+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Пошаговый расчет налога на прибыль

Формула расчета налога на прибыль простая - от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу. Примеры, как рассчитать.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

пошаговый расчет налога на прибыль
Формула расчета налога на прибыль простая - от доходов отнимите расходы и умножьте на ставку по налогу. Примеры, как рассчитать.

Речь идет о таком обязательном платеже, как налог на прибыль. Именно ему посвящен наш материал. В нем мы постараемся разъяснить простыми словами как говорится, для чайников порядок расчета налога на прибыль.

Речь пойдет о том, что является базой налогообложения, какие на сегодня действуют ставки и как рассчитываются суммы налога. Кроме того, для наглядности мы подготовили пример расчета. Какие доходы облагаются налогом на прибыль? Налог, о котором идет речь, начисляется на чистую прибыль организации. Это так называемая база налогообложения. По Налоговому кодексу прибылью, с которой следует платить налог, в зависимости от категории налогоплательщика, считаются следующие суммы: Для отечественных компаний не входящих в консолидированные группы — доходы, из которых вычтены их расходы.

Для зарубежных компаний, работающих в РФ через свои постоянные представительства, — доходы, которые получены через представительства, без учета их расходов. Для других зарубежных компаний — доходы, которые получены из источников в РФ. Для компаний, входящих в консолидированные группы, — доля в общей прибыли такой группы в расчете на одного ее участника. Для расчета налога на прибыль берутся за основу доходы без учета необоснованных расходов компании При определении сумм налога на прибыль в расчет принимаются следующие доходы: Полученные от продажи товаров, услуг, работ и имущественных прав.

Речь идет о доходах от реализации произведенной самой компанией продукции, предоставленных услуг и проведенных работ, от продажи приобретенных у других производителей товаров, прав на имущество, амортизируемого имущества, других материальных активов, в том числе инвентаря и материалов.

Причем доход от реализации может быть получен и в денежной, и в натуральной форме. Не связанные с реализацией внереализационные. Это могут быть, к примеру, доходы от сдачи принадлежащей компании недвижимости или другого имущества в аренду, если такая деятельность не является для компании основной, проценты по вкладам в банках и выданным займам, излишки, кредиторская задолженность, которая списана, и т.

Важно: плательщиками налога на прибыль являются все организации, работающие на общей системе налогообложения. Сумма доходов рассчитывается без учета налогов, которые плательщик предъявляет лицу, приобретающему товары, работы, услуги либо имущественные права. Информация для определения доходов берется из первичных документов, содержащих сведения о налогообложении и т.

Не должны считаться при определении суммы доходов при расчете налога на прибыль следующие средства и доходы: Полученные от игорного бизнеса — для их налогообложения существует специальный налог. Относящиеся к специальному налоговому режиму. Полученные в качестве задатка либо залога имущественные права и объекты.

Платежи, сделанные участниками общества в уставной капитал. Важно: этот перечень доходов, не подлежащих учету при определении базы для налога на прибыль, не является исчерпывающим. Полный список содержится в Налоговом кодексе статья 251.

Суммы поступившего дохода должны считаться без учета сумм следующих платежей: Акцизов. Налога на добавленную стоимость. Чтобы определить базу для расчета налога, то есть прибыль, необходимо из полученной суммы доходов вычесть расходы, которые понесла организация на протяжении отчетного периода.

Они должны быть обоснованы, связаны с хозяйственной деятельностью и подтверждены документально. Под обоснованностью подразумевается польза и рациональное использование средств во благо компании.

В процессе хозяйственной деятельности может сложиться так, что компания некоторое время не получает прибыль, то есть работает себе в убыток или вообще на время приостановила деятельность. Причины могут быть самыми разнообразными. Это и проблемы в работе самой компании, и глобальные экономические процессы.

В любом случае при таких обстоятельствах нет необходимости платить налог на прибыль, поскольку отсутствует облагаемая база. Другими словами, решение о снижении ставки может быть принято исключительно в ущерб региональному бюджету, но никак не федеральному.

Важно: если на протяжении года происходит перерегистрация хозяйствующего субъекта из одного субъекта федерации в другой, до конца года он платит налог на прибыль по ранее установленной ставке, то есть действующей в регионе бывшего местонахождения. Для отдельных видов прибыли хозяйствующих субъектов закон предписывает проводить налогообложение по отличным от стандартной ставкам.

Особые условия налогообложения предусмотрены и для субъектов, работающих в других сферах деятельности, в частности в страховой, банковской и предоставления юридических услуг.

Как считается налог на прибыль? Налог на прибыль следует считать в процентах от налоговой базы с учетом установленной ставки. Для определения суммы платежа достаточно совершить две операции: Определение налоговой базы.

Необходимо рассчитать полученную прибыль, для чего из суммы полученных организацией доходов вычитается сумма расходов, в частности себестоимость продукции, затраты на рекламу, оплату процентов по кредитам, содержание персонала и т. Расчет суммы налога. Полученную прибыль следует умножить на ставку налога, действующую в определенном регионе.

В результате будет получена сумма налога, которую необходимо перечислить в бюджет. Если считать налог по фактически полученной прибыли, то необходимо каждый месяц до 28 числа проводить авансовые платежи.

Можно также посчитать налог на прибыль, полученную в предыдущем периоде, и платить его ежеквартально. Пример расчета налога на прибыль Предположим, ваша компания получила за 2017 год от продажи продукции 1,5 млн рублей.

Связанные с этим процессом расходы составили 1 млн рублей. Доходы, не связанные с реализацией товаров услуг, работ , то есть внереализационные, получены в размере 20 тыс. По какому телефону бесплатно позвонить в МТС Банк? Чтобы рассчитать прибыль, с которой должен платиться соответствующий налог, можно использовать одну из 2 формул, отдельно посчитать полученные доходы и отнять от них общую сумму расходов или определить прибыль от реализации товаров и из других источников отдельно.

Важно: полученную налоговую базу в сумме 480 тыс. Итак, при таких исходных данных, которые мы взяли за основу в нашем примере, организации нужно уплатить 96 тыс.

Доходы могут быть как связанными с реализацией продукции, так и полученными из других источников. А расходы должны быть обоснованными, то есть совершенными в пользу развития бизнеса. Однако для некоторых налогоплательщиков действуют льготы. Чтобы рассчитать сумму налога на прибыль, необходимо прежде всего определить базу для налогообложения, то есть вычесть из суммы доходов за отчетный период понесенные компанией расходы.

Следующий шаг — полученный результат, то есть чистую прибыль, умножаем на ставку налога. Если расходы превысили доходы, оснований для начисления рассматриваемого налога нет. Обратите внимание! Но на период 2017-2020 гг. Как считать налог на прибыль — важные нюансы: Для определения доходов суммируют реализационные поступления стат. Для определения расходов суммируют издержки по видам амортизационные, материальные, на оплату за труд и внереализационные стат.

Не участвуют в расчетах доходы согласно стат. Порядок определения отдельных видов расходов, к примеру, при образовании резервов, ремонте объектов основных средств, страховании прописан в главе 25 НК.

Прежде чем приступать к вычислению точной цифры налога, следует рассчитать налогооблагаемую базу. Согласно стат. За оплату признаются денежные поступления наличных и безналичных средств, расчеты имуществом и правами.

Применять такой метод вправе налогоплательщики с выручкой без НДС за прошлые 4 квартала не выше 1 млн. Как рассчитать прибыль до налогообложения Независимо от того, по какому методу определяются в фирме доходы и расходы, используется единый математический алгоритм. Расчет предельно прост, но нужно помнить вот о чем. Все показатели вычисляются нарастающим способом. Если по результатам получено отрицательное значение, предприятие понесло убыток и налог не платится. Убытки прошлых лет уменьшают базу для налогообложения в особом порядке.

Если компания использует несколько ставок налога, следует выполнять расчеты по каждой из них отдельно. Итоговая сумма налога вычисляется за календарный год, а в течение года рассчитываются авансовые начисления.

Налог на прибыль сроки сдачи декларации Особые условия определения налога на прибыль Для отдельных категорий плательщиков прибыли глава 25 устанавливает особенные условия.

Порядок признания доходов и расходов отличается по группам организаций или сферам деятельности. В частности, при определении налогооблагаемой базы нюансы предусмотрены для: Банков и страховщиков.

Участников профессионального рынка ценных бумаг.

Какие расходы вычитаются из доходов? Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий: траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность; первичные документы книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя. Какие расходы нельзя вычесть? Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. Момент признания доходов и расходов Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль.

Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов: кассовый метод; метод начисления. Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря не дожидаясь начала следующего налогового периода сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе. Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени.

Разберемся в нюансах. Кассовый метод предполагает, что: доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше; расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше; при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания. Метод начисления: доходы учитывают в момент возникновения по договорам или платежным поручениям , а не при непосредственной оплате; расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов; при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале. Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено: использовать его запрещено банкам; фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток? Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю.

Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Фирмы на общей системе налогообложения рассчитываются с бюджетом по налогу на прибыль, который является их основным «доходным» платежом.

Как рассчитать налог на прибыль: примеры

Прочие тонкости и детали Какую учитывать прибыль и ставки Все организации, использующие общую систему налогообложения и оставшиеся при ней отчетный год обязаны платить налог на прибыль.

Трактовка данного понятия зависит от того, какого угла зрения придерживаться: экономического или бухгалтерского. Так, экономисты трактуют данный термин как любые изменения в капитале и имуществе в большую сторону.

С другой стороны, для бухгалтера факт получения прибыли в данном случае не очевиден. Максимальная определена в 30 процентов.

Это налог на какую прибыль организаций? Итак, как рассчитать налог на прибыль? Для начала разберемся с размером налогооблагаемой базы. Чтобы понять, какой финансовый результат получило предприятие за отчетный период, необходимо сложить все его доходы и уменьшить их на те расходы, которые, согласно нормам налогового законодательства, могут вычитаться из налогооблагаемой базы.

Расходы можно сгруппировать по статьям, то есть по направлениям их использования: амортизация; приобретение сырья и необходимых материалов. Также можно разбить все затраты компании на группы в зависимости их функциональной направленности: общие; связанные с производственным процессом напрямую. Производится это в два этапа: Вначале из всех доходов за некий период, вычитают расходы, которые составили в итоге себестоимость товара.

Полученный показатель называется операционной прибылью. Теперь из данного значения вычитаются суммы иных затрат, например, на рекламу, управленческий персонал, уплату процентов по кредитам и прочее. Второй этап. Чтобы определить, какая сумма перечисляется в госказну, необходимо умножить это значение на ставку налога на прибыль, которая установлена в данном регионе.

Прочие тонкости и детали Подытожим нюансами, связанными с правилами уплаты и расчета налога на прибыль организаций: Налог на прибыль организаций в конкретном периоде, как правило, можно узнать из данных бухгалтерской отчетности. Но при этом важно учитывать, что значение, прописанное в строке Формы 2, не всегда соответствует действительности.

Первые возникают, к примеру, из-за того, что предприятие уплачивает в казну пени и штрафы, а также использует заемные средства в большом объеме. Соответственно, и проценты по ним превышают установленный законодательно лимит.

Указанные два направления расходов бухгалтер учтет при построении Формы 2, но это не сделает налоговая инспекция. Иногда в бюджет нужно выплатить большую сумму, чем ту, что рассчитал бухгалтер. Объясняется нестыковка просто: некоторые затраты, используемые в учете при построении Отчета, на самом деле не уменьшат налогооблагаемую базу.

Полученная дельта исчезнет в последующих периодах, но может существовать в дальнейшем постоянно. Временные разницы — причина появления отсроченных налогов. Например, если предприятие рассчитывает амортизацию своего оборудования одним методом для себя, а другим — для налоговой, то возникнет определенная дельта, она должна сравняться к концу года. Выплата налога — это обязанность всех фирм, независимо от места их резиденства, которые получают положительный финансовый результат, работая в России.

Пока оценок нет.

Как начислять налог на прибыль в 1С Данный обзор посвящен порядку расчета налога на прибыль и заполнения соответствующей декларации в 1С 8. Охватить в одной статье всю главу 25 НК РФ невозможно, мы остановимся на основных моментах и рассмотрим алгоритм действий по расчету налога на прибыль, применяя программу 1С. Декларация по налогу на прибыль в 1С отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Налоговым периодом для всех компаний является календарный год, крайний срок сдачи годовой декларации — 28 марта. Если последний день сдачи декларации выпадет на выходной день, он переносится на ближайший после него рабочий день.

По отчетным периодам и уплатам авансовых платежей есть нюансы: Организации с небольшими оборотами сдают в течение года отчетность по итогам: 1 квартала до 28 апреля; Полугодия до 28 июля; 9 месяцев до 28 октября. В это же время уплачиваются платежи по начисленной прибыли, которые считаются авансовыми, так как полностью сумма налога будет сформирована только по итогам года. Иногда возможны ситуации, когда сумма уплаченных в течение года авансовых платежей превышает начисленный по итогам года налог, тогда у организации образуется переплата по налогу.

Если у организации за последние 4 квартала выручка в среднем за квартал равна или превышает 15 млн. Срок сдачи отчетности аналогичен приведенному в предыдущем пункте. Если по итогам квартала сумма авансовых платежей окажется меньше суммы фактически начисленного налога, дельту надо будет доплатить. Не всегда порядок, когда в течение каждого месяца надо уплачивать авансовый платеж по налогу на прибыль, выгоден для организации. Бывают ситуации, когда прибыли нет, а платить авансы приходится.

В таком случае организация может перейти на порядок расчета по фактически полученной прибыли: по итогам каждого месяца надо будет сдавать отчетность в налоговые органы. Для перехода на этот режим следует подать соответствующее заявление до начала календарного года, затем до окончания налогового периода менять режим будет нельзя. Налог на прибыль в 1С 8. Пошаговая инструкция Заполнить настройки учетной политики.

Заполнить справочники, связанные с налоговыми регистрами. Особое внимание уделить справочнику расходов. При вводе документов корректно указывать параметры, которые могу повлиять на расчет налога на прибыль: счета и субсчета по Плану счетов, типы доходов или расходов, номенклатурные группы и т.

Если документы содержат специальные настройки для налогового учета, на них следует обратить особое внимание и при необходимости заполнить.

При вводе документа следует анализировать проводки и обратить внимание на отображение данных в НУ. После ввода всех документов за месяц следует сформировать регламентные документы Закрытие месяца, проверить результаты. Если результаты в 1С не совпали с ожидаемыми, значит где-то в настройках или введенных документах допустили ошибку. По Кт сч.

Если добились в 1С такой ситуации, можно идти в регламентные отчеты и формировать декларацию. Формируем и проверяем декларацию. Иногда не нравится распределение прямых и косвенных затрат. Это можно править соответствующими настройками.

Если все позиции в декларации соответствуют нашим ожиданием, выгружаем ее и отправляем в налоговую инспекцию. Далее следует оплатить налог и отразить оплату в 1С. По счету 68. Рассмотрим пример расчета налога за квартал. Первые два месяца примера показывают варианты постоянных и временных разниц, в третьем месяце добавим операцию купли-продажи товаров.

Как начислять налог на прибыль в 1С Реализуем рассмотренные теоретические шаги на практике. Смотрим настройки учетной политики. Должен быть установлен параметр, что применяем восемнадцатое ПБУ. Дополнительно есть настройки для расчета в 1С налога на прибыль. В справочнике статей затрат добавим два пункта — Обучение не прин. НУ и Реклама. В документе Принятие к учету ОС заполним вкладки по бухгалтерскому и налоговому учету. В нашем примере срок использования будет разным.

При передаче спецодежды в эксплуатацию укажем способ отражения амортизации в БУ. Смотрим проводки. Появились временные разницы. Проводим документ по услугам рекламы. Пока проводки в БУ и НУ совпадают. Формируем документ поступления услуг по обучению.

Он содержит не принимаемые расходы, которые образуют постоянные разницы. Покажем проводки по выручке. Каждый месяц в течение квартала это будут услуги. В марте дополнительно реализации товаров. Смотрим ОСВ за январь. Обратите внимание на разницу в НУ и БУ согласно нашему примеру. На сч. В январе можно списать только 1 тыс. Но если в следующем месяце будет выручка, можно будет списать дополнительную сумму.

На счете 99. Временные разницы повлияли на проводки по сч. Постоянная разница отразилась на счете 99. На счете 68. Рассмотрим карточку счета 68. Это тот редкий случай, когда рассматривать отчет логичнее с конца документа.

Тогда к условному расходу по налогу на прибыль добавляются суммы, образованные от влияния постоянных и временных разниц. Итоговая сумма налога переносится на счет расчетов с бюджетом с разделением на федеральные и региональные платежи.

За второй месяц к уже знакомым оборотам добавляются операции по списанию амортизации в БУ по спецодежде и уменьшению ПНО. Дополнительно списываются в НУ затраты на рекламу, в результате чего сумма по сч.

Обороты в марте не должны вызывать вопросов. Теперь итоговые данные за квартал, они соответствуют нашему расчету в примере. Создаем декларацию по прибыли. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. Рассмотрим те из них, которые имеют данные. В разделе 1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов.

Следует проверить правильность заполнения КБК, потом его же указать в платежке при уплате налога. Лист 02 — общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей. Лист 02 Приложение 1 — более подробная расшифровка доходов. Приложение 02 — расшифровка расходов. По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Например, так выглядит расшифровка прямых расходов.

После заполнения декларации ее можно проверить, выгрузить в электронном виде на внешний носитель или отправить в налоговую инспекцию непосредственно из программы.

Рассмотрим более подробно расчет авансовых платежей. Сумма исчисленного налога за квартал равна 83640. Если предприятие работает в режиме уплаты только квартальных авансовых платежей, оно должно по итогам 1 квартала заплатить эту сумму до 28 апреля и спокойно работать весь второй квартал, не заботясь о платежах и отчетности по прибыли.

Затем по завершение квартала посчитать сумму налога за полугодие и сравнить с уже уплаченными авансовыми платежами. Если уплачено меньше фактически начисленного, разницу доплатить до 28 июля.

Авансы за четвертый квартал считаются аналогично сумма налога за 9 месяцев минус сумма налога за полугодие и далее разделить на 3. Полученная сумма должна уплачиваться помесячно в четвертом квартале. И такая же сумма будет к уплате в каждом месяце первого квартала следующего года. Как уже отмечалось выше, если предприятие считает нецелесообразным платить ежемесячные авансовые платежи, оно может перейти на режим уплаты по фактически полученной прибыли, предварительно предупредив об этом налоговые органы.

На этом мы закончили рассмотрение основных моментов, связанных с расчетом налога на прибыль и формирования соответствующей декларации в 1С 8. От простой для отдельных компаний до комплексной автоматизации крупных холдингов.

Налог на прибыль – самый весомый гнет для бизнеса. Из-за постоянных изменений законодательства расчет налога вызывает.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ [инфографика]


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий