+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Правила заполнения налоговой декларации по усн

Декларация УСН - образец заполнения этого документа может понадобиться Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполнение декларации по УСН в системе электронного декларирования. Упрощенная система РБ

Налоговая декларация УСН

правила заполнения налоговой декларации по усн
Как заполнить декларацию по УСН налоговые каникулы для.

Для заполнения декларации используются данные из книги о доходах и расходах. Декларация подается ежегодно как юридическими, так и физическими лицами — предпринимателями. Налоговый отчет может быть подан лично или через представителя , посредством отправки почтовой корреспонденции или через каналы телекоммуникационной связи. Каждый налогоплательщик сам выбирает удобный для себя способ. Обязанность сдавать отчет в электронном формате для налогоплательщиков не предусмотрена.

Как отправить налоговую отчетность через интернет, узнайте из публикации. При сдаче декларации через представителя необходимо иметь в виду, что ИП придется оформить на доверенное лицо нотариально заверенную доверенность.

А вот юридическим лицам достаточно распечатать обычный бланк доверенности и заверить ее своей печатью и подписью руководителя. Куда и в какой срок сдается налоговая декларация по УСН Налоговая декларация по УСН за отчетный налоговый период подается юридическими лицами до конца марта года, следующего за отчетным, а ИП — до конца апреля. Если налогоплательщик прекращает деятельность либо теряет право работать на УСНО, отчетность сдается до 25 числа месяца, который следует за одним из перечисленных событий.

Для ИП срок сдачи декларации за 2018 год — не позднее 30. Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели сдают декларацию в ИФНС по адресу своей прописки, а юридические лица — в налоговую службу, которой они подотчетны по своему юридическому адресу, указанному в учредительной документации. Правила заполнения стандартные, как и для всех отчетных документов.

Не должно быть никаких исправлений, листы нужно соединить скрепкой, а не скобой от степлера, чтобы не повредить штрих-код. Необходимо представлять в инспекцию только заполненные листы — пустые листы не сдаются. Печать фирмы при наличии и подпись руководителя ставятся на титульном листе, в специально предназначенном для этого месте. В декларацию заносятся данные, округленные до рубля.

Все страницы отчета должны быть пронумерованы, сшивать листы не нужно. Заполнять декларацию следует начиная со 2-го раздела, поскольку при заполнении 1-го используются данные из 2-го раздела. Налогоплательщикам, избравшим разные объекты налогообложения, для заполнения предлагаются индивидуальные листы.

Заполнение декларации по УСНО индивидуальным предпринимателем Порядок заполнения декларации индивидуальным предпринимателем мало чем отличается от заполнения ее налогоплательщиком — юридическим лицом. Техническое отличие заключается в том, что в шапке титульного и всех последующих листов не заполняется номер КПП ставятся прочерки , поскольку у ИП его просто нет. Ему достаточно проставить личную подпись и дату подписания декларации. По коду строки 102 раздела 2. При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом отчетном периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140—143, не должна быть больше суммы исчисленного налога авансовых платежей по налогу , указанной, соответственно, по кодам строк 130—133.

В остальном различия в заполнении декларации ИП и юридическими лицами отсутствуют. Предельный срок сдачи декларации для ИП на месяц больше, чем для юридических лиц. По общим правилам уточненная декларация сдается на той форме бланка, которая действовала в уточняемый период, поэтому при сдаче уточненки за 2013 год должен использоваться указанный выше бланк. Налоговая декларация по УСН за 2013 год заметно отличалась от формы, которая использовалась при сдаче отчетности за 2014 год.

Так, в старой декларации не разбивались по подразделам данные, вносимые в разделы 1 и 2, для налогоплательщиков, применявших разные объекты налогообложения. Кроме того, в бланке декларации по УСН 2013 года образец заполнения которой можно без труда найти в интернете , не было раздела 3, в котором сегодня отражаются данные о суммах, поступивших в рамках финансирования из бюджета или благотворительности. Налоговая декларация по УСН 2014-2015 годов более удобна для заполнения данных, поскольку в ней учтены прошлые недоработки.

Листы различаются не только в части нумерации подразделов, но и порядком заполнения граф. В разделе 2 указываются суммы за каждый квартал, а не за целый год, как было в прежней декларации.

Кроме того, в разделе 1 появилась строчка для указания аванса к уменьшению. Образец заполнения декларации УСН 2016-2017 гг. Образец заполнения декларации УСН за 2016-2017 гг. Образец заполнения декларации УСН 2017 г. Что делать, если декларация УСН сосдержит ошибки и не принята к обработке, читайте здесь. Чтобы быть уверенным, что скачанная декларация УСН 2018 года актуальна и не содержит ошибок, лучше пользоваться авторитетными ресурсами.

Применяющим упрощенку юридическим лицам нужно успеть отчитаться не позднее 01. Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.

Руководство по заполнению декларации по УСН

Справка Для сдачи отчетности индивидуальным предпринимателям и юрлицам необходимо знать порядок заполнения декларации по УСН за 2018 год. В ней учтены возможность уменьшения суммы налога на уплаченный торговый сбор, а также льготные ставки налога, утвержденные региональными властями.

Правила заполнения декларации по УСН за 2018 год Суммы в этот отчет вносятся в целых рублях. Копейки округляются. Если документ заполняется от руки, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.

Никакие исправления недопустимы! Также нужно помнить о том, что каждая страница отчета распечатывается на отдельном листе двусторонняя печать запрещена. Обычно налогоплательщики не придают значения при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях. А это очень важно. Если форму заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, при электронном заполнении цифры выравнивают по правому краю. Если остаются свободные клетки, ставят прочерк.

Все текстовые значения проставляют заглавными печатными буквами. Сроки сдачи декларации Сроки предоставления декларации: 31 марта — для фирм и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей. Если организация или ИП прекращают применять упрощенку, то отчет они сдают не дожидаясь окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующего за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А если право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. Налоговый период — 2018-й, поэтому сдать эту отчетность надо до 31.

Шаг 1. В электронном виде достаточно указать их только один раз, остальные заполнятся автоматически. Код налогового органа также имеется в свидетельстве о постановке на учет. Остальные коды, изображенные на рисунке, одинаковы для всех ООО. Под отчетным годом понимается налоговый период, т. Название налогоплательщика можно взять из того же свидетельства либо из устава. Обратите внимание: писать надо и полное, и краткое, и иностранное наименование, если они зафиксированы в учредительных документах.

Телефон принято записывать 11-значный с восьмеркой. Если до вас проще дозвониться по мобильному, значит, лучше указать его. Итак, заполним образец декларации. Достоверность декларации могут удостоверить: директор ООО код 1 ; штатный или аутсорсинговый бухгалтер код 2. В любом случае для организации заполняются поля Ф. Шаг 2. Раздел 2 Отметим, что для каждого объекта налогообложения в декларации по УСН предусмотрен свой раздел. Для фирм, ИП, которые являются работодателями, значение — 1, а для организаций и предпринимателей без работников — 2.

В строках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы нарастающим итогом за каждый квартал , которые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. Далее эти значения будут умножены на ставку налога из 120.

В строках 130-132 рассчитывают суммы авансовых платежей, которые необходимо перечислять в бюджет до 25-го числа месяца, следующего после окончания каждого квартала: 130 стр. Сумма налога по стр. Если у индивидуального предпринимателя нет работников, в этих строках он ставит суммы фактически перечисленных страховых взносов за себя в тех налоговых периодах, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет.

ИП имеет право платить взносы по своему усмотрению до 31 декабря, то, к примеру, если он перечислил всю сумму в декабре, в налоговой декларации он заполнит только строку 143. Уменьшить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы. В строках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляем полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база.

А в 220-223 будут стоять суммы расходов нарастающим итогом , соответствующих перечню из статьи 346. Как и в предыдущих случаях, каждой строке соответствует свой налоговый период 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Если в предыдущем отчетном периоде был получен убыток, его нужно отразить по строке 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу. В строках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления авансового платежа: Стр. Если сумма убытка по строке 230 равна налогооблагаемой базе, в 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строках 250-253 в случае, если показатели строк 210-213 меньше 220-223.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так: Стр. Следующие два блока по налоговой базе и убыткам отчетного года взаимоисключающие: если в строке 240 числовое значение прибыль , то в строке 250 — прочерки убыток и наоборот.

Аналогично для пар строк 241 и 251, 242 и 252, 243 и 253. Значения определяются простым вычитанием расходов из доходов за соответствующий период первые два блока. Ставки налога могут варьироваться в зависимости от региона и вида деятельности организации, а также могут меняться в течение года.

Но обычно четыре раза указывается одно и то же значение. Суммы исчисленного налога — это не те платежи, которые фирма реально заплатила в бюджет. В данном примере организация платила минимальный налог дважды. В строках 270-273 фиксируются математические значения: налоговая база, умноженная на ставку и деленная на 100.

В строке 280 указывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр. Речь идет о целевом финансировании, целевых поступлениях и доходах, поступивших в рамках благотворительной деятельности.

Ранее фирмы на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль. Поэтому порядок заполнения нового раздела схож с предыдущими требованиями. Это специфический раздел, поэтому он не распространен среди упрощенцев.

Далее заполнение раздела 3 нужно начать с переноса денежных средств, не использованных в срок или без срока использования , но полученных в предыдущем году.

По тем суммам, где установлен срок использования, нужно указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. Если срок денежных средств, полученных в предыдущем отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Только после этого заполняют данные о денежных средствах, полученных в отчетном периоде: В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком ставят даты получения и использования. В графе 3 — сумма полученных средств с установленным сроком. В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек.

В графе 4 — денежные средства, полностью использованные по назначению в установленный срок. В графе 7 — использованные денежные средства не по целевому назначению их нужно включить во внереализационные доходы в момент фактического использования. Шаг 4. Оформление и удостоверение декларации Подписи и даты ставятся на титульном листе и в разделе 1.

Уточняются номера страниц: 001 — титульный лист, 002 — раздел 1. На титульном листе дописывается количество страниц. Официальных указаний, как это делать, нет, главное, чтобы все знакоместа были заняты. Учтите, что при подписании декларации по УСН представителем, а не директором фирмы, имеется как минимум одно приложение — доверенность на представителя. И последнее, в налоговую инспекцию необходимо отправлять только заполненные разделы.

А те организации, которые, в соответствии с Уставом, работают без печати, могут не заверять отчет круглой печатью.

Для этого случая предназначен раздел 2. Однако он предназначен только для предприятий Москвы и только в определенных главой 33 НК областях деятельности разные виды розничной торговли. В Санкт-Петербурге и Севастополе торговый сбор пока не введен. Под сбор в Москве не попали интернет-магазины и рыночная торговля. Всем остальным достаточно уточнить, по какой ставке взимается налог в конкретном регионе. Кроме того, в некоторых субъектах РФ возможны налоговые каникулы для начинающих и льготы для некоторых отраслей нулевая ставка.

Состав декларации при оплате торгового сбора: титульный лист; раздел 2. Сформировать декларацию по УСН в 2019 году помогут разнообразные бухгалтерские программы и сервисы. Среди них, конечно, программа 1С , сервис Контур. Эльба , онлайн-бухгалтерия Мое дело и другие. Подробнее об УСН рекомендации и помощь в решении вопросов нормативные документы.

Декларация по УСН, год, образец заполнения, учет которые могут быть уменьшены авансовые платежи и налог по итогам года.

Порядок заполнения декларации по УСН

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО. Сроки сдачи отчётности Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2018 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки: организации — не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, то есть на 2 апреля 2018 года; индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой. Образец заполнения нулевой декларации для ИП на УСН Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время.

Срок сдачи в этом случае — не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности. При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут.

Среди них: Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами; Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления; В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога.

Для указания даты используются по порядку три поля: день два знакоместа , месяц два знакоместа и год четыре знакоместа , разделенные знаком ". Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны. Необходимые коды налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования указаны в тексте Приложения.

Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника. Пример заполнения декларации Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению.

Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Период Доход за период нарастающим итогом Исчисленный авансовый платеж налог.

Доходы за 3, 6, 9 месяцев и год нарастающим итогом. Если разница отрицательная, то есть расходы были больше доходов, в полях 240-242 поставьте прочерки и заполните поля 250-252.

Разница между доходами и расходами за год и суммой убытка из строки 230 если есть. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 253.

Заполните эти строки, если доходы были меньше расходов, и в строках 240-243 стоят прочерки. Строки 240-243, умноженные на налоговую ставку из строк 260-263. Если декларация нулевая, проставьте только процентную ставку, а в других числовых полях проставьте прочерки. Так выглядит заполненный раздел 2. Страховые взносы нигде не показывают, так как они уже учтены в расходах. Если в течение года ничего не менялось, в строках 030, 060 и 090 поставьте прочерк.

Перенесите в эту строку значение строки 270 раздела 2. Строка 271 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 050. Строка 272 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 080. Строка 273 раздела 2. Если разница отрицательная, поставьте прочерк и заполните строку 110.

Заполните это поле, если минимальный налог из строки 280 раздела 2. Из минимального налога вычтите уже уплаченные авансы за 3, 6, 9 месяцев и разницу впишите в строку 120. Если разница отрицательная, строку не заполняйте. Если декларация нулевая, во всех числовых полях проставьте прочерки.

Так выглядит заполненный раздел 1. Первый способ — личный визит в налоговую, самый хлопотный. Нужно прийти в ИФНС и, может быть, отстоять очередь. Если в декларации найдут ошибку и не примут ее, придется прийти еще раз. Можно отправить декларацию почтой, но желательно учитывать срок доставки с запасом.

Если отправите отчет в последний день, вы ничего не нарушите, так как датой сдачи отчета будет считаться дата на штампе, независимо от того, когда он на самом деле дойдет до налоговой. Но если почта задержится, и в течение 10 дней после крайнего срока в налоговой не получат отчет, вам могут заблокировать банковский счет.

Хоть вашей вины в этом не будет, но разблокировка займет время. Самый удобный способ — отправить декларацию в электронном виде, но для этого нужна ЭЦП. Вы можете отправить отчет нажатием одной кнопки, а статус увидите в личном кабинете. Для подготовки отчета нужно пройти несколько шагов с помощью электронного мастера.

Сервис рассчитает налог с учетом взносов и торгового сбора, заполнит декларацию по действующим правилам, сформирует платежный документ для перечисления налога. Не вставая с кресла, вы сможете оплатить налог и отправить декларацию в ИФНС. Успешной отчетной кампании вам!

Декларация УСН - образец заполнения этого документа может понадобиться Налогоплательщики, уплачивающие налог в виде установленной.


Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий