+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Изменения в налоговой единого налога

Единый налог на вменённый доход, ЕНВД, Специальные налоговые режимы . изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ФОП СПД Единый налог 3 группа 2016-2019 Украина (в 2018-2019 актуально)

Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

изменения в налоговой единого налога
Еще Отчётность и налоги. Как предпринимателю платить ЕСВ за себя · Декларация о доходах.

Новые счета на уплату налогов, ГФС может проверить ФЛП без вручения уведомления 07 января 2019 Пригодится для: Предприниматели При закрытии ФЛП первичку надо передать в архив С 1 января 2019 года при ликвидации налогоплательщика все первичные документы, книги учёта и другие документы за период 1095 дней до даты ликвидации надо передать в архив.

Как считать 1095 дней: со дня подачи отчётности, для составления которой использовались эти документы, а если отчётность не подавалась — предельного срока представления такой отчётности. Как вернуться на ЕН после аннулирования регистрации единщика Налоговая разъяснила, как вернуться на единый налог после того, как ФЛПФизическое лицо — предприниматель в административном или судебном порядке обжаловал решение ГФСГосударственная фискальная служба об аннулировании регистрации единщика и получил решение в свою пользу.

Так, аннулирование регистрации плательщика ЕНЕдиный налог подразумевает, что ФЛП переходит на общую систему и во время административного и судебного обжалования решения налоговиков считается ФЛП-общесистемщиком. Если ГФС или суд своим решением отменяет аннулирование регистрации единщика, налоговая сама вносит изменения в реестр плательщиков ЕН — аннулирует дату исключения ФЛП из реестра единщиков.

Если в перечне вашей области нет, следите на обновлениями на сайте налоговой вашей области, информация о новых счетах может появиться позже. Перед уплатой налогов и сборов лучше уточнить реквизиты счетов для уплаты: в налоговой, где состоите на учёте, на сайте ГФС вашей области или в кабинете плательщика. ГФС утверждает, что может проверить ФЛП без вручения приказа Налоговая может проводить документальную внеплановую невыездную проверку, если налогоплательщику или его представителю вручили копию приказа о проведении такой проверки и письменное уведомление о дате начала и месте её проведения п.

Об этом сказано в ИНКИндивидуальная налоговая консультация. Но если представитель почты не может вручить документы, потому что плательщика нет по местонахождению, или он отказывается принять документ, или фактическое местоположение его неизвестно, или по другим причинам, документ всё равно считается вручённым в день, записанный почтовой службой в уведомлении о вручении с указанием причины невручения абз.

И налоговая имеет право начать проверку. В то же время в НКУНалоговый кодекс Украины нет нормы о составлении акта проверки до даты вручения налогоплательщику копии приказа о проведении проверки и письменного уведомления о дате начала и месте проведения такой проверки.

Кто может проверить деятельность предпринимателя За неоформленного работника могут применить только один штраф Верховный суд постановил, что неправомерно штрафовать работодателя за допуск сотрудника к работе без оформления трудового договора сразу по двум статьям — ч. Штраф за неоформленных работников предусмотрен: ч. Если ФЛП привлекают к ответственности на основании обеих норм, субъект ответственности и вид нарушения — это допуск работника без трудового договора — совпадают.

Согласно ст. В постановлении суда сказано, что закон не определяет, к какому виду юридической ответственности относятся меры, предусмотренные в ч. Квалифицируя вид этой ответственности, принимается во внимание: — цель ответственности — наказание работодателей за нарушение законодательства о труде и легализация фонда оплаты труда; — характер вреда — причинен обществу, а не работнику; — вид взыскания — финансовая санкция в виде штрафа; — субъект, который привлекает к ответственности, — государственный орган; — источник уплаты — штраф зачисляется в государственный бюджет.

Учитывая это, суд сделал вывод, что правонарушения, предусмотренные ч. В договорах ГПХ надо прописывать условие об объёме работ Гоструда провела инспекционное посещение СПД и выявила 33 работника, с которыми были заключены договоры ГПХДоговор гражданско-правового характера о выполнении работ, но по факту отношения между заказчиком и исполнителями — трудовые. В договорах не прописан объём работ, которые исполнитель обязан выполнять, а лишь общие сведения о работах. А ещё согласно условиям договоров исполнители обязуются выполнять правила внутреннего трудового распорядка и получают зарплату согласно табелю учёта рабочего времени, а это подтверждение трудовых отношений.

Предприниматели, как и другие работодатели, обязаны соблюдать нормы оплаты работы ночью. Если практикуете ночные смены и недоплачиваете, вас могут оштрафовать ст.

Размер штрафа — 41730 грн10 минимальных зарплат в 2019 году. Письмо Минсоцполитики от 09. Работа в выходной также может компенсироваться в виде двойной оплаты. Вид компенсации — выходной или деньги — определяется по соглашению работодателя и работника. Если у вас шестидневная рабочая неделя, продолжительность работы накануне выходных не может превышать 5 часов.

Запрещается привлекать к работе в выходные беременных и женщин с детьми до трёх лет, а также работников до 18 лет. Банковская выписка подтверждает расходы общесистемщика на РКО Предприниматели на общей системе включают в расходы суммы, которые потратили на расчётно-кассовое обслуживание предпринимательского счёта.

Это пищевые продукты в натуральном или переработанном виде, бутилированная питьевая вода, алкогольная продукция в том числе пиво , безалкогольные напитки, жевательная резинка, а также биологически активные добавки. Налоговики уточнили, что если такие предприниматели также торгуют в розницу пивом в бутылках и жестяных банках, они обязаны проводить расчёты через РРОРегистратор расчётных операций кассовый аппарат. Как единщику выбрать квартальный период по НДС Налоговая напомнила , что единщик может выбрать период подачи отчётности по НДСНалог на добавленную стоимость — помесячно или раз в квартал.

Чтобы отчитываться поквартально, надо подать заявление о выборе квартального налогового периода по НДС вместе с декларацией по НДС за последний отчётный месяц календарного года. Указать дату, с которой переходите на квартальный отчётный период, и дату, с которой работаете на ЕН, ставку ЕН на дату подачи заявления.

Квартальный отчётный период начинает применяться с первого квартала следующего календарного года до конца такого года или до перехода на общую систему. Если такого заявления не подали, будете применять месячный отчётный период.

При переходе на общую систему нужно самостоятельно перейти на месячный налоговый период начиная с первого месяца перехода, это надо указать в налоговой декларации по результатам такого месяца. За арифметические или методологические ошибки в отчётности не штрафуют ГФС пояснила , что в Налоговом кодексе не прописана ответственность за нарушения, выявленные налоговой в отчётности СПД, которые не привели к занижению налоговых обязательств.

А определения арифметической или методологической ошибки не прописаны в НКУ, и ответственности за такие ошибки нет. Скоро обменять валюту можно будет в банкомате С 1 января украинцы должны иметь возможность продавать и покупать валюту через терминалы и банкоматы: вы вносите в терминал наличные в гривнах и получаете валюту. При обмене до 150 тыс. Ранее НБУНациональный банк Украины предоставил банкам 6 месяцев на доработку программного обеспечения.

Украинцы смогут онлайн проверить, какой бизнес платит единый налог

Чем заниматься На 2-й группе ЕНЕдиный налог можно торговать на рынках, в магазинах, в интернете, заниматься ресторанным бизнесом и продавать пиво, предоставлять бытовые услуги, производить товары и заниматься фрилансом. Можно даже сдавать недвижимость в аренду по КВЭДу 68. Налоговики дают список видов деятельности в разрезе кодов КВЭД, которыми можно заниматься на 2-й группе.

Нельзя заниматься видами деятельности, запрещёнными на упрощённой системе. Работаете по схеме: регистрируете КВЭД — и только потом получаете по нему доход. Зарегистрировать можно сколько угодно КВЭДов, главное, чтобы они были разрешены на 2-й группе. С кем можно работать Предоставлять услуги, в том числе бытовые, вы можете только населению и единщикам — предпринимателям и юрлицам. Нельзя сдать помещение под склад ФЛПФизическое лицо — предприниматель на общей системе, потому что арендау налоговики прировняли к услуге, нельзя заключить агентский договор с юрлицом на ОСОбщая система налогообложения, потому что посредничество — тоже услуга.

Если заключили договор о предоставлении услуг с физлицом, акт подписало это физлицо, а оплату получили от юрлица — неплательщика ЕН — это не нарушение. Возьмите себе за правило всегда просить у контрагента подтвердить статус единщика. А вот если занимаетесь ресторанным бизнесом, торговлей, производством — смело можете продавать свои товары общесистемщикам и с иностранными контрагентами.

Если получите оплату от ФЛП на ОС или на счёт поступит валютный платёж от клиента из Германии или Польши за ваши товары — это не нарушение правил работы на 2-й группе. Ограничение по доходу По условиям работы на 2-й группе ЕН вы можете получить 1,5 млн грн дохода за календарный год.

Как вести учёт На упрощённой системе ведут только учёт доходов — это вся ваша наличная и безналичная выручка, а не доход минус расходы. То есть если на закупку товара потратили 12 тыс. За каждый день, когда у вас был доход, вы делаете запись в книге учёта доходов, суммируете выручку за день, отдельно наличные и безнал. Что является доходом предпринимателя-единщика Именно на основании книги учёта заполняется декларация по ЕН, данные должны совпадать.

А ещё суммы дохода в книге учёта должны подтверждаться первичными документами, их при проверке могут потребовать контролирующие органы, а вы обязаны предоставить, чтобы подтвердить суммы в книге. Когда начинаете использовать РРО: с первого числа первого месяца квартала, который следует за кварталом, в котором превысили лимит. Смело можете получить больше 1 млн и не использовать кассовый аппарат, если работаете только по безналу, принимаете оплаты на счёт — это когда клиент платит со своего счёта или через кассу банка.

Использовать кассовые аппараты вы обязаны, если торгуете пивом, сидром и перри или сложными бытовыми товарами. Наличные и безналичные доходы Вы можете работать как только с наличными, так и с безналичными оплатами, а можете использовать те и другие.

Доход в валюте от иностранных контрагентов получать можно. Наёмные работники По условиям работы на 2-й группе разрешено нанять не больше 10 работников. Речь о тех, с кем заключили трудовые договоры. Если захотите перейти на 2-ю группу с 3-й или с общей системы и работников больше 10, вас не переведут. А если на 2-й наймёте больше 10 человек — это нарушение, и вас лишат регистрации единщика.

Также вы можете получать услуги по договорам ГПХДоговор гражданско-правового характера с физлицами, их вы в общее количество наёмных работников не включаете. Заявление о применении упрощённой системы налогообложения После подачи заявления ФЛП 2-й группы вы станете только с 1-го числа следующего месяца. К примеру, если зарегистрировались ФЛП и подали заявление на ЕН 5 апреля, значит единщиком станете с 1 мая. Вам надо подать квартальную декларацию об имущественном состоянии и доходах.

Когда подать: в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором вы считались ФЛП-общесистемщиком. Перейти на 2-ю группу можно с 1-й, 3-й групп или с общей системы. Перейти когда вздумается нельзя, можно только с начала квартала по заявлению. В 2019 году надо платить 834,6 грн в месяц.

Платить ЕН надо каждый месяц, последний день уплаты — 20-е число текущего месяца, т. Последний день уплаты может быть выходным, тогда надо успеть уплатить налог в предшествующий ему рабочий день. Так, последний день уплаты ЕН за апрель — 19 апреля. Налоговики следят за платежами и присылают должникам уведомления-решения с суммой, которую надо уплатить, — это сам налог, штраф и пеня.

Пеня начисляется с первого рабочего дня, следующего за последним днём предельного срока уплаты ЕН пп. Платить ЕН надо, даже если не получаете доход. Единщиком вы считаетесь с 1-го числа месяца, который следует за месяцем внесения ваших данных в реестр плательщиков ЕН. Зарегистрировали ФЛП и подали заявление о применении упрощёнки 16 апреля — настоящим единщиком вы станете с 1 мая, и первый раз платить ЕН вам надо будет за май, до 20 мая.

С 16 по 30 апреля вы считаетесь предпринимателем на ОС, и если получите доход, обязаны уплатить с него НДФЛНалог на доходы физических лиц и военный сбор. Как законно не платить ЕН Налоговый отпуск. Если нет работников, можете получить освобождение от уплаты ЕН на один календарный месяц в год. Но работать в этот месяц и получать доход вы не можете. До начала отпуска надо подать заявление в налоговую, где состоите на учёте, и указать даты.

Болеете месяц и дольше — можете получить освобождение от уплаты ЕН. Есть условия: У вас не должно быть работников. Есть больничный лист, который подтверждает, что болели 30 дней или дольше.

Деятельность не вели и доход не получали ни наличными, ни на счёт. Если получите аванс или оплату за ранее проданный товар — так можно.

После болезни подали заявление в налоговую. Отвертеться, что вам помогала жена или муж, не получится, потому что Гоструда настаивает, что даже родственников нужно оформлять как работников по трудовому договору. А если есть работники, освобождение от уплаты ЕН по болезни не положено. В 2019 году это — 918,06 грн в месяц, или 2754,18 грн в квартал. Эту сумму обязаны уплачивать все предприниматели.

ЕСВ надо платить, даже если вы не ведёте деятельность, не получаете доход, у вас затянувшийся больничный или вы в декрете. Взнос начисляется ежемесячно, уплатить обязаны за квартал включительно до 19-го числа месяца, который следует за календарным кварталом. За I квартал 2019 года ЕСВ надо уплатить до 19 апреля включительно.

Когда последний день уплаты ЕСВ выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий за ним рабочий день. Как оштрафуют, если просрочили уплату или вовсе не платили ЕСВ. Даже если зарегистрировались 26 апреля, заплатить за апрель надо минимум 918,06 грн.

Заполняете раздел II, где показываете уплаченный единый налог и предпринимательский доход за год. Отчёт по ЕСВ по форме Д5 до 9 февраля. В нём отчитываетесь, сколько заплатили ЕСВ за год. Есть наёмные работники или работаете с физлицами по договорам ГПХ — надо подавать дополнительные отчёты за них: Налоговый расчёт 1ДФ подаёте только за кварталы, в которых выплачивали доход физлицам и предпринимателям.

Срок подачи — в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Отчёт по ЕСВ Д4 подают каждый месяц до 19-го числа. Указывают доход, выплаченный работникам и физлицам-контрагентам, и уплаченный с этого дохода ЕСВ.

Тоже бесплатно, через кабинет плательщика ГФС. Можно сдавать отчётность и на бумаге. Куда платить налоги. Когда прощаются с упрощёнкой Регистрацию единщика аннулируют, если нарушите правила работы на упрощённой системе.

Получили по КВЭДу, который не зарегистрировали в реестре плательщиков единого налога. Получили от видов деятельности, запрещённых на 2-й группе. Использовали неденежные расчёты, к примеру бартер.

Крайний срок, когда надо подать заявление о переходе на ОС, — за 10 календарных дней до конца квартала, в котором было нарушение пп. Правда, на ОС переходить не обязательно — можно подать заявление и перейти на 3-ю группу ЕН не позднее 20-го числа месяца, следующего за календарным кварталом, в котором было превышение.

С заявлением подают и декларацию за квартал, в котором превышен доход, — в течение 40 дней после окончания квартала. Если лимит превысили, но добровольно не перешли, налоговики могут перевести вас на ОС задним числом.

Превысили лимит на наёмных работников. Если заключили трудовые договоры больше чем с 10 сотрудниками — это нарушение, и надо переходить на ОС с первого числа месяца нового квартала, который следует за кварталом, в котором было нарушение.

Долг по ЕН два квартала подряд. Налоговики сами переведут вас на общую систему. Изменение группы ЕН Вы можете поменять группу по собственному желанию, но параметры вашей деятельности должны соответствовать требованиям новой группы. Так, если у вас есть наёмные работники, а вы хотите работать на 1-й группе, работников надо заблаговременно уволить.

Заявление о переходе нужно подать не позднее чем за 15 календарных дней до начала нового квартала пп.

Единый налог на вменённый доход, ЕНВД, Специальные налоговые режимы . изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от.

Новые счета на уплату налогов, ГФС может проверить ФЛП без вручения уведомления

Нормами статьи 339 НК предусмотрено изменение порядка установления ставок единого налога, в соответствии с которыми ставки устанавливаются согласно приложению 24 НК, а областные и Минский городской Советы депутатов вправе уменьшить не более чем в два раза установленные НК ставки единого налога в зависимости от населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков город Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты ; места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта центр, окраина, транспортные развязки, удаленность данного места от остановок пассажирского транспорта.

Исчисление и уплата единого налога плательщиками производится: за январь 2019 года — по ставкам, установленными решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года; за период с февраля 2019 года по декабрь 2020 года — по наименьшим ставкам, установленным для осуществляемого вида деятельности и определяемым исходя из ставок, установленных соответствующими решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года.

В случае, если решениями областных и Минского городского Советов депутатов, действовавшими в декабре 2018 года, ставки единого налога не были установлены — исходя из ставок, определяемых для осуществляемого вида деятельности в соответствии с НК.

Например, при розничной торговле иными непродовольственными товарами на торговых местах на рынке в г. Гродно единый налог индивидуальными предпринимателями уплачивается по ставке 89 рублей в соответствии с решением Гродненского областного Совета депутатов от 14. При розничной торговле иными непродовольственными товарами через торговые объекты в г. Гродно индивидуальными предпринимателями применяется ставка налога 100 рублей согласно приложению 24 к НК ставка для данного вида деятельности в соответствии с решением Гродненского областного Совета депутатов от 14.

Согласно пункту 5 статьи 336 НК индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе в отношении таких видов деятельности применять иной порядок налогообложения, предусмотренный НК.

Так, индивидуальные предприниматели, уплатившие за январь 2019 года единый налог, независимо от такой уплаты вправе в отношении видов деятельности, являющихся объектом налогообложения единым налогом, перейти с 1 января 2019 года на иной порядок налогообложения, предусмотренный НК. Кроме того, индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, являющиеся объектом налогообложения единым налогом, вправе перейти на уплату налогов в общеустановленном порядке.

Индивидуальные предприниматели, уплатившие за январь 2019 года единый налог и перешедшие с 1 января 2019 года на иной порядок налогообложения, вносят изменения и или дополнения в налоговую декларацию расчет по единому налогу за январь 2019 года или за I квартал 2019 года не позднее 31 января 2019 года. В соответствии со статьей 341 НК отчетным периодом единого налога для индивидуальных предпринимателей признается календарный квартал, в котором осуществляется деятельность.

На основании норм статьи 342 НК налоговая декларация расчет по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного периода, то есть квартала. В соответствии со статьей 343 НК единый налог уплачивается индивидуальным предпринимателем не позднее 1-го числа каждого календарного месяца, в котором им осуществляется деятельность. Объектом налогообложения единым налогом для плательщиков - физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, признаются виды деятельности, перечисленные в подпунктах 3.

Одновременно, с 01. В отношении такой реализации физические лица, признаются плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности в порядке, установленном главой 38 НК. Налоговая база единого налога для плательщиков - физических лиц определяется исходя из осуществляемых видов деятельности и или количества сдаваемых жилых комнат в жилых помещениях, количества садовых домиков, дач, предоставленных для краткосрочного проживания, а также продолжительности периода осуществления деятельности пункт 2 статьи 338 НК.

Физические лица, осуществляющие виды деятельности, указанные в подпунктах 3. Под днем начала осуществления деятельности понимается дата, указанная физическим лицом в уведомлении для каждого месяца, а при отсутствии такой даты - 1-е число каждого месяца пункт 31 статьи 342 НК.

В соответствии с пунктом 33 статьи 342 НК для физических лиц единый налог исчисляется налоговыми органами на основании представляемого этими лицами уведомления исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте, в котором такие лица осуществляют деятельность, если иное не предусмотрено пунктом 34 статьи 342 НК. Согласно пункту 4 статьи 343 НК единый налог уплачивается физическими лицами, не осуществляющими предпринимательскую деятельность, - не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом.

Физические лица на документе об уплате единого налога указывают вид деятельности, вид реализуемых товаров, период осуществления деятельности при реализации товаров менее пятнадцати дней в календарном месяце - календарные дни месяца , за который произведена уплата единого налога, место осуществления деятельности пункт 6 статьи 343 НК.

Налоги 2019

Тогда как же. Нет, можешь не отвечать. Был ли этот приказ встроен в Это устраняло одну из возможностей. Строители этих вот куполов вполне могли оказаться создателями робота и включить свое табу в число фундаментальным принципов работы машины.

-- Когда ты получил этот приказ.

Налогового кодекса Республики Беларусь с года налоговым периодом по налогу на доходы Изменения для ИП в порядке уплаты НДС | Порядок уплаты единого налога для ИП в году |


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий