+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются

Плательщиками налога на прибыль являются организации. Кто платит налог на прибыль (признается налогоплательщиком такового.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Основные средства и налог на прибыль организаций в 2013 году - 2

Налог на прибыль организаций

плательщиками налога на прибыль организаций признаются
Плательщиками налога на прибыль согласно статье НК РФ признаются 2 группы налогоплательщиков: российские организации.

Налог на прибыль организаций: понятие, плательщики налога В соответствии с НК РФ данный налог является федеральным налогом и обязателен к взиманию на всей территории РФ. Налог на прибыль — прямой налог, то есть его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности юридического лица.

Плательщиками налога на прибыль согласно статье 246 НК РФ признаются 2 группы налогоплательщиков: российские организации, признаваемые юридическими лицами в соответствии с законодательством РФ. Иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительство и или получающие доходы из источников РФ. Освобождены от уплаты налога на прибыль организации применяющие: Систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей единый сельскохозяйственный налог.

Упрощённую систему налогообложения. Систему налогообложения в виде единого налога на вменённый налог по отдельным видам деятельности. Освобождение от налога на прибыль предоставляется только в отношении прибыли от деятельности, облагаемой ЕНВД.

Организации, получающие доходы от деятельности, относящейся к игорному бизнесу. Объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды по налогу на прибыль. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организации согласно статье 247 НК РФ признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль признаётся: Для российских организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, это полученные через постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведённых представительствами расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ.

Для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в РФ. Для организаций — участников консолидированной группы налогоплательщиков, это величина совокупной прибыли консолидированной группы налогоплательщиков, приходящаяся на данного участника и рассчитываемая в порядке, установленном в пункте 1 статьи 278. В соответствии со статьёй 274 НК РФ налоговой базой признаётся денежное выражение прибыли.

По налогу на прибыль организации установлены налоговой период и отчётные периоды. Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Все доходы или расходы организации определяются в целом за год нарастающим итогом. Отчётными периодами по налогу на прибыль признаются: Для всех налогоплательщиков первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Для налогоплательщиков, которые исчисляют ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли — месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.

Классификация доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные доходы. К таким налогам относятся НДС, акцизы, экспортные пошлины. Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы.

Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте или условных единицах, должны быть пересчитаны в рубли по курсу ЦБР или по курсу, указанному в договоре на дату признания дохода. Перечень внереализационных доходов закреплён статьёй 250 НК РФ. В их состав входят: Доходы от долевого участия в других организациях. Признанные должниками или подлежащие к уплате должниками по решению суда суммы штрафов, пени и иных санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также суммы возмещения убытков или ущерба.

Доходы от сдачи имущества в аренду, если такие доходы не относятся к основной деятельности налогоплательщика. Иные доходы в соответствии со статьёй 250 НК РФ.

Не все доходы, полученные организацией, включаются в облагаемую базу по налогу на прибыль. Перечень таких доходов определён статьёй 251 НК РФ. Этот перечень является закрытым и не подлежит расширенному толкованию.

Стоимость имущества, полученного организацией в качестве взноса в её уставный капитал. Стоимость имущества, полученного в виде залога или задатка. Сумма полученных заёмных средств. Иные доходы в соответствии со статьёй 251 НК РФ. Соседние файлы в предмете Налоги и налогообложение.

Налог на прибыль: плательщики, ставки, разницы

Налог на прибыль: новации 2017 года Налог на прибыль — один из общегосударственных налогов в Украине. В этой статье приведены основные положения по налогообложению прибыли предприятий, которые регулирует преимущественно раздел III Налогового кодекса Украины НК В этом материале мы расскажем все о налоге на прибыль, кто является плательщиком налога на прибыль и какая ставка по налогу на прибыль.

Налог на прибыль это прямой налог взимаемый с прибыли предприятия, учреждения, банка и тому подобное. Плательщики налога на прибыль Поскольку налог на прибыль это прямой налог с прибыли, плательщиками налога на прибыль предприятий являются субъекты хозяйственной деятельности — юридические лица. Такие плательщики налога на прибыль могут быть как резидентами, так и нерезидентами. Плательщик налога на прибыль резидент — это юридическое лицо, зарегистрированное в Украине в соответствии с действующим законодательством Украины и осуществляет хозяйственную деятельность как на территории Украины, так и за ее пределами.

Среди плательщиков налога на прибыль — резидентов есть отдельные плательщики налога на прибыль, которым действующее законодательство устанавливает особые, несхожие с определенными для других плательщиков налога на прибыль, условия налогообложения. Вместе с тем не все юридические лица-резиденты являются плательщиками налога на прибыль предприятий. К составу плательщиков налога на прибыль не относятся неприбыльные предприятия, учреждения и организации, а также предприятия на упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности п.

Плательщик налога на прибыль предприятий нерезидент — это юридическое лицо предприятие, постоянное представительство нерезидента , не является резидентом, но получает доходы с источником происхождения из Украины.

Так же и не все юридические лица-нерезиденты являются плательщиками налога на прибыль предприятия. К составу плательщиков налога на прибыль не относятся учреждения и организации, имеющие дипломатические привилегии или иммунитет согласно международным договорам Украины.

Объект обложения налогом на прибыль Объектом налогообложения налогом на прибыль является прибыль, полученная плательщиком налога на прибыль на территории Украины и за ее пределами, определяемый путем корректировки финансового результата до налогообложения, определенного в финансовой отчетности в соответствии с НП С БУ или МСФО, на разнице в.

Он может быть как положительным прибыль , так и отрицательным убыток. Другой важной составляющей объекта налогообложения, наряду с финансовым результатом, является разницы, в соответствии с приведенной формулой могут увеличивать или уменьшать объект налогообложения.

Разницы — это корректировка финансового результата до налогообложения на показатели, определенные в статьях 138-141 ПК, положениях разделов I, II и Переходных положениях ПК. Впрочем, налогоплательщики, у которых годовой доход от любой деятельности за вычетом непрямых налогов , определенный по данным бухгалтерского учета, за последний годовой отчетный период не превышает 20 млн.

В случае принятия такого решения плательщик налога на прибыль должен указать его в налоговой декларации за отчетный год. В течение последующих отчетных периодов, в которых годовой доход плательщика налога на прибыль не превышает 20 млн. Начиная с отчетного года, в котором у налогоплательщика на прибыль возникает превышение годового дохода 20 млн.

Приведем группы разниц и их влияние на финансовый результат при определении объекта обложения налогом на прибыль.

Вид разниц Разницы, возникающие при начислении амортизации необоротных активов ст. XX ПК на сумму уценки, учтенной в финансовом результате до налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде на долевые, переклассифицированные в финансовые обязательства в соответствии с НП С БУ или МСФО; Разницы, возникающие при налогообложении отдельных видов деятельности ст.

Однако для предприятий, осуществляющих страховую деятельность и работающих в сфере азартных игр, предусмотрены другие условия. Доход предприятий в сфере азартных игр букмекерская, казино, лотереи и т. При этом, определяя сумму дохода, вычитают сумму выигрыша, выплаченную игроку.

Налог на доход указанных видов деятельности является обязательной частью налога на прибыль. Налог на доходы нерезидентов Все доходы юридических лиц-нерезидентов, полученные в Украине, подлежат налогообложению. Определяя, вычисляя и начисляя налог на доходы нерезидентов, необходимо опираться на международные договоры Украины относительно недопущения двойного налогообложения и другие украинские нормативные акты касательно страны регистрации нерезидента.

Иногда невозможно определить точную сумму прибыли нерезидента-плательщика налога на прибыль с источником происхождения в Украине. В таких случаях финансовый результат определяют путем вычитания расходов от суммы доходов и корректировки полученного результата на коэффициент 0,7.

Освобождение от налогообложения От налогообложения на постоянной основе освобождается прибыль предприятий и организаций, основанных общественными организациями инвалидов и находятся в полной их собственности.

Поэтому налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются коммерческие и некоммерческие организации, а также.

Кто является плательщиками налога на прибыль?

Спецрежим как освобождение от налога на прибыль Освобождение от уплаты налога на прибыль дают: система налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей п. И конечно, ни один из указанных специальных налоговых режимов не дает освобождения от уплаты налога на прибыль в качестве налогового агента п.

Освобождение для инноваций Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.

Порядок и условия применения освобождения установлены ст. Освобождение можно использовать с первого числа месяца, следующего за месяцем получения статуса участника проекта п. О его использовании нужно уведомить налоговый орган. Для этого не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, с которого используется освобождение, в инспекцию по месту учета нужно направить пп. Эти же документы следует представлять в инспекцию по окончании налогового периода, в котором использовалось освобождение, вместе с уведомлением о продлении использования права на освобождение на следующий период или об отказе от освобождения.

Если документы не направлены или содержат недостоверные сведения, нужно восстановить налог на прибыль, уплатить его в бюджет, а также перечислить пени. По мнению Минфина, так же надлежит поступить организациям, которые представят документы позже установленного срока письмо Минфина России от 20.

Право на освобождение может быть утрачено по 2 основаниям пп. Возможен и добровольный отказ от освобождения п. Сделать это следует не позднее первого числа налогового периода, с которого планируется отказ от освобождения. Однако нужно помнить, что получить освобождение повторно отказавшийся от него уже не сможет. Итоги Итак, мы выяснили, что плательщиками налога на прибыль являются организации и не являются индивидуальные предприниматели.

Также плательщиками являются некоторые иностранные организации, для некоторых из которых тоже есть ряд преференций. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Плательщики налога на прибыль организаций. Объект обложения налогом на прибыль. Порядок определения расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Доходы и расходы организации. Доходы, учитываемые при налогообложении 1. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Плательщики налога на имущество юридических лиц.

Объекты налогообложения. Порядок расчета и уплаты налога на имущество. Порядок учета и уплаты налога в бюджет. Список литературы. В настоящее время взятая мной тема очень актуальна.

Образуется огромное количество предприятий, учреждений и организаций, одни становятся банкротами и закрываются, другие открываются вновь под другим наименованием; как в таких меняющихся условиях происходит уплата налога на имущество и на прибыль юридических лиц?

Для того чтобы в этом разобраться, мне потребовалась изучить современное законодательство о налогах на имущество и на прибыль.

С 1 января 2002 года вступила в силу глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на прибыль организаций". Эта глава была принята Федеральным законом от 6 августа 2001 г. N 110-ФЗ. То есть с начала 2002 года налогоплательщики при исчислении налога на прибыль должны руководствоваться не действующим прежде Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. В системе налогов РФ одним из наиболее значимых является налог на прибыль.

Вопросы, связанные с этим налогом имеют большое значение для предприятий, так как сумма его выплат обычно одна из самых крупных. Актуальность рассмотрения данной темы подтверждается и тем фактом, что налог на прибыль является одной из основных доходных статей бюджетов большинства развитых стран, а в бюджете Российской федерации занимает второе место после Налога на добавленную стоимость.

В первой главе курсовой работы представлен круг плательщиков налога на прибыль организаций. Во второй главе контрольной работы рассмотрим плательщиков на имущество юридических лиц. Сложившаяся теория налогообложения определяет, что плательщиками налога на прибыль могут быть только юридические лица-компании различных организационно-правовых форм и видов деятельности независимо от их национальной принадлежности.

Существуют подходы к определению круга плательщиков налога. В одних государствах облагают только резидентов, то есть юридических лиц, учрежденных на их территориях и действующих по их законам, в других — как резидентов, так и нерезидентов, но при условии, что лица осуществляют деятельность на их территории.

Однако в большинстве современных государств практикуется комбинированный подход к определению юрисдикции государства по налогообложению прибыли. При таком подходе государство во всех случаях вправе облагать налогом прибыль любых лиц, учрежденных на его территории и по его законам, вне зависимости от того, на территории какого государства они осуществляют деятельность.

Статья 246 ч. II НК РФ признает налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации; коммерческие банки различных видов, включая банки с участием иностранного капитала, получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации, Банк внешней торговли Российской Федерации, кредитные учреждения, получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации на осуществление отдельных банковских операций, а также филиалы иностранных банков — нерезидентов, получившие лицензию Центрального банка Российской Федерации на проведение в России банковских операций.

Не являются плательщиками налога на прибыль плательщики, переведенные на специальные режимы налогообложения плательщики единого налога на вмененный доход, предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, плательщики единого сельскохозяйственного налога , а также организации, уплачивающие налог на игорный бизнес, по деятельности, относящейся к игорному бизнесу.

Порядок определения доходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли. Объектом обложения по налогу на прибыль организаций в соответствии со ст.

При этом прибылью признается полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов. К доходам, учитываемым для целей налогообложения прибыли, относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, внереализационные доходы. НК определяет перечень доходов, не учитываемых для целей налогообложения прибыли.

Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета. Доходами от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества включая ценные бумаги и имущественных прав.

Налоговой базой в соответствии со ст. II НК РФ признается денежное выражение прибыли, поэтому доходы и расходы налогоплательщика должны учитываться в денежной форме. Доходы, учитываемые при налогообложении. К доходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся: - доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав; - внереализационные доходы.

Размер доходов определяется по первичным документам и документам налогового учета. Для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль сумма доходов уменьшается в размере налога на прибыль, акцизов и налога с продаж. Доходы, полученные налогоплательщиком в иностранной валюте, а также доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте то есть в условных единицах , пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату их получения и учитываются в общей сумме с доходами, полученными в валюте Российской Федерации.

При этом суммы, включенные в состав налогооблагаемых доходов организации, не должны повторно увеличивать ее налоговую базу по налогу на прибыль.

Имущество, переданное налогоплательщику безвозмездно, также включается в доходы организации, его получившей, и учитывается при исчислении налоговой базы. Исключение составляют некоторые виды имущества, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ.

Впервые налоговое законодательство дает определение безвозмездно полученного имущества. Таковым считается имущество, при получении которого не возникает обязанности передать иное имущество, выполнить работы, оказать услуги передающему лицу ст. Налогоплательщик определяет налоговую базу на основании доходов от реализации.

К таким доходам относятся: Один из недостатков главы 25 "Налог на прибыль организаций" - отсутствие определения понятия доходов от реализации для различных видов деятельности. Так, кодексом не установлено, что следует считать доходами от реализации в торговле: объем товарооборота или размер торговой наценки.

Анализируя статью 249 Налогового кодекса РФ, можно лишь предположить, что доходом торговой организации от реализации является объем товарооборота.

Налог на прибыль — прямой налог, взимаемый с прибыли Плательщиками налога на прибыль организаций признаются (ст. НК.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 10. Налог на прибыль


Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий