+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Счет в банке налоговые проверки

О том, что через несколько недель налоговая получит «полный по налогам , или проводится налоговая проверка - физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Усиленные проверка счета в банке и налоговая проверка ИП. Бизнес с нуля - Евгений Гришечкин

Как налоговая будет контролировать счета Российских граждан и что изменится с 1 июля?

счет в банке налоговые проверки
О том, что через несколько недель налоговая получит «полный по налогам , или проводится налоговая проверка - физических лиц.

К комментариям В последнее время российские налоговые органы регулярно становятся ньюсмейкерами. В июне в социальных сетях разлетелся слух о том, что с 1 июля Федеральная налоговая служба сможет отслеживать все банковские операции россиян, чтобы выявлять незадекларированные доходы и доначислять по ним налоги.

Граждан напугали необходимостью платить НДФЛ за переводы с карты на карту, вне зависимости от суммы и назначения перевода. Налоговики публично открестились от этой инициативы. Однако вскоре оказалось, что иногда вирусные новости больше соответствуют действительности, чем официальные опровержения. Налоговая служба стремится получить право на неограниченный мониторинг банковских транзакций россиян примерно с момента зарождения отечественной налоговой системы.

Сейчас на фоне общих успехов в налоговом администрировании и запущенной правительством кампании по легализации самозанятых эти попытки вновь активизировались. Если поправки примут, малейшего подозрения налоговой будет достаточно для того, чтобы банк раскрыл сведения о движении денежных средств своих клиентов.

Формально ФНС уже сейчас может получить доступ ко всей банковской информации, но только в том случае, если есть решение о проведении налоговой проверки не считая операции от 600 тысяч рублей и выше — о них банки уведомляют налоговую автоматически.

Текущая тенденция состоит в том, что налоговые органы все чаще прибегают к иным мерам контроля вне формальных рамок налоговой проверки — например, вызывают и допрашивают свидетелей, говорит советник российской налоговой и таможенной практики в московском офисе Dentons Игорь Шиков.

Сейчас система работает следующим образом. Если у налогового органа есть основания утверждать, что человек не задекларировал какой-то доход, то он направляет физлицу требование в течение 5 дней предоставить пояснение. Плательщик должен объяснить, что это, например, займ, и предоставить соответствующие документы.

Новый алгоритм мониторинга позволит ФНС сравнивать сумму поступлений на счет физлица с суммой, удержанной работодателем или заявленной человеком самостоятельно путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и выявлять возможные несоответствия. Просьба налоговой о расширении полномочий выглядит как попытка легализации самозанятых, которых, по разным оценкам, в России до 6 млн человек.

С этой целью с 1 января 2019 года начинает действовать 3-процентный налог, который самозанятые смогут оплатить с помощью специального мобильного приложения. Но большого фискального эффекта новый платеж не даст — в лучшем случае в системе зарегистрируется несколько десятков тысяч человек, ожидают в Минфине. Недавно тверские налоговые инспекторы с помощью контрольной закупки разоблачили домашнего кондитера, который выпекал торты на заказ и продавал их через соцсети.

Под угрозой могут оказаться и люди, сдающие квартиры, не декларируя официального этого факта. Но если Минфин по разным причинам не рассматривает самозанятых как серьезный фискальный резерв, то ФНС, похоже, придерживается другой позиции. Для этого существуют как минимум бухгалтерские причины: в структуре налоговых доходов консолидированного бюджета НДФЛ занимает второе место, уступая лишь поступлениям от НДС.

Читайте также Отдайте государству все. Замминистра финансов Илья Трунин вскоре действительно заявил, что дополнительные полномочия налоговикам не нужны. Возможно, ФНС рассчитывает на пиар-эффект от этих обсуждений в СМИ, чтобы больше людей в итоге решили зарегистрироваться в качестве самозанятых. Как устроен рынок труда в России: объясняет эксперт Нарушение принципа декларирования, согласно которому физические лица должны самостоятельно заявлять о своих доходах, чревато серией побочных эффектов.

Речь идет, во-первых, о рисках утечки данных и, во-вторых, о превышении полномочий конкретными налоговыми инспекторами. То же самое касается нормы о том, что дарение и транзакции между членами семьи не облагаются налогом. Как ни странно, здесь амбиции ФНС ограничиваются коррумпированностью российской экономики: прозрачность банковских операций невыгодна многим влиятельным лицам, которые любят оформлять свои активы на близких родственников.

До тех пор, пока неформальные финансовые схемы остаются скрепой российского общества, банковские счета граждан относительно защищены. Теги: Показать всеСкрыть Картина дня.

Чем грозят запросы налоговой инспекции в банки?

Такой способ денежных переводов удобен не только для сбора денег на подарок или помощи родственникам, им пользуются фрилансеры, репетиторы и арендодатели. The Village узнал, следит ли за этими транзакциями налоговая и когда банки сообщают ей о переводах. Эта опция популярна и среди клиентов Альфа-банка. По словам представителя кредитной организации, наиболее распространенные цели переводов таковы: — Распределение денег между своими картами.

Например, при поступлении заработной платы средний чек — 30—100 тысяч рублей ; — Регулярные переводы. Например, помощь близким средний чек — 10—50 тысяч рублей ; — Взаимодействие с другими людьми. Согласно Налоговому кодексу, при получении такой информации налоговая служба может организовать проверку уплаты налогов. Однако на практике организовать контроль за движениями денежных средств по счетам физических лиц довольно сложно, еще сложнее доказать их происхождение.

Налоговый орган не может заблокировать счет без достаточных оснований. Если интерес налоговой возник, главное — это то, как вы объясните источник происхождения полученных денег. Условный лимит — это указанные выше 600 тысяч рублей. Также можно переводить суммы до 600 тысяч рублей, не опасаясь проверок, так как такие деньги может накопить любой работающий гражданин со средней зарплатой.

Не стоит забывать, что не со всех поступлений по закону необходимо платить налог. Не облагаются налогом поступления, не связанные с доходом: вы дали деньги в долг наличными, а вернули вам их на карту, или коллега компенсировал вам на карту стоимость совместной покупки.

Рассказать друзьям.

Более того, даже если в рамках проверки налоговики найдут на счетах граждан какие-то РИА Новости подтвердили и в крупнейших розничных банках. Такие счета с точки зрения налогового контроля теперь.

Налоговики не получат счетов

Штрафные санкции ст. Несообщение банком в установленный срок налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет Взыскание штрафа в размере 40 000 руб. Несообщение в установленный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении прекращении права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа Взыскание штрафа в размере 40 000 руб.

Налоговым кодексом РФ ст. Закон РФ от 21. Порядок контроля исполнения кредитными организациями этих обязанностей федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Банком России до настоящего времени не утвержден. На этом основании банк может оспорить решение налогового органа. Рассмотрим основные претензии, которые предъявляют налоговые органы банкам.

Основные виды претензий налоговых органов Чаще всего налоговые органы предъявляют претензии к банкам в связи с неисполнением ими обязательств, предусмотренных специальными нормами налогового законодательства.

Рассмотрим рейтинг основных претензий налоговых органов за 2013 г. Отказ в предоставлении выписки в отношении клиента банка Налоговый орган в связи с проведением камеральной налоговой проверки направил в ЗАО "ИпоТек Банк" запрос о предоставлении выписки по операциям на всех открытых счетах клиента банка за определенный период.

Банк отказал в предоставлении выписки, так как посчитал, что форма запроса нарушена и в нем отсутствует надлежащая мотивировка для истребования выписки. В постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 22. Отказ в предоставлении выписки является незаконным, так как запрос был направлен в связи с проведением в отношении клиента банка налоговой проверки. Вместе с тем налоговым органом при принятии оспариваемого решения не были учтены обстоятельства, смягчающие ответственность. ЗАО "ИпоТек Банк" посчитал, что мотивированным будет только такой запрос, в котором четко указано на конкретное мероприятие налогового контроля выездная или камеральная проверка , а также отражены исчерпывающие признаки, позволяющие банкам установить законность проведения в отношении клиента соответствующего мероприятия.

Однако суд с этим не согласился. Существует и противоположная практика. Так, в решении Арбитражного суда Свердловской области от 28. Так как решение о проведении проверки было вынесено после направления запроса в банк, право на получение информации об обществе не в рамках налоговой проверки необоснованно. Мнимость заключенных сделок Еще одной претензией со стороны налоговых органов является мнимость заключенных сделок и направленность действий банка на получение необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые органы часто подозревают банки в наличии сговора с клиентами. Однако суды не всегда поддерживают налоговые претензии. Суд основывался на следующем. Согласно п. Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные в порядке, устанавливаемом Банком России в соответствии с Федеральным законом от 10.

В случае расторжения кредитного договора по основаниям, установленным гражданским законодательством, кредитной организации необходимо включить в доход для целей налогообложения прибыли сумму отчисления в резерв на возможные потери по ссудам, ранее учтенную в расходах для целей налогообложения прибыли.

Полномочия налоговых органов по проведению проверок исполнения кредитными организациями специальных обязанностей, предусмотренных ст.

Доначисление налогов при осуществлении выплат по векселям При осуществлении выплат по векселям налоговые органы рассматривают банки в качестве налоговых агентов.

Например, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 16. Но суд не согласился с позицией налогового органа. В соответствии со ст. По договору займа одна сторона заимодавец передает в собственность другой стороне заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег сумму займа или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества п.

По мнению судей, оснований для исчисления и перечисления налога на доходы физических лиц у налогоплательщика-банка не возникло, поскольку, осуществляя выплаты по векселям, банк исполнил обязательства по возврату долга, а не произвел путем предъявления векселей к платежу операции купли-продажи ценной бумаги, в связи с чем выплаты вексельных сумм не могут считаться доходами физических лиц.

По мнению проверяющих, банк неправомерно занизил налоговую базу по налогу на прибыль за 2010 г. Инспекция усмотрела в таких сделках получение заявителем необоснованной налоговой выгоды в виде незаконного уменьшения своих публично-правовых обязательств.

Банк же оспаривал доначисление налогов. Материалами дела подтверждается, что денежные средства, полученные ООО "КИТ Финанс Капитал" от размещения облигаций за минусом произведенных организацией затрат на выпуск ценных бумаг и расходов на обслуживание, перечислены налогоплательщику и получены последним в рамках общей сделки по реализации закладных.

Требования банка были удовлетворены, поскольку налоговый орган не доказал получение необоснованной налоговой выгоды в результате примененного способа в рамках процесса секьюритизации.

Дополнительные выплаты сотрудникам банка Часто банки предоставляют работникам дополнительные гарантии, не предусмотренные налоговым законодательством, например льготные кредиты или дополнительные выплаты при увольнении. И не секрет, что налоговые органы отрицательно относятся к таким выплатам, осуществляемым банками.

Такая ситуация рассматривалась в постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от 27. Банк заключал с работниками дополнительные соглашения к трудовым договорам о расторжении прекращении трудовых отношений, предусматривающие компенсационные выплаты.

Всего за проверяемый период было заключено 179 дополнительных соглашений, из них в 2010 г. Налоговым органом было установлено, что компенсации не носили регулярный, систематический характер, так как в 2010-2011 гг. По мнению суда, спорные расходы не связаны с выполнением сотрудниками банка трудовых обязанностей, поэтому не могут быть учтены в целях налогообложения прибыли как не связанные с производственной деятельностью налогоплательщика.

Осуществление банком операций по купле-продаже валюты Валютные операции тоже вызывают претензии проверяющих, особенно если в результате таких операций у банка получен убыток. Выплаты по векселю являются исполнением обязательства по возврату долга, а не операцией купли-продажи ценной бумаги. В постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19. По мнению судей, налоговый орган неправомерно исключил из общей налоговой базы по налогу на прибыль расходы по сделкам своп, поскольку полученный банком отрицательный финансовый результат по спорным сделкам фактически представляет собой плату за пользование денежными средствами, следовательно, спорные затраты должны учитываться для целей налогообложения.

В рамках первой операции продавец осуществляет поставку обусловленной суммы иностранной валюты за рубли по курсу, определенному сторонами для поставки; в рамках второй операции покупатель возвращает в установленный срок эту же сумму иностранной валюты со встречной поставкой рублей или иной валюты, но по курсу, установленному заранее, в момент заключения сделки своп.

Отражение в налоговом учете данных операций производится на дату перехода права собственности на валюту дату валютирования в виде дохода или расхода в зависимости от полученной курсовой разницы положительной или отрицательной.

С учетом положений ст. Иными словами, полученная банком положительная курсовая разница от конкретной операции учитывалась в составе доходов, а отрицательная - в составе расходов. Списание безнадежной задолженности При принятии банком решения о списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам прекращается начисление процентов на данную ссудную задолженность, если оно не прекращено ранее в соответствии с договором.

К доходам и расходам банков в целях налога на прибыль принимаются положительная и отрицательная курсовые разницы, возникающие по валютным операциям на дату перехода права собственности на валюту как разница между курсом продажи покупки иностранной валюты и официальным курсом Банка России. Одновременно со списанием кредитной организацией безнадежной задолженности по ссудам списываются начисленные проценты, относящиеся к этой безнадежной задолженности п. Если безнадежная задолженность по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности погашена за счет сумм страхового возмещения, полученного банком как выгодоприобретателем, то суммы резервов на возможные потери по ссудам, ранее отнесенные на внереализационные расходы, подлежат восстановлению в порядке, установленном НК РФ Письмо Минфина России от 21.

В том случае, если сумма вновь создаваемого в отчетном налоговом периоде резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов банка в последнее число отчетного налогового периода. Если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, то разница включается в состав внереализационных расходов банков в последнее число отчетного налогового периода.

Такие выводы сформулированы в постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 15. В силу принципа свободы экономической деятельности ч. Материалы дела свидетельствуют о том, что банк и его заемщики являлись участниками реальных хозяйственных отношений, при совершении сделок банк действовал добросовестно, с разумной деловой целью, в рамках обычной для себя предпринимательской деятельности выдача кредитов.

Экономические последствия невозврат части долга, получение убытка являются следствием тех нормальных и обычных для банков рисков, которые присутствуют при осуществлении банковской деятельности.

Невозврат кредита и получение убытка от операций на финансовых рынках являются следствием рисков, характерных для банковской деятельности. Осуществление банком операций с иностранным банком, которые подпадают под действия налогового агента В некоторых случаях банки выступают налоговыми агентами, то есть должны уплатить налог за иностранную организацию или банк. В качестве примера таких услуг можно назвать услуги SWIFT, оказываемые российскому банку на территории Российской Федерации иностранной организацией, или же услуги, оказываемые платежными системами Visa и Mastercard.

На основании ст. Как доказывает судебная практика, к таким операциям могут быть применимы льготы постановление ФАС Поволжского округа от 21. Но следует учитывать, что судебная практика может измениться, поскольку в 2013 г.

Если российский банк на территории РФ осуществляет взаимодействие с иностранной компанией или банком, не имеющими представительства на территории РФ, то российский банк может быть признан агентом по НДС.

Несоблюдение условий, предусмотренных п. Поскольку ст. В постановлении от 08. Проверка соблюдения банком ст. Согласно ст. Статьей 86 НК РФ определены основания, при которых налоговый орган вправе запрашивать у банков информацию о наличии счетов и об остатках денежных средств по ним, а также выписки операций по счетам. К таким основаниям отнесены: мероприятия налогового контроля в отношении организаций или индивидуальных предпринимателей применительно к счетам, по которым и запрашивается у банка соответствующая информация; осуществление налоговым органом процедуры принудительного взыскания налоговой задолженности; принятие решения о приостановлении операций по счетам.

Из указанной нормы права следует, что перечисленные документы могут быть запрошены налоговым органом у банка только по указанным основаниям в отношении конкретного налогоплательщика. Именно в таких случаях банк обязан предоставить соответствующую информацию налоговому органу по его мотивированному запросу.

Непризнание расходов на обучение работников Банки вынуждены регулярно проводить обучение работников, которое необходимо для поддержания высокого профессионального уровня сотрудников кредитных организаций с целью минимизировать правовые, операционные и репутационные риски.

Во время подобного обучения часто проводятся кофе-брейки. Расход на проведение такого обучения можно признать обоснованным. Кроме того, банк может признать и расходы на проведение кофе-брейков во время обучения.

В постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18. Неверная квалификация расходов на обучение работников как представительских не влечет доначисление налога на прибыль. В связи с этим с целью отстаивания своих интересов банкам необходимо: 1 предоставлять по запросам налоговых органов соответствующую информацию.

Отказ сделать это должен быть мотивирован; 2 создавать резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности согласно п. Если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного налогового периода, то разница включается в состав внереализационных расходов банков в последнее число отчетного налогового периода; 7 исполнить свои обязательства и перечислить налог в бюджет, если его действия подпадают под действия налогового агента.

Из судебной практики следует, что не во всех ситуациях банкам удается доказать свою правоту. В некоторых случаях возможно оспорить решения налогового органа, основываясь на нарушениях процедурного порядка. Нарушения налоговым органом порядка проведения камеральной проверки Нередко сами налоговые органы нарушают порядок проведения камеральной проверки. Рассмотрим основные нарушения, которые позволят банкам отстоять свою правоту в судебном порядке.

Обжаловать результаты камеральной проверки возможно по следующим основаниям. Истребование излишних документов. Направление налогоплательщику при проведении камеральной налоговой проверки требования о представлении документов, подтверждающих правомерность отражения в налоговой отчетности операций, не облагаемых НДС, противоречит нормам ст.

Следовательно, привлечение общества к налоговой ответственности на основании п. Нарушение налоговым органом порядка проведения выездной или камеральной проверки может служить основанием для обжалования ее результатов.

Истребование документов при отсутствии ошибок.

Налоговая служба опровергла слухи о "тотальном контроле" банковских счетов

Поделитесь с друзьями! В российских СМИ появилась информация, что с 1 июля 2018 года вступают в силу поправки в Налоговый кодекс, согласно которым гражданам придется объяснять источник денег, появившихся у них на счетах. На самом деле в определенных случаях банки эту информацию предоставляют уже давно, и принципиально с 1 июля ничего не изменится. В статье было сказано, что с 1 июля этого года россиянам придется документально подтверждать, что пришедшие на карту средства не прибыль, а подарок или возвращенный долг.

Такова суть изменений, внесенных в статью 86 Налогового Кодекса РФ. Поправки гласят, что все банки обязаны предоставлять налоговой службе информацию по движению денег на банковских картах физлиц по требованию. Что, это правда? На самом деле ничего принципиально нового поправки россиянам не сулят. Банки обязали передавать в налоговую службу информацию об открытии всех счетов еще в 2013 году. Более того, финансовые организации по официальному запросу налоговиков предоставляют информацию, сколько денег осталось на счетах и о банковских операциях.

Запросить информацию по счетам налоговая служба может в случаях, определенных законом. Никакого автоматического предоставления в налоговую службу сведений о всех движениях денег между счетами нет и не предвидится. Но поправки же внесены? Поправки в статью 86 налогового кодекса касаются так называемых металлических счетов. Некоторые предпочитают хранить сбережения в драгоценных металлах, либо покупая настоящие слитки или специальные монеты, либо открывая счет с виртуальным металлом — обычно на выбор предлагается золото, серебро, платина и палладий.

В поправках прописали правила для таких счетов, порядок списывания денег в счет долгов — сначала с рублевого, потом с валютного и только в самом конце с металлического.

А налоговики получили право получать информацию об открытии таких счетов, списывать с них деньги и блокировать в определенных случаях — все то же самое, что с 2013 года можно делать в случае необходимости с денежными счетами. Но счета контролируются?

Отнюдь не каждый счет и тем более не каждый перевод. Для большинства людей ситуация не изменилась вообще. Для запроса в банк нужны причины, а их в случае физических лиц найти не так-то просто. Это юридические лица компании и ИП каждое поступление денег на счета должны документировать, чтобы было ясно, каков их источник — возврат займа или выручка. Физические лица, то есть простые граждане, подтверждать каждое поступление на счет соответствующими бумагами не обязаны.

Даже если налоговики нашли законное основание для проверки, это еще не значит, что удастся взыскать НДФЛ со всех тех сумм, которые покажутся специалистам подозрительными. Для этого нужно еще доказать, что поступившие деньги - это плата за работу или услугу, а не подарок или возвращенный долг. И доказывать это должна налоговая служба, что бывает весьма затруднительно.

А если докажут, что тогда? Если удастся доказать, что гражданин не заплатил положенный налог с суммы дохода, с него взыщут неуплаченную сумму плюс еще двадцать процентов от нее в качества штрафа.

Это стандартный подход — штраф в таком размере полагается за любую неуплату или неполную уплату налогового сбора и страховых взносов. А вдруг все-таки придерутся? Специалисты советуют людям, честно платящим налоги, не беспокоиться и ничего не предпринимать. Но при этом ни в коем случае не игнорировать запрос из налоговой, если он вдруг поступят, и предоставить необходимые пояснения.

Налоговиков может заинтересовать, каким образом вы, несколько лет будучи официально безработным, купили квартиру или машину, Может оказаться, что пожаловались соседи, заподозрившие вас в ведении нелегального бизнеса анонимные жалобы налоговики не рассматривают, но заявление проверят. Наконец, бывают случаи, когда налоговики отслеживают бизнес, который человек ведет через интернет, не зарегистрировавшись как ИП — допустим, продает свои изделия.

Но и в этом случае не так просто доказать, что имело место быть уклонение от налогов. Скринов с интернет-страниц для этого мало — в конце концов, вы могли ничего и не продать. А вот недовольный качеством продукции покупатель может пожаловаться в МВД, и за незаконную предпринимательскую деятельность могут оштрафовать. И все-таки, что можно сделать, чтобы обезопасить себя? Самый простой способ — попросить в комментариях к переводу указать цель платежа. Во-вторых, если сумма перевода достаточно крупная, можно запастись соответствующими документами.

Допустим, если большой долг возвращают ежемесячно по частям, допустим по сто-двести тысяч рублей, неплохо бы заключить с должником договор займа или хотя бы взять с него расписку, чтобы она была под рукой, если вдруг у налоговой службы возникнут вопросы. Продажу дорогой вещи, к примеру ноутбука от Apple, тоже лучше задокументировать, даже если эти бумаги в будущем не понадобятся.

В последнее время российские налоговые органы регулярно становятся ньюсмейкерами. налоговой проверки (не считая операции от тысяч рублей и выше — о них банки уведомляют налоговую автоматически). ФНС сравнивать сумму поступлений на счет физлица с суммой.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как избежать налоговой проверки? ТОВ или ФОП? Оплата на карту Приват - законно ли?


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий