+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Инструкция по заполнению земельного налога

Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога". Для заполнения декларации применяются справочники согласно Приложениям к .

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры: образец заполнения декларации

Декларация по земельному налогу за 2019 год

инструкция по заполнению земельного налога
ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса по земельному налогу и инструкции по ее заполнению" представляется по.

Кто должен отчитаться? Организации, которые имеют в собственности или владении земельные участки и признаются налогоплательщиками по земельному налогу в 2019 году. Так как налог местный, он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки земельного налога своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых пределов. Сроки сдачи отчетности в 2019 году Декларация по земельному налогу за 2019 год должна быть направлена юридическим лицом в территориальный налоговый орган не позже 01 февраля 2019 года, этот срок устанавливается НК РФ в пункте 3 статьи 398.

Форма отчетности Форма декларации по земельному налогу и порядок ее заполнения в 2019 году изменились. По итогам года нужно отчитываться на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10. Декларацию по земельному налогу — скачать бланк можно будет в конце статьи. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц? Кто может сдать нулевую декларацию по земельному налогу? В соответствии с письмом ФНС от 27. Ведь рассчитать налоговую базу нужно самостоятельно, на основе сведений из ЕГРН. В ЕГРН сведений о стоимости земли нет?

Тогда и база для исчисления налога отсутствует. Бланк отчета состоит из трех страниц: 1-я страница — Титульный лист; 2-я страница — Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет; 3-я страница — Раздел 2.

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога. Кадастровая стоимость участка составляет 1 200 000 рублей. КБК 182 1 06 06031 03 1000 110. ОКТМО — 40306000. ООО в течение года вносило в бюджет авансовые платежи и перечисляло следующие суммы: I квартал — 4500 рублей; II квартал — 4500 рублей; III квартал — 4500 рублей — порядок расчета авансовых платежей смотрите в блоке по заполнению Раздела 1.

Образец заполненной декларации можно скачать в конце статьи. Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу за 2019 год по каждому полю отдельно. Для календарного года — 34. Каждая инспекция, в которую предоставляется отчетность, имеет свой личный не повторяющийся четырехзначный код, в своем ИФНС или на официальном сайте ФНС.

Декларация по земельному налогу за 2016 год сдается в ИФНС по месту нахождения участка или доли в участке. Налогоплательщик проставляет код по месту нахождения учета. По условиям нашего задания — 270. Наименование организации вносим в самое пустое и длинное поле титульного листа, отделяя слова друг от друга пустой ячейкой.

В следующей строке вписываем контактный телефон плательщика. Далее проставляем количество страниц, подлежащих сдачи в инспекцию. В месте, где необходимо указать налогоплательщика, — проставляем значение 1 и ФИО директора или представителя по доверенности.

В конце поставим дату и подпись. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно.

Сначала необходимо указать название соглашения о разделе продукции, так как в нашей ситуации оно отсутствует, ставим прочерк. В 010 пишем код бюджетной классификации КБК в соответствии с законодательными актами Российской Федерации о бюджетной классификации. Каждый раз проверяем актуальность указываемого КБК. Для нашего предприятия в декларации по земельному налогу 2019 впишем 40306000. Значение, указанное в пункте, 150 и 250, — 18000 рублей, правила подсчета смотрим в поле 170.

С 023 по 027 записываются значения уплаченных авансовых платежей за 1, 2 и 3 квартал соответственно. Сумма исчисляется к уменьшению, следовательно, если в итоге выходит: отрицательное значение — ставим ее без знака минус; положительное — ставим прочерк. В полях 030 и 040 по условиям нашего примера проставляем прочерки. После заполнения всех данных в конце странице ставит свою подпись и дату директор организации или его представитель.

Расчет налоговой базы и суммы земельного налога Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по земельному налогу 2019 по каждому полю отдельно. Вносим кадастровый номер участка, данный номер вписан в свидетельство о госрегистрации права собственности, из выписки из ЕГРП или из кадастрового паспорта. Прочие земли — 003008000000. Если земля принадлежит полностью организации, ставим прочерк. С 070 по 100 в декларации заполняем соответствующую информацию о льготах, которую берем из и из документов, подтверждающих право на льготы.

В большинстве случаев у коммерческих предприятий льготы отсутствуют. В нашем случае льгот тоже нет, значит, проставляются прочерки. У нас 1 200 000 рублей. Указывается в полных месяцах. Полных месяцев 12. Данная сумма отражается и по полю 250. С 180 по 240 — заполним данными по имеющейся льготе. В нашем случае их нет — проставляем прочерки. Декларация по земельному налогу, скачать бланк.

Как заполнить декларацию по земельному налогу, когда меняется вид использования земли: примеры

Неполный период В силу пункта 7 статьи 396 НК в случае возникновения прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности постоянного бессрочного пользования, пожизненного наследуемого владения на земельный участок исчисление суммы земельного налога в отношении земельного участка производится с учетом коэффициента. Коэффициент определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на земельный участок произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения прекращения указанного права. Если возникновение права собственности на земельный участок произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения прекращения указанного права не учитывается при определении коэффициента.

Изменения стоимости и вида Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и или изменения площади участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в ЕГРН сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. Согласно пункту 7. Декларация При заполнении декларации по земельному налогу более одного раздела 2 в отношении одного земельного участка заполняется в случае изменения в течение налогового периода кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида его разрешенного использования, его перевода из одной категории земель в другую или изменения площади земельного участка.

По строке с кодом 140 указывается коэффициент Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком в течение неполного налогового периода. По строке с кодом 145 указывается коэффициент Ки, который применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и или изменения площади земельного участка.

Пример 1 Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01. Право собственности на земельный участок зарегистрировано 12. Сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, внесены в ЕГРН 10.

Измененная кадастровая стоимость в результате изменения разрешенного использования составила 3 000 000 руб. При заполнении: первого Раздела 2 с указанием по строке с кодом 050 кадастровой стоимости по состоянию на 01. Сумма исчисленного налога определяется: по первому Разделу 2 как произведение кадастровой стоимости по состоянию на 01.

Сумма исчисленного налога равна: по первому Разделу 2 - 5 000 000 руб. Пример 2 Кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 01. Сведения, являющиеся основанием для определения кадастровой стоимости вследствие изменения вида разрешенного использования, внесены в ЕГРН 17.

Дата прекращения права собственности - 11. Измененная кадастровая стоимость в результате изменения разрешенного использования земельного участка составила 8 000 000 руб. Сумма исчисленного налога определяется: по первому Разделу 2 как произведение кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 01. Сумма исчисленного налога равна: по первому Разделу 2 - 10 000 000 руб.

Рассмотрим образец заполнения налоговой декларации по.

Заполнение декларации по плате за землю

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу I. Состав налоговой декларации по земельному налогу 1. Налоговая декларация по земельному налогу далее - декларация заполняется налогоплательщиками - организациями, осуществляющими уплату земельного налога в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования, и представляется в налоговый орган по месту нахождения земельного участка.

В состав декларации включаются: Титульный лист; Раздел 1 "Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет" далее - Раздел 1 ; Раздел 2 "Расчет налоговой базы и суммы земельного налога" далее - Раздел 2.

Для заполнения декларации применяются соответствующие приложения к настоящему Порядку. Общие требования к порядку заполнения декларации 2. Декларация составляется за налоговый период календарный год. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле "Стр. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. При заполнении полей декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Заполнение текстовых полей декларации осуществляется заглавными печатными символами.

Каждому показателю декларации в утвержденной машиноориентированной форме соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значениями которых являются: дата, правильная или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком ".

Первое поле соответствует числителю правильной дроби целой части десятичной дроби , второе - знаменателю правильной дроби дробной части десятичной дроби. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, если показатель имеет значение "1234356. При представлении декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата земельного налога.

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежит заполнению дополнительными символами заполняются прочерками. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Декларация представляется налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 02.

При заполнении разделов декларации в верхней части каждой страницы указывается идентификационный номер налогоплательщика далее - ИНН и код причины постановки на учет далее - КПП налогоплательщика в соответствии с пунктом 3. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником декларации за последний налоговый период и уточненных деклараций за реорганизованную организацию в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое в Титульном листе в поле "по месту нахождения учета код " указывается код 270 по месту нахождения земельного участка доли земельного участка или код 216 по месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком приложение N 3 к настоящему Порядку , а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

В поле "налогоплательщик" указывается наименование реорганизованной организации. В поле "Код по ОКТМО" указывается код того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 2 к настоящему Порядку. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

В декларации указывается код налогового органа, на территории которого находятся земельные участки налогоплательщика, и код по месту нахождения учета - по месту учета крупнейшего налогоплательщика. При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя , на каждый объект налогообложения долю земельного участка, расположенного в границах муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя , долю в праве на земельный участок заполняется отдельный лист Раздела 2 декларации, в том числе на каждую долю в праве на земельный участок, приходящуюся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса.

В случае, если земельные участки, принадлежащие налогоплательщику, находятся на территориях нескольких муниципальных образований и в ведении одного налогового органа, то представляется одна декларация с заполнением разделов декларации по соответствующим кодам ОКТМО. Налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения, декларацию по земельному налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.

Если участок недр, предоставленный в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, расположен на континентальном шельфе Российской Федерации и или в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации, налогоплательщик, являющийся инвестором соглашения о разделе продукции, представляет декларацию в налоговые органы, в которых он состоит на учете, по его местонахождению.

Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду кодам ОКТМО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКТМО которых соответствуют территориям муниципальных образований.

Порядок заполнения Титульного листа декларации 3. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении Титульного листа декларации необходимо указать: 3. В поле "ИНН" для российской организации указывается ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения, для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации - в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. В поле "КПП" для российской организации в декларации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет российской организации в налоговом органе.

В поле "КПП" для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, в декларации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе. В поле "КПП" для иностранной организации, представляющей декларацию по местонахождению объекта недвижимого имущества, не относящегося к деятельности иностранной организации через ее постоянное представительство на территории Российской Федерации, указывается КПП в соответствии с уведомлением о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по местонахождению недвижимого имущества.

Для организаций - крупнейших налогоплательщиков ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения 5 и 6 разряд КПП - "01".

Для налогоплательщиков, являющихся инвестором соглашения о разделе продукции, ИНН и КПП по месту нахождения участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения о разделе продукции далее - СРП , указывается согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе налогоплательщика при выполнении СРП.

Номер корректировки. При представлении в налоговый орган первичной декларации в поле "Номер корректировки" проставляется "0--", при представлении уточненной декларации - указывается номер корректировки например, "1--", "2--" и так далее. Уточненная декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за который вносятся соответствующие изменения.

При перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок, проведенных налоговым органом за тот налоговый период, по которому производится перерасчет налоговой базы и суммы налога. В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы земельного налога производится за налоговый период, в котором выявлены ошибки искажения.

Налоговый период, за который представляется декларация. Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении N 1 к настоящему Порядку. Отчетный год, за который представляется декларация. Код налогового органа, в который представляется декларация, указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе. Коды представления декларации в налоговый орган проставляются в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку. Полное наименование организации указывается в соответствии с наименованием, указанным в учредительном документе этой организации при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается.

В поле "Форма реорганизации ликвидации код " указывается код в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку. Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов. Например, "84950000000". Количество страниц, на которых составлена декларация. Количество листов подтверждающих документов или их копий, включая документы или их копии, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика в случае представления декларации представителем налогоплательщика , приложенных к декларации.

В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" указывается: 3. В случае подтверждения достоверности и полноты сведений в декларации руководителем организации-налогоплательщика проставляется "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется "2". Проставляется личная подпись руководителя организации и дата подписания.

Проставляется личная подпись представителя налогоплательщика, дата подписания. В поле " наименование организации - представителя налогоплательщика " указывается наименование юридического лица - представителя налогоплательщика. Подпись руководителя организации либо его представителя и дата подписания проставляются в полях "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю:" Титульного листа и "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:" Раздела 1 декларации.

Дата подписания заполняется в соответствии с пунктом 2. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика и реквизиты указанного документа.

Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации: 1 способ представления декларации указывается код согласно приложению N 4 к настоящему Порядку ; 2 количество страниц декларации; 3 количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к декларации; 4 дата представления декларации; 5 номер, за которым зарегистрирована декларация; 6 фамилия и инициалы работника налогового органа, принявшего декларацию; 7 подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

Порядок заполнения Раздела 1 декларации 4. Раздел 1 декларации заполняется налогоплательщиком по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующих муниципальных образований долям земельных участков, находящихся в границах соответствующих муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , долям в праве на земельный участок. В поле "Наименование соглашения о разделе продукции для участков недр, предоставленных в пользование на условиях СРП " указывается наименование СРП.

В каждом блоке строк с кодами 010 - 040 указываются: 1 по строке с кодом 010 на основании законодательства Российской Федерации о бюджетной классификации указывается код бюджетной классификации Российской Федерации далее - КБК , в соответствии с которым должна осуществляться уплата соответствующей суммы земельного налога, указанная в строке с кодом 030; 2 по строке с кодом 020 указывается код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма земельного налога, указанная в строке с кодом 030.

Не допускается указывать коды по ОКТМО субъектов Российской Федерации, их районов, сельских администраций, сельсоветов, округов и тому подобное; 3 по строке с кодом 021 - исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по данным налогоплательщика, исчисленная по месту нахождения земельного участка доли земельного участка по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК.

Значение по строке с кодом 021 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется как сумма между исчисленными суммами земельного налога, подлежащими уплате в бюджет, указанными по строке с кодом 250 всех представленных Разделов 2 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК; 4 сумма авансового платежа по земельному налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода исчисляется как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом пункт 6 статьи 396 Кодекса.

Сумма авансового платежа указывается, соответственно: по строке с кодом 023 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за первый квартал текущего года, в рублях; по строке с кодом 025 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за второй квартал текущего года, в рублях; по строке с кодом 027 - сумма авансового платежа по земельному налогу, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал текущего года, в рублях; 5 по строке с кодом 030 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК, в рублях.

Значение по строке с кодом 030 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК определяется как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке с кодом 021, и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам с кодами 023, 025 и 027 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 030 ставится прочерк; 6 по строке с кодом 040 указывается сумма земельного налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода, определяемая как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период, указанной по строке с кодом 021, и суммами авансовых платежей по земельному налогу, подлежащими уплате в бюджет в течение налогового периода, указанными по строкам с кодами 023, 025 и 027 с соответствующими кодами по ОКТМО и КБК, в рублях.

В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке с кодом 040 указывается данное значение без знака "-", а если положительно, то по строке с кодом 040 ставится прочерк. Сведения, указанные в Разделе 1 декларации, в поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:" для организации подтверждаются подписью руководителя организации или представителя. При этом проставляется дата подписания. Порядок заполнения Раздела 2 декларации 5.

Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком отдельно по каждому земельному участку доле земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , доле в праве на земельный участок , принадлежащему на праве собственности, праве постоянного бессрочного пользования организации.

В поле "Кадастровый номер земельного участка" указывается кадастровый номер земельного участка. По строке с кодом 010 указывается КБК, по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

По строке с кодом 020 указывается код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок доля земельного участка и по которому подлежит уплате сумма земельного налога.

Налоговая декларация по земельному налогу

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. Утвердить Инструкцию по заполнению налоговой декларации по земельному налогу.

Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на статс-секретаря - заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам Н. Министр Российской Федерации по налогам и сборам Г. Инструкция устанавливает порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу, форма которой утверждена Приказом МНС России от 12.

Налоговая декларация по земельному налогу по форме по КНД 1153001 далее - налоговая декларация представляется налогоплательщиками земельного налога в налоговые органы по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.

При наличии у налогоплательщика нескольких объектов налогообложения, находящихся на территории одного муниципального образования, заполняется одна налоговая декларация.

Налоговая декларация состоит из: титульного листа; Листа 2 "Сводный расчет налоговой базы и суммы земельного налога"; Приложения "А" "Расчет налоговой базы и суммы налога по землям поселений"; Приложения "Б" "Расчет налоговой базы и суммы налога по расположенным вне населенных пунктов землям промышленности, транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения"; Приложения "В" "Расчет налоговой базы и суммы налога по землям водного фонда"; Приложения "Г" "Расчет налоговой базы и суммы налога по землям лесного фонда"; Приложения "Д" "Расчет налоговой базы и суммы налога по сельскохозяйственным угодьям"; Приложения "Е" "Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами".

Налоговая декларация заполняется в отношении всей суммы налога, подлежащей уплате в соответствии с бюджетным законодательством, по одному из следующих кодов бюджетной классификации: 1050701 - земельный налог за земли сельскохозяйственного назначения; 1050702 - земельный налог за земли городов и поселков; 1050703 - земельный налог за другие земли несельскохозяйственного назначения.

Налоговая декларация представляется на бумажном носителе и заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможно заполнение налоговой декларации на пишущей машинке или распечатка декларации на принтере. Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется МНС России. В соответствующих ячейках каждой строки должно указываться только одно значение. В случае отсутствия каких-либо значений, предусмотренных налоговой декларацией, в соответствующей ячейке проставляется прочерк или ноль.

Для исправления ошибок перечеркивается неверная цифра, вписывается правильная цифра и проставляются подписи должностных лиц организации, подписавших налоговую декларацию, под исправлением с указанием даты исправления. Все исправления должны быть заверены печатью штампом организации. Не допускается исправление ошибок с помощью "Штриха для корректуры опечаток".

В верхнем поле каждой страницы, включаемой налогоплательщиком в состав налоговой декларации, организация указывает свой ИНН - 10-значный цифровой код и КПП - 9-значный цифровой код. При этом указывается: - для российской организации: идентификационный номер налогоплательщика ИНН и код причины постановки на учет КПП согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации форма 12-1-7, утвержденная Приказом МНС России от 27.

В верхнем поле каждой страницы налоговой декларации проставляется порядковый номер страницы. Нумерация страниц налоговой декларации ведется сплошным способом вне зависимости от наличия или отсутствия отдельных страниц титульного листа налоговой декларации, а также от количества конкретных приложений. Каждая страница налоговой декларации за исключением страницы 1 титульного листа в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" заверяется подписью одного из лиц, подписавших налоговую декларацию на странице 1 титульного листа.

В конце каждой страницы проставляется подпись и дата подписания. В верхнем поле страницы 1 титульного листа налоговой декларации указывается налоговый период, за который представляется налоговая декларация за какой год. По строке 1 налогоплательщиком указывается полное наименование налогового органа по месту нахождения земельного участка организации, в который представляется налоговая декларация, и его код.

По строке 2 указывается количество страниц в представляемой налоговой декларации. По строке 3 указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах латинская транскрипция, содержащаяся в наименовании организации, также указывается , либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, в соответствии с учредительными документами.

По строкам 6-7 указывается идентификационный номер налогоплательщика ИНН и код причины постановки на учет КПП в налоговом органе по месту нахождения организации и в налоговом органе по месту нахождения земельных участков.

По строкам 8-14 достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой декларации организацией, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом по строкам 8 и 11 указываются фамилия, имя, отчество полностью руководителя и главного бухгалтера организации, по строкам 9 и 12 - их ИНН при его наличии , по строкам 10 и 13 проставляется личная подпись соответственно руководителя и главного бухгалтера организации и дата подписания.

В случае неуказания ИНН руководителя или главного бухгалтера организации или изменения их учетных данных в период, за который представляется налоговая декларация, следует заполнить сведения, предусмотренные Разделом III титульного листа. По строке 14 проставляется печать штамп организации. В случае подписания налоговой декларации лицом, уполномоченным на подписание данной налоговой декларации вместо руководителя или главного бухгалтера организации, то по соответствующей строке 10 или 13 указывается фамилия полностью , имя, отчество лица, подписавшего налоговую декларацию, и проставляется его личная подпись и дата подписания.

Строки 15-20 предназначены для отметок работников налогового органа. По строке 15 в соответствующих ячейках отражается день, месяц и год представления налогоплательщиком налоговой декларации. По строке 16 проставляется отметка "Х" в соответствующей ячейке о способе представления налоговой декларации в налоговый орган уполномоченным представителем, по почте.

В соответствующей ячейке проставляется количество страниц налоговой декларации. По строке 17 работником налогового органа проставляется номер, под которым зарегистрирована налоговая декларация при ее поступлении в налоговый орган.

По строке 18 указываются сведения о работнике налогового органа, принявшего налоговую декларацию фамилия, имя, отчество, должность. В соответствующей ячейке данного раздела ставится подпись работника налогового органа, принявшего налоговую декларацию. Строки 19 и 20 заполняются работником налогового органа, проводившим камеральную налоговую проверку. По строке 19 работник налогового органа проставляет дату завершения камеральной налоговой проверки.

По строке 20 работник налогового органа, проводивший камеральную проверку, указывает должность, фамилию, имя, отчество и проставляет свою подпись. В Разделе II "Сведения о месте нахождения организации" по строкам 21-28 указывается адрес организации, указанный в учредительных документах или ином распорядительном документе о создании юридического лица, либо адрес, указанный в документе о представлении юридического адреса для общественных организаций и объединений.

Для иностранной организации указывается адрес отделения иностранной организации в Российской Федерации. По строке 22 указывается субъект Российской Федерации, в котором организация имеет место нахождения место государственной регистрации , и его код в соответствии с приложением 3 к настоящей Инструкции.

По строке 29 указываются код города, номера контактного телефона и факса организации. По строке 30 в зависимости от того, совпадает или не совпадает адрес, указанный в учредительных документах, с адресом постоянно действующего исполнительного органа организации, необходимо отметить соответствующий квадрат знаком "Х".

Строки 31-40 заполняются в случае несовпадения адреса, указанного в учредительных документах, с адресом постоянно действующего исполнительного органа организации. По строкам 31-39 указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа организации. По строке 32 указывается название субъекта Российской Федерации по месту нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации и его код.

По строке 40 указывается код города, номера контактного телефона и факса организации. Строки 41-49 заполняются при наличии обособленного подразделения организации по месту нахождения земельного участка.

По строкам 41-48 указывается адрес обособленного подразделения. По строке 49 указывается код города, номера контактного телефона и факса обособленного подразделения организации. Раздел III "Сведения о физическом лице" заполняется организацией только в случае неуказания ИНН или изменения учетных данных руководителя и или главного бухгалтера организации в периоде, за который представляется налоговая декларация.

При изменении учетных данных в периоде, за который представляется налоговая декларация, заполняются только измененные сведения по соответствующим строкам. Строки 50-53 заполняются руководителем организации на основании документа, удостоверяющего личность. По строке 50 указывается фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, без сокращений в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

По строкам 51-53 указывается вид документа, удостоверяющего личность руководителя организации, и его реквизиты. При этом в строке "документ" записывается конкретное название документа паспорт, удостоверение личности, военный билет и т. Далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность. По строкам 54-61 указывается адрес места жительства в Российской Федерации руководителя организации на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность , с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.

По строке 55 указывается наименование субъекта Российской Федерации и его код согласно приложению 3 к настоящей Инструкции. Строки 62-73 предназначены для заполнения сведений о главном бухгалтере в случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется налоговая декларация. По строке 62 указывается фамилия, имя, отчество главного бухгалтера организации полностью, без сокращений в соответствии с документами, удостоверяющими личность.

По строке 63 записывается конкретное название документа паспорт, удостоверение личности, военный билет и т. Строки 66-73 предназначены для заполнения сведений о месте жительства в Российской Федерации главного бухгалтера организации на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность , с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации.

Лист 2 "Сводный расчет налоговой базы и суммы земельного налога" заполняется налогоплательщиком земельного налога по всем земельным участкам, находящимся в пределах соответствующего муниципального образования.

По строке 2 указывается субъект Российской Федерации, на территории которого расположены земельные участки организации, в отношении которых заполняется налоговая декларация, и его код.

По строке 3 указывается муниципальное образование, на территории которого находятся земельные участки организации, в отношении которых заполняется налоговая декларация, и его код. По строке 4 ячейка 050 указывается фактически используемая налогоплательщиком площадь всех земельных участков, находящихся на территории муниципального образования, указанного по строке 3.

Значение по строке 4 ячейка 050 должно быть равно сумме значений по строке 7 ячейка 070 всех Приложений "А"; по строке 4 ячейка 040 всех Приложений "Б"; по строке 4 ячейка 040 всех Приложений "В"; по строке 4 ячейка 040 всех Приложений "Г"; по строке 4 ячейка 050 всех Приложений "Д"; по строке 14 ячейка 220 всех Приложений "Е". По строке 5 ячейка 060 указывается площадь принадлежащих организации земельных участков в гектарах , подлежащих льготному налогообложению.

Значение по строке 5 ячейка 060 должно быть равно сумме значений по строке 11 ячейка 110 всех Приложений "А"; по строке 5 ячейка 050 всех Приложений "Б"; по строке 5 ячейка 050 всех Приложений "В"; по строке 5 ячейка 050 всех Приложений "Г"; по строке 11 ячейка 130 всех Приложений "Д"; по строке 17 ячейка 250 всех Приложений "Е". При этом значения по строке 11 ячейка 110 Приложений "А" и строке 17 ячейка 250 Приложения "Е" пересчитываются в гектары с точностью до четырех знаков после запятой.

По строке 6 ячейка 070 указывается исчисленная сумма налога по всем земельным участкам, находящимся в муниципальном образовании, указанном по строке 3. Значение по строке 6 ячейка 070 должно быть равно сумме значений по строке 30 ячейка 340 всех Приложений "А"; по строке 17 ячейка 210 всех Приложений "Б"; по строке 14 ячейка 180 всех Приложений "В"; по строке 19 ячейка 260 всех Приложений "Г"; по строке 22 ячейка 280 всех Приложений "Д"; по строке 33 ячейка 490 всех Приложений "Е".

По строке 7 ячейка 080 указывается сумма предоставленных органами законодательной представительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в соответствии со статьями 13 и 14 Закона Российской Федерации от 11.

Значение по строке 7 ячейка 080 должно быть равно сумме значений по строке 37 ячейка 420 всех Приложений "А"; по строке 18 ячейка 220 всех Приложений "Б"; по строке 15 ячейка 190 всех Приложений "В"; по строке 20 ячейка 270 всех Приложений "Г"; по строке 26 ячейка 320 всех Приложений "Д"; по строке 41 ячейка 570 всех Приложений "Е".

По строке 8 ячейка 090 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в установленные сроки. Значение по строке 8 ячейка 090 определяется как разность значений по строке 6 ячейка 070 и строки 7 ячейка 080 и должно быть равно сумме значений по строке 40 ячейка 470 всех Приложений "А", по строке 21 ячейка 270 всех Приложений "Б", по строке 18 ячейка 240 всех Приложений "В", по строке 23 ячейка 320 всех Приложений "Г", по строкам 29, 30 и 31 ячейки 370, 380 и 390 всех Приложений "Д"; по строкам 44, 45 и 46 ячейки 620, 630 и 640 всех Приложений "Е".

По строке 9 ячейка 100 указывается сумма земельного налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет. Значение по строке 9 ячейка 100 должно быть равно сумме значений по строке 41 ячейка 480 всех Приложений "А", по строке 29 ячейка 370 всех Приложений "Д", по строке 44 ячейка 620 всех Приложений "Е". По строке 10 ячейка 110 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет субъекта Российской Федерации.

Значение по строке 10 ячейка 110 должно быть равно сумме значений по строке 42 ячейка 490 всех Приложений "А", по строке 30 ячейка 380 всех Приложений "Д", по строке 45 ячейка 630 всех Приложений "Е".

По строке 11 ячейка 120 указывается сумма налога, подлежащая уплате в местный бюджет. Значение по строке 11 ячейка 120 должно быть равно сумме значений по строке 43 ячейка 500 всех Приложений "А", по строке 21 ячейка 270 всех Приложений "Б", по строке 18 ячейка 240 всех Приложений "В", по строке 23 ячейка 320 всех Приложений "Г", по строке 31 ячейка 390 всех Приложений "Д", по строке 46 ячейка 640 всех Приложений "Е".

По строкам 12-15 указывается сумма налога, подлежащая уплате по установленным срокам уплаты. В графах 2-3 указываются сроки уплаты налога и сумма налога, соответствующая сроку уплаты налога. Если сроки уплаты налога установлены не позднее 15 сентября и 15 ноября, то по строке 12 графа 2 указывается срок уплаты налога - "15 сентября", а по графе 3 - сумма налога по расчету, подлежащая уплате в бюджет в установленный срок, которая определяется делением значения по строке 8 ячейка 090 на два.

По строке 13 графа 2 указывается срок уплаты налога - "15 ноября", а по графе 3 - сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в установленный срок, которая определяется как разница значений по строке 8 ячейка 090 и строке 12 графа 3. В случае если органами законодательной представительной власти субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления установлены другие сроки уплаты налога, то по строкам 12-15 графа 2 указывается соответствующий срок уплаты налога, а по графе 3 - сумма налога, подлежащая уплате по этому сроку.

По графе 4 указывается сумма налога по данным налогового органа. В случае установления органами законодательной представительной власти субъекта Российской Федерации и органами местного самоуправления более 4 сроков уплаты при заполнении таблицы "Сумма налога, подлежащая уплате по сроку" допускается введение дополнительного необходимого количества строк.

Строки 16-18 заполняются специалистом инспектором налогового органа по учету. По строке 16 указывается отчетный год и начисленная сумма налога, в ячейке 220 указывается сумма налога, отраженная в лицевом счете налогоплательщика. По строке 17 специалист инспектор по учету должен проставить свои фамилию, имя, отчество, должность и подпись. По строке 18 в соответствующих ячейках проставляется дата отражения в лицевом счете налогоплательщика суммы земельного налога за соответствующий отчетный год.

ФНС в письме № БС/ от разъяснила порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу в случае.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как рассчитывается земельный налог?


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий