+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Как скрыть доходы от налогов

Касательно авансовых платежей с налога на прибыль, не будем за определенное вознаграждение имеют возможность убрать лимит.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Самые опасные схемы ухода от налогов 2018: ФНС раскрывает схемы уклонения от уплаты налогов

как скрыть доходы от налогов
Касательно авансовых платежей с налога на прибыль, не будем за определенное вознаграждение имеют возможность убрать лимит.

Оправдания фиктивных сделок, которым инспекторы больше не верят Минфин, ФНС и Следственный комитет выпустили совместное письмо о том, как в ходе налоговых проверок установить умысел должностных лиц, направленный на неуплату налогов письмо от 13. Другими словами, в руках инспекторов появилась подробнейшая инструкция по выявлению и доказыванию схем ухода от налогов. Появление документа не стало неожиданностью. Он начал действовать буквально на днях, 19 августа, и, по сути, запретил даже законные схемы оптимизации налогов см.

Умышленность совершения налогового правонарушения — это совокупность действий, направленных на построение искаженных, искусственных договорных отношений, имитация реальной экономической деятельности подставных лиц фирмы-однодневки. Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий, желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий бездействия.

Доказать умысел, не имея прямых доказательств, достаточно сложно. Итак, какие схемы уклонения от уплаты налогов уже были выявлены инспекторами на практике и описаны в методичке по выявлению налоговых схем. Сразу стоит оговориться, что ниже приведены опасные налоговые схемы. Тем не менее, их можно практиковать, но с осторожностью. Фиктивные сделки схемы оптимизации налогов через однодневки Классической схемой уклонения от уплаты налогов является применение фиктивных сделок с целью увеличения стоимости приобретенного товара или услуг — завышения расходной части либо с целью занижения доходной части, а именно продажа товара по заниженной стоимости.

Выявление схемы ухода от налогов: Налоговые органы доказывают фиктивность сделки следующим образом: опрашивают руководителей, лиц, ответственных за исполнение и принимающих товары работы, услуги , а также бухгалтеров организации-налогоплательщика и его контрагентов об обстоятельствах заключения и исполнения сомнительного договора; требуют первичные документы, подтверждающие сомнительные финансово-хозяйственные операции, в том числе и необязательные переписка, заявки, протоколы совещаний, складские книги, журналы въезда и выезда, журналы выдачи пропусков и др.

Налоговики запрашивают сведения об операциях иностранных партнеров в Центробанке РФ и Росфинмониторинге. Вся эта схема направлена на выявление конечного бенефициара и реальной цели сделок; проводят обыски помещений с целью поиска печатей фирмы-однодневки, бланков аффилированных организаций, флешнакопителей, серверов, токенов, рутокенов и т.

Для выявления подобной схемы ухода от налогов налоговикам достаточно прийти в компанию с осмотром. Когда у компаний один склад, одинаково одетые сотрудники, которые толком не могут сказать, в какой именно они трудятся, — умышленное дробление бизнеса налицо. Как защититься: Убедиться, что в процессе деления бизнеса на несколько юридических лиц у каждой компании свои сотрудники, помещения, разные клиенты и т.

При этом те же самые активы налогоплательщик берет в аренду у резидента ОЭЗ. И итоге у компании образуется расход, уменьшающий налог на прибыль, а у резидента-льготника — доход, с которого он налог не платит. Выявление схемы уклонения от налогов: Если налоговики увидят завышенную стоимость аренды, сделка наверняка привлечет их внимание.

Останется только доказать взаимозависимость компаний и согласованность действий. Как защититься: Предоставление здания в аренду может быть обосновано, если предоставляется часть здания, например, а также резидент ОЭЗ может документально подтвердить, что вся площадь для него избыточна, и ему необходимо сдавать часть здания в аренду.

Также необходимо сдавать в аренду здание не той компании, у которой здание было куплено, а другой компании и, желательно, не взаимозависимой. Подмена договоров На практике чаще всего встречается подмена договора купли-продажи, который, в зависимости от обстоятельств, преподносится как договор комиссии, как договор лизинга либо как договор реализации долей в уставном капитале. Или заключают с контрагентом договоры комиссии, хотя реально осуществляют сделки по купле-продаже товаров.

Признаки схемы уклонения от налогов: Договор комиссии. Комитентом не уплачивается НДС и налог на прибыль до конечной продажи товара комиссионером. При посреднических договорах обязательно составляется отчет комиссионера или агента — при агентском договоре. Договор комиссии должен исполняться за счет комитента. Если в ходе анализа движения денежных средств на расчетных счетах налоговики обнаружат перечисление денежных средств до реализации товара, то придут к выводу о том, что договор исполняется за счет комиссионера, что противоречит правовой природе посреднических отношений.

Наличие в договоре условия об оплате товара не позднее определенного срока также противоречит понятию посреднической сделки. Как защититься: Компании должны соблюдать все существенные условия договора комиссии, не допускать двоякого толкования фактов хозяйственной деятельности.

Договор лизинга. По договору финансовой аренды договору лизинга арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование.

В случаях, когда договоры купли-продажи заменяются договорами лизинга, оплата фактически производится в рассрочку и обозначается как лизинговые платежи. Основная выгода договора лизинга состоит в том, что его применение позволяет налогоплательщику использовать ускоренную амортизацию, а это значит, стоимость основного средства будет списываться в расходы по налогу на прибыль в три раза быстрее.

На что обратят внимание налоговики: договор лизинга заключен на срок значительно меньший, чем срок полной амортизации имущества; в договоре отсутствуют условия, свойственные именно договору лизинга. Все компоненты и условия предмет, продавец, срок, плата, условия должны быть отражены в договоре лизинга.

Кроме того, в договоре должно быть указано, на чьем балансе будет учитываться имущество. При наличии таких обстоятельств договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи на условиях рассрочки платежа. Как защититься: Срок действия договора лизинга должен быть более двух календарных лет, а также должны быть соблюдены все существенные условия для договора лизинга.

Идеальный вариант — заключение договора лизинга со специализированной организацией. Договор реализации долей в уставном капитале. Сделка по реализация долей в уставном капитале не облагается НДС. Поэтому, чтобы избежать уплаты НДС, налогоплательщики продажу недвижимости или оборудования иногда оформляют как реализацию доли в уставном капитале.

Для этого создает ООО с минимальным уставным капиталом 10 000 рублей , а затем через договор займа вносит в ее уставный капитал 65 млн рублей. После чего покупатель приобретает долю в этом ООО. В данном случае сделка по приобретению доли прикрывает сделку по купле-продаже недвижимости. На сегодняшний день это самые опасные налоговые схемы. По каждой из них уже имеется судебная практика не в пользу компаний. Уйти от налогов с их помощью не получится.

Более того, всем, кто рискнет ими воспользоваться, однозначно грозят доначисления и штрафы. Признак схемы Описание схемы ухода от налогов Решение суда Руководитель компании одновременно возглавляет однодневку Документы от контрагентов фактически оформлялись представителями самой компании.

Учредитель и руководитель налогоплательщика одновременно являлись учредителем и руководителем фирм-однодневок. А работник компании одновременно являлся руководителем фирмы-однодневки. В ходе допроса они подтвердили, что не осуществляли фактическое руководство, а просто подписывали документы. Это свидетельствует о создании формального документооборота между участниками оспариваемых сделок, в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Налоговая признала сделку фиктивной.

Доначисление налогов по спорным сделкам постановление АС УО от 07. Получение профессиональных вычетов ИП схема ухода от налогов через ИП Установлены обстоятельства, свидетельствующие о согласованности действий предпринимателя и его контрагентов с целью предъявления к вычету НДС и отнесения затрат в состав профессиональных налоговых вычетов: отсутствие реальной возможности поставки товара; отсутствие подтверждения доставки товара, отсутствие участия контрагентов в движении товара; транзитный характер расчетов, обналичивание денежных средств; участником контрагентов является сам предприниматель.

В результате был создан единый подконтрольный имущественный центр со схемой взаимоотношений по аренде производственных мощностей, на счетах этой организации аккумулировались значительные денежные средства в виде арендной платы и в последующем выводились за границу в виде дивидендов. Такая организация финансово-хозяйственной деятельности свидетельствует о согласованных действиях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды постановление АС СЗО от 17.

Формальный документооборот с субподрядчиком, не осуществляющим деятельность Документооборот между контрагентами и компаниями носит формальный характер, создан с целью получения необоснованной налоговой выгоды, денежные средства, перечисленные за строительно-монтажные работы, частично перечислены под видом оплаты субподрядных работ на счета организаций, фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность.

Компания занималась обналичкой посредством перевода денежных средств на счета подконтрольных физических лиц постановление АС ПО от 10. Компания таким образом ушла от большей суммы налогов, которую пришлось бы платить на общей системе налогообложения постановление АС МО от 30. Мнимая продажа объектов недвижимости Являясь собственником спорных объектов недвижимости и обладая сведениями об их реальной рыночной стоимости, заключая сделки с взаимозависимыми организациями по отчуждению объектов недвижимости, компания умышленно занизила цену этого имущества, а также имитировала деятельность по выполнению текущего ремонта недвижимости с привлечением подрядчиков, а в реальности этих операций не было.

Как налоговики выявляют схемы ухода от налогов Налоговые органы в рамках проверок определяют вину в совершении налогового правонарушения. Для этого они исследуют, какие конкретные должностные лица могли совершить это правонарушение.

Это может быть не только руководитель, но и главный бухгалтер, рядовой бухгалтер или иные лица, в обязанности которых входит подписание отчетности, обеспечение полной и своевременной уплаты налогов. Таким лицом может быть и менеджер, если он повлиял на результаты сделки и уплаты налогов.

В ходе выявления схемы уклонения от уплаты налогов налоговики исследуют следующие документы: сведения из ЕГРЮЛ и открытых внешних источников например: наличие приговора суда ; банковские выписки; штатное расписание; приказы о назначении на должность лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации в проверяемом периоде, и материалы о привлечении их к административной ответственности если привлекались ; договор с управляющей организацией или управляющим при наличии ; доверенности на совершение отдельных действий; должностные инструкции лиц, ответственных за финансово-хозяйственную деятельность организации; пояснения должностных лиц организации по фактам налоговых правонарушений, выявленных в ходе проверки при отсутствии письменных возражений по акту налоговой проверки.

Для доказательства умысла налоговые органы используют следующие методы налогового контроля: получение пояснений налогоплательщика; встречные допросы лиц налогоплательщика для сопоставления показаний различных лиц и повторные опросы и допросы с учетом уже полученной информации; истребование документов информации ; выемка; направление запросов в банки.

Весь алгоритм действий направлен на сбор сведений, описывающих, какие именно действия должностных лиц организации привели к совершению налогового правонарушения. Например, судьи могут снизить штраф в несколько раз, если его уплата приведет к тяжелому финансовому состоянию компании. Но если налоговики докажут намеренное занижение налогов то есть серые налоговые схемы , штраф снижать они не будут.

И даже судьи не поддержат компанию. Например, если руководитель компании подписывает акт выполненных работ, то он подтверждает, что исполнитель выполнил условия договора. Поэтому даже судьи не принимают во внимание довод, что руководитель не знал, что документы и сделка фиктивные. Если директор не знал подробности сделки, то его могут заподозрить в номинальности.

Например, директор утверждает, что он доверял главбуху и буквально не глядя подписывал налоговую отчетность, которую составлял его подчиненный.

По должности работник должен выполнять указания начальства. Обычно такие условия записаны в трудовом договоре или должностной инструкции. Но если распоряжения директора противоречат закону, нужно отказываться их исполнять.

А если директор начнет уговаривать, угрожать и настаивать на исполнении, найдите другую работу. Только отказ от исполнения незаконного распоряжения исключит уголовную ответственность за нарушение. Обстоятельства, прямо указывающие на умысел в действиях налогоплательщика согласованность действий группы лиц в том числе и юридических , нацеленная на минимизацию налоговых обязательств и обналичивание денежных средств, доказанная фиктивность конкретных хозяйственных операций компании ; доказанные факты подконтрольности фирмы-однодневки, в том числе выполнение ряда функций, операций, действий якобы силами и средствами фирмы-однодневки с использованием техники, средств, рабочей силы, имущества проверяемого налогоплательщика, в том числе использование материально-технических средств, сотрудников бухгалтерии, средств связи, договоров с провайдерами, IP-адресов и т.

Основным и самым действенным способом обезопасить свой бизнес от претензий налоговой является налоговое планирование, предусматривающее законные схемы оптимизации налогов.

Зачастую, это единственный способ защиты от многомиллионных доначислений. И, безусловно, потребуется помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки.

Специализацией нашей компании является налоговая оптимизация. Варианты законных методов и схем снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента.

Связаться с экспертом.

ТОП-5 схем, с помощью которых бизнес будет уходить от налогов в следующем году

Вторник, 3 Ноября 2015, 12:38 Проект Налогового кодекса от Южаниной не ликвидирует минимизацию. Он делает оптимизационные схемы еще проще и дешевле Фото: espanarusa.

Однако это вовсе не означает, что бизнес откажется от оптимизационных схем. О том, какие возможности для этого открывает продвигаемый Южаниной законопроект, " ДС " рассказал консультант по налогам и сборам АО "Вдовичен и партнеры" Юрий Баштовой. Но давайте посмотрим на эту новацию с фискальной точки зрения. Налог на прибыль фактически потеряет свою актуальность. Возьмем, например, новые возможности для работы "не совсем добросовестных" предприятий.

Финансовый результат показывает прибыль, с одной стороны, не хочется платить налог, а с другой - хотелось бы получить с нее дивиденды в виде наличных. Вопрос решается просто. Предприятие ищет "фиктивного" поставщика и документально "рисует" приобретение активов, необходимых для ведения хозяйственной деятельности.

Попросту говоря, обналичивает свою прибыль. И дивиденды платить не надо, и налог на прибыль остался в кармане. Это самой простой способ, не требующий разработки заумных схем оптимизации. Касательно авансовых платежей с налога на прибыль, не будем забывать, что они являются существенной текущей "подпиткой" бюджета, которую можно легко спрогнозировать.

С принятием депутатского варианта Налогового кодекса бюджет может фактически остаться без налога на прибыль. Как использовать возврат к "обычной цене" на практике?

Производственное предприятие создает себе "прокладку", у которой покупает сырье работы, услуги по завышенным ценам, или учитывает в себестоимости продукции, например, услуги, которые не требуются при производстве конкретного товара. В результате оно формирует внушительную себестоимость товара работы, услуги , но продает ее - по "обычным ценам".

Ну, сложилась такая цена на рынке, ну в убыток, а что поделаешь... Документ внедряет кассовый метод начисления НДС для всех предприятий топливно-энергетического комплекса. Это значит, что обязательства по этому налогу у них будут возникать лишь с момента зачисления на счет денег от реализованного товара. Стоит ли говорить, о схемах, которые лежат на поверхности при такой системе уплаты налога. Особенно принимая во внимание сверх рентабельность отдельных предприятий.

Соответственно, оплата за реализованный газ и сопутствующие продукты может приходить с опозданием, а может и вообще "потеряться" вместе с таким посредником, что, соответственно, избавляет и от НДС-обязательств перед бюджетом. Или другой пример: предприятие поставляет электроэнергию на шахту - шахта не платит, а владелец шахты и владелец предприятия одно и то же лицо. Ситуация требует, как минимум, более гибкого подхода, а не регламентирования прямых уступок представителям топливно-энергетического комплекса.

Из Налогового кодекса изымается норма, позволяющая аннулировать свидетельство плательщика НДС в связи с внесением в Единый государственный реестр записи об отсутствии по месту регистрации. Конечно, бизнес вздохнет с облегчением, потому как именно эта норма зачастую служила рычагом административного давления со стороны налоговой. Но если отнять негативные составляющие, то именно эта норма налогового законодательства является основным механизмом борьбы с "налоговыми ямами".

Согласно действующим методикам отработки "фиктивных" субъектов хозяйствования, именно аннулирование свидетельства плательщика НДС - главный критерий результативности проведенных мероприятий.

Исключение этой нормы приведет к тому, что "фиктивные" предприятия будут иметь действующие свидетельства НДС. Ведь другой способ, предусматривающий аннулирование свидетельства, Налоговый кодекс не предусматривает. Кроме того, проект НК предоставляет еще один бонус фирмам-однодневкам: документ не вводит запрет на возмещение НДС новосозданным предприятиям и компаниям, у которых годовой оборот меньше заявленной сумы возмещения.

С вступлением в силу подобных изменений стоит ожидать появления предприятий - "бабочек", которые будут заявляться к возврату налога. Особенно интересной данная ситуация выглядит на фоне отсутствия права налоговиков на проведение документальных внеплановых проверок по вопросам бюджетного возмещения проект предлагает исключить п. Может быть создан даже новый сервис по работе с налоговыми ямами. Законопроект вводит понятие электронного кабинета плательщика налогов.

Но хочется обратить внимание на другое сопутствующее ему понятие - "ошибка в программном обеспечении" пп. В чем могут быть "подводные камни"? С введением электронного администрирования, для регистрации налоговой накладной необходимо иметь лимит средств на счету плательщика НДС. Отдельные особо предприимчивые должностные лица за определенное вознаграждение имеют возможность убрать лимит. Этим пользуются "фиктивные" предприниматели. Таким образом могут создаваться "налоговые ямы", которые регистрируют и раздают НДС, формируя цепь нереальной поставки товаров работ, услуг.

С введением понятия "ошибка в программном обеспечении" такие "ошибки" как отсутствие лимита, могут привести к налаживанию целого бизнеса в сфере "услуг по созданию налоговых ям".

И ещё вопрос: Есть ли на усн доходы минимальный налог по истечении года ? Скрыть факт получения дохода от рекламы, да еще на.

Как ИП не прогореть на налогах

Как закрыть ИП в 2019 году: пошаговая инструкция Налоговики узнают о счетах, операциях и доходах российских организаций и физлиц за рубежом. Россия присоединилась к международному обмену налоговой информацией. Чем это может обернуться для организаций, мы узнали из внутреннего доклада службы, оказавшегося в распоряжении редакции, и у экспертов.

Обмен налоговой информацией В соглашении участвуют 80 стран, в том числе офшоры: Нидерланды, Швейцария, Кипр, Каймановы острова и др. Информацию обязаны будут предоставлять налоговикам финансовые компании стран-участниц: банки, страховщики, брокеры, депозитарии.

То есть если, например, в иностранном банке открыт счет российской компании, то этот банк сообщит налоговикам своей страны об этом. А они передадут ФНС России сведения об операциях по счету и остатках на нем. До сих пор такую информацию ФНС получала только по разовым запросам, то есть редко и медленно. Теперь сведения будут поступать автоматически. Регулярный обмен данными в России запустят с 2018 года, когда страны-участницы передадут друг другу информацию за 2017 год.

Риски сокрытия доходов организации от налоговой В Минфине считают: когда соглашение заработает, скрыть доходы от налоговиков в зарубежных странах не получится. Тем более, что на сегодняшний день 80 стран уже присоединились к этому соглашению, и далее их количество будет только расширяться", - заявил министр финансов Антон Силуанов. Но эксперты считают, что рисков можно избежать. А тот, кто захочет скрыть иностранные доходы и счета от налоговой, сможет это сделать.

Михаил Соболев, группа компаний Consulco Group, вице-президент рынки СНГ , Партнер "Изменения коснутся около 90 процентов крупных и средних российских компаний. Соглашение дает налоговикам инструмент поиска интересующей их информации, ее анализа. Например, если у российского резидента есть незадекларированный счет в иностранном банке, фискалы о нем узнают. Возможно расследование относительно источника средств. Теперь кто-то решит закрыть часть иностранных компаний и счетов.

Одни будут пытаться работать в России, надеясь на то, что российский закон защитит их в случае рейдерства. Другие, наоборот, уедут и полностью уведут бизнес за рубеж". Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании Tax Consulting U. Но они подходят к проблеме глобально. Сами становятся налоговыми нерезидентами, перемещают счета в безопасные юрисдикции, перевешивают активы на родственников-нерезидентов.

Решений предостаточно.

Просмотр полной версии : Скрытые доходы uly31 24-09-2016, 23:22:50 Доброй ночи, уважаемые бухгалтера! Требуется помощь... У сестры программа на телевидении, в которой размещает ролики на платной основе. Городок маленький, поэтому просто реклама салонов красоты и т. Вопрос вот в чём. Система налогообложения усн доходы.

Конечно же это хорошо и правильно , но при расходах и налогах, прибыль практически нулевая. Конечно же для многих мой вопрос покажется диким, как же так скрывать доходы. Но ведь все мы всегда ищем способы уменьшения налоговой базы. Если не всю сумму показывать? Буду благодарна за ответ И ещё вопрос: Есть ли на усн доходы минимальный налог по истечении года?

TVS Налоговики посчитают при надобности на раз. И тут не отвертишься. Nikita13 25-09-2016, 19:45:07 скрыть на тв - реально, никто не считает сколько раз прокрутили, так как делать нефиг людям в маленьких городах как считать рекламные ролики,.

Эти документы есть и у рекламщика. Уж не знаю, может рекламщики в своих документах могут схимичить uly31 на какой встречной? Эфирное время все расписано. При необходимости, конечно с с рекламодателей при всём желании и встречке данных не соберёшь, а вот с вашего поставщика запросить данные- запросто.

Стоимость минуты тоже вся регламентирована- в зависимости от времени. Вот тебе и вся выручка у данного ИП. Вот если она от имени одной, другой, третьей конторы выступать будет- вот тогда и не все просчитать можно. Естественно понятно, что оплата времени эфира- это её расход, но в данном случае он не может быть меньше дохода. TVS 25-09-2016, 21:59:21 на какой встречной? В жизни не поверю, что маникюрный салон!!! Даже для работы на дому мастеру по маникюру выгоднее зарегистрировать ИП - это таки явно коммерческая деятельность на постоянной основе.

Про обязательный санитарный минимум в виде наличия действующей медкнижки и наличия определенного специального оборудования тех же стерилизаторов - уж вообще молчу. Но главное даже не в этом: принимая наличные от ФЛ без всякого статуса без использования ККТ - сразу подставляешься под штраф. И БСО тут вообще не светит применить никаким образом... Snaiper Web Studio.

Платить налоги -это грустно. -ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (налог 15 %, но не менее 1 % с дохода) Кому подходят ДОХОДЫ? Всем у кого нет расходов.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ?? МОЖНО ЛИ ИЗБЕЖАТЬ СЛЕЖКИ НАЛОГОВОЙ ЗА ДОХОДАМИ ОТ КРИПТОВАЛЮТЫ


Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий