учитываемых при налогообложении в отчетном периоде; какова сумма остатка расходов убытков , подлежащих включению в расходы в следующих отчетных периодах; каков размер задолженности перед бюджетом.

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в рекомендациях "Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Регистры налогового учета" от 19 декабря 2001 г. Согласно этому документу предусмотрено ведение 51 регистра налогового учета с группировкой их по 5 разделам: I. Регистры промежуточных расчетов - 16 форм; II. Регистры состояния единицы налогового учета - 13 форм; III.

Регистры учета хозяйственных операций - 7 форм; IV. Регистры формирования отчетных данных - 12 форм; V. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями - 3 формы. Характерно, что сами регистры в указанных рекомендациях не приводятся, перечисляется лишь примерный объем информации для каждого регистра. Конкретная же разработка регистров должна производиться самими организациями. Налоговая база по каждому налогу рассчитывается на основании сведений накопленных в аналитических регистрах по результатам обработки первичных документов.

Особенности расчета налоговых баз по основным налогам Расчет налоговой базы по налогам имеет свои особенности, определенные соответствующими статьями НК РФ.

Расчёт налоговой базы по налогу на прибыль организаций ст. При этом доходы и расходы должны быть показаны в разрезе их видов, то есть выручка, доходы и расходы от реализации товаров, ценных бумаг, имущества, доходы и расходы от реализации основных средств и так далее.

Цены определяются с учётом ст. Налоговая база исчисляется в зависимости от порядка уплаты авансовых платежей, то есть ежемесячно от фактической прибыли или ежеквартально. Расчёт налоговой базы по НДС ст. Налогоплательщик должен обеспечить раздельный учёт налоговой базы, облагаемых по разным ставкам НДС. В противном случае обложение будет проводиться по максимальной ставке. Кроме того, должен быть организован учёт сумм, получение которых связано с реализацией товаров работ, услуг авансы полученные, финансовая помощь и т.

Цены реализации определяются с учётом положений ст. С 1 января 2008 года все налогоплательщики исчисляют налоговую базу ежеквартально. Расчёт налоговой базы по НДФЛ ст. Налоговые агенты обязаны организовать учёт налоговой базы по каждому получателю индивидуально. Также следует организовать раздельный учёт доходов, облагаемых по разным ставкам.

Особого внимания требует определение налоговой базы при исчислении дохода, полученного в натуральной форме и с материальной выгоды ст. Налоговые агенты организуют индивидуальный учёт стандартных налоговых вычетов. Налоговая база исчисляется налоговыми агентами по мере начисления оплаты труда физическим лицам. Расчёт налоговой базы по ЕСН ст. Доходы, получаемые в натуральной форме, оцениваются по ст. Следует также учитывать материальные и дополнительные выгоды.

Налоговая база исчисляется ежемесячно с целью уплаты авансовых платежей.

9.3. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Справка Регистры налогового учета — это специальные бланки и формы учетной документации, которые обязаны вести все налогоплательщики. Структура и формат учетной документации не закреплены на законодательном уровне. Налогоплательщики разрабатывают их самостоятельно. В статье разберем, какие формы регистров налогового учета следует вести в 2019 году. А это значит, что каждый налогоплательщик обязан самостоятельно разработать учетный бланк и регистрировать в нем всю необходимую информацию.

Как разработать форму Какую именно форму регистра будет использовать конкретная компания, не имеет никакого значения. Жестких требований по структуре документации нет. Поэтому каждый экономический субъект вправе: Разработать бланк с нуля.

Например, придумать специальную таблицу, которая подходит для регистрации сведений налогового учета. Доработать журналы, ордера бухучета. Например, преобразовать расчетную ведомость в регистр по НДФЛ, добавив в форму определенные данные. Причем формат ведения такой документации не имеет никакого значения. То есть данные фискального учета могут регистрироваться в документации от руки.

Например, на бумажном носителе, и специалист систематически вносит сведения в него. Либо нал. Такой подход более удобен, позволяет автоматизировать подсчеты. Еще один вариант — это использование специализированных бухгалтерских программ. Например, журнал бухучета преобразован в РНУ. Программа автоматически формирует запрашиваемые сведения за нужный период.

Этот формат ведения НУ признан наиболее оптимальным и эффективным. Независимо от варианта разработки бланков документации, регистры налогового учета, перечень их и формы должны быть утверждены на локальном уровне. Например, структуру документов утвердите в отдельном приказе руководства. Либо закрепите в приложениях к учетной политике в части организации и ведения НУ.

Обязательные реквизиты Отсутствие унифицированных форматов не дает абсолютной свободы налогоплательщикам в части создания регистров. Так, чиновники предусмотрели ряд обязательных реквизитов, при отсутствии которых документ нельзя считать РНУ. К таковым относят: Наименование учетной документации. Форму нужно скорректировать, изменив наименование, иначе документ нельзя считать регистром НУ.

Дата составления и период. Данные реквизиты должны определяться без затруднений. Документ, который формируется за неопределенный период времени, нельзя считать учетной документацией. Дата создания формирования, составления также должна иметь конкретное значение.

Денежное или натуральное выражение операций. То есть РНУ должен в обязательном порядке содержать информацию о том, в каком выражении была произведена конкретная операция. Например, доход работника начислен в рублях либо получен в натуральной форме. Наименование хозяйственной операции. Любой факт хозяйственной деятельности субъекта должен найти отражение в учете, а следовательно, операция должна иметь определенное наименование.

Например, начислен доход, предоставлен вычет, удержан налог, перечислен страховой взнос и так далее. Сведения об ответственном исполнителе, его Ф. Формы аналитических регистров налогового учета должны быть оформлены соответствующим образом, а также заверены подписью с расшифровкой ответственного лица. Следовательно, аналитические РНУ — это сводные обобщенные формы фискального учета, данные которого систематизированы и сгруппированы соответствующим образом гл.

Особые требования Помимо обязательных реквизитов, чиновники предусмотрели и перечень специальных требований к ведению и заполнению РНУ ст. Помимо этого, следует помнить, что РНУ являются предметом налоговой тайны.

Лица, имеющие доступ к РНУ, несут персональную ответственность за разглашение этих сведений. Актуальные образцы Итак, какие использовать аналитические регистры налогового учета, образец, самостоятельно решает налогоплательщик.

Причем необходимо предусмотреть специальные формы по всем налоговым обязательствам, которые исчисляет и уплачивает организация. Так, по одному налогу компания может применять несколько бланков. Например, виды аналитических регистров налогового учета: Доходы от реализации. Расходы, которые уменьшают реализационные доходы. Внереализационные доходы. Внереализационные затраты. Такие документы допустимо формировать на основании данных бухучета по соответствующим счетам 20, 26, 43, 44, 90, 91.

Важно помнить, что не все расходные и доходные операции, отраженные в бухучете, подлежат отражению в НУ. Некоторые виды затрат и поступлений не нужно включать в РНУ. Образец бланка 1-НДФЛ Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Мы узнаем о неточности и исправим её. Вам может быть интересно:.

Регистры налогового учета: стандарты и принципы ведения Формы аналитических регистров налогового учета должны быть.

Регистры налогового учета

Глава 25. Налог на прибыль организаций Статья 314. Аналитические регистры налогового учета Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный налоговый период, сгруппированных в соответствии с требованиями настоящей главы, без распределения отражения по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет. При этом аналитический учет данных налогового учета должен быть так организован налогоплательщиком, чтобы он раскрывал порядок формирования налоговой базы.

Аналитические регистры налогового учета предназначены для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, аналитических данных налогового учета для отражения в расчете налоговой базы.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронной форме и или любых машинных носителях. При этом формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и устанавливаются приложениями к учетной политике организации для целей налогообложения.

Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. При хранении регистров налогового учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре налогового учета должно быть обосновано и подтверждено подписью ответственного лица, внесшего исправление, с указанием даты и обоснованием внесенного исправления.

Актуально на: 7 мая 2019 г. Регистры налогового учета Организации, которые являются плательщиками налога на прибыль, для определения налоговой базы должны вести налоговый учет.

Ведется он на основе первичных документов ст. Какие бывают регистры налогового учета? Если для определения налоговой базы в этих регистрах содержится недостаточно информации, то организация должна разработать регистры налогового учета. Для этого необходимо выбрать наиболее подходящий вариант: дополнить регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами; разработать самостоятельные регистры налогового учета. Обязательные реквизиты аналитических регистров налогового учета НК предусматривает перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в аналитических регистрах налогового учета: наименование регистра; измерители операции в натуральном если это возможно и в денежном выражении; наименование хозяйственных операций; подпись расшифровка подписи лица, ответственного за составление указанных регистров.

Для этого в регистре необходимо указать верные данные, привести обоснование внесенного исправления, поставить дату исправления и заверить подписью лица, которое это исправление внесло.

Регистры налогового учета: образец НК не предусмотрены обязательные формы регистров налогового учета. Организация самостоятельно разрабатывает формы регистров налогового учета и отражает их в своей учетной политике для целей налогообложения.

Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных Формы аналитических регистров налогового учета для определения.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговые регистры и расшифровка показателей декларации по налогу на прибыль в 1С


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий