+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Соответствие налоговых счетов счетам бухгалтерского учета

Эти счета заполняются в соответствии с заданными в регистре сведений бухгалтерского и налогового учета значениями по умолчанию для каждой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки простыми словами - Финансовый результат - Счет 90 "Продажи" - Бухучет

Бухгалтерский учет

соответствие налоговых счетов счетам бухгалтерского учета
Счета настоящего раздела предназначены для учета доходов и N П ( ред. от ) "О Плане счетов бухгалтерского учета для нарастающим итогом с начала года в соответствии с Положением Банка России N П. Назначение счета N "Налог на прибыль" - учет использования.

Способ в НК РФ - метод начисления амортизации Линейный;уменьшаемого остатка;по сумме чисел лет срока полезного использования;пропорционально объему продукции Линейный;Нелинейный не совпадающий ни с одним из нелинейных способов в бухгалтерском учете Срок полезного использования Определяется в момент принятия объекта к бухгалтерскому учету и не подлежит изменению без особых причин модернизации и т. Устанавливается с 1. Амортизация нематериальных активов Сопоставление сальдо счетов 05 "Амортизация нематериальных активов" и Н05.

Шаг 3. Сложно, не необходимо Самым сложным является сопоставление показателей, характеризующих расходы организации. Это связано с тем, что основной цикл деятельности предприятия можно характеризовать как цепочку "закупки - производство - реализация".

Выше указывалось, что уже на этапе закупок, то есть приобретения имущества, работ, услуг и прав, вполне вероятны расхождения данных налогового и бухгалтерского учета по объективным причинам.

Они, разумеется, проявляются и в дальнейшем. Кроме этих расхождений, появляются еще и другие, обусловленные отличиями в классификации расходов в бухгалтерском и налоговом учете. Тем не менее, анализировать показатели расходов необходимо, чтобы завершить процедуру проверки и получить необходимую уверенность в правильности данных налогового учета. Прямые расходы на производство кроме амортизации Согласно п.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов. Амортизация специально исключена из показателя для сопоставления, поскольку имеется довольно высокая вероятность различия данных о ее суммах в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете перечисленные выше прямые расходы, включаемые в рассматриваемый показатель, обычно отражаются по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции со счетами: 10.

В этом случае прямые расходы будут учтены также на счетах 23 "Вспомогательные производства" и 29 "Обслуживающие производства и хозяйства". В налоговом учете прямые расходы отражаются по дебету счета Н01. Нужно только перед сопоставлением вычесть сумму амортизации. Расхождения по материальным расходам удобнее анализировать в рамках показателя "Стоимость материалов" см.

Разницы по расходам на оплату труда и, соответственно, суммам ЕСН также могут иметь место, если работникам основного производства начислялись выплаты, не отражаемые в бухгалтерском учете как расходы на производство, но предусмотренные трудовым или коллективным договором. Например, если работнику по договору при уходе в отпуск полагается материальная помощь за счет предприятия, то в бухгалтерском учете эта сумма, вероятно, будет отражена по дебету счета 91.

В соответствии с п. Косвенные расходы Этот показатель, как и предыдущий, является одним из трудных для анализа а может быть, даже самым трудным. В налоговом учете для сопоставления нужно взять оборот по дебету счета Н07. В бухгалтерском учете - попытаться сложить обороты по дебету счетов 23 "Вспомогательные производства" за вычетом стоимости материалов и полуфабрикатов собственного производства , 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 44 "Издержки обращения" кроме транспортных расходов, которые для торговли относятся к прямым расходам согласно ст.

Эти обороты нужно взять без учета сумм, которые по каким-либо причинам не принимаются для целей налогообложения например, вследствие превышения установленных нормативов, либо расходы по деятельности, не связанной с получением доходов - содержание объектов культуры и т. Далее нужно добавить расходы, которые в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам и учитываются по дебету счета 91.

А также не забыть, что часть косвенных расходов может напрямую относиться на счет 20 например, стоимость топлива, запчастей, услуг производственного назначения, - короче, всего, что не вошло в состав прямых расходов - это проще учесть методом "от обратного": из всего оборота по дебету счета 20 исключить прямые расходы и те расходы, которые распределены с других счетов 23, 25, 26, 29.

Объективных причин расхождений данных налогового и бухгалтерского учета, которые могут иметь место, довольно много.

Вот некоторые из них: различия в стоимости списанных материалов почему они могут возникнуть - см. Стоимость реализованных покупных товаров Сравниваются оборот по дебету счета 90.

Помимо расхождений в стоимости самих товаров вероятные причины таких расхождений рассматривались выше - см. Стоимость реализованного прочего имущества Наиболее часто встречающаяся операция, "попадающая" в этот показатель - это реализация материалов на сторону. Сопоставляется оборот по дебету счета 91. Н "Отложенные налоги" с оборотом по дебету счета Н07.

Стоимость реализованных основных средств Аналогично предыдущему, оборот по счету 91. Если были операции списания объектов ОС, то в бухгалтерском учете нужно вычесть стоимость списанных объектов и прибавить к показателю "Внереализационные расходы" - см.

Остаточная стоимость реализованных объектов в бухгалтерском и в налоговом учете может весьма существенно отличаться из-за разных сроков полезного использования, базы начисления амортизации и т. Стоимость реализованных нематериальных активов Сопоставление аналогично предыдущему, только в налоговом учете рассматриваются данные счета Н07.

Внереализационные расходы Рассмотрим те виды расходов, которые в налоговом учете относятся к внереализационным в соответствии со ст. В бухгалтерском учете они классифицируются по-разному не всегда как внереализационные расходы , но это не мешает нам получить сопоставимый показатель.

Возьмем дебетовый оборот счета 91. Полученный результат сопоставим с дебетовым оборотом по счету Н09 "Внереализационные расходы". В случае возникновения расхождений нужно анализировать каждый вид внереализационных расходов отдельно. Некоторые виды расходов принципиально различным образом признаются в бухгалтерском и в налоговом учете например, убытки от продажи иностранной валюты вследствие отклонения курса продажи от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту.

Отчет "Анализ состояния налогового учета" - ваш помощник Как уже было сказано выше, фирмой "1С" разработан отчет "Анализ состояния налогового учета" меню "Налоговый учет - Анализ состояния налогового учета" , призванный облегчить сопоставление данных налогового и бухгалтерского учета при использовании типовых конфигураций. Сначала нужно выбрать отчетный период. После этого определиться, какие именно показатели вы будете анализировать, и перейти на соответствующую закладку диалогового окна. Допустим, решено проанализировать расходы отчетного периода.

Ввиду того, что расхождения данных налогового и бухгалтерского учета вполне вероятны, установим флаг "Комментировать разницу" тогда в дальнейшем в случае возникновения разницы между данными налогового и бухгалтерского учета в отчете появится краткий комментарий, разъясняющий наиболее вероятные объективные причины расхождения данных; для последних двух закладок комментарии не предусмотрены.

После нажатия кнопки "Выполнить анализ" появится результат сопоставления с комментарием см. Для получения расшифровки достаточно двойного щелчка мыши по ячейке с названием показателя, который требуется расшифровать возьмем, например, косвенные расходы по данным бухгалтерского учета. Расшифровка будет показана прямо в отчете см. Расшифровка может приводиться также по объектам аналитического учета. Например, расшифровка в разрезе объектов внеоборотных активов при анализе соответствующего показателя стоимости внеоборотных активов выглядит так, как показано на рис.

Например, сопоставление сумм начисленной амортизации основных средств показывается в разрезе объектов см.

Такая настройка позволяет детализировать затраты по подразделениям, участвующим в процессе производства продукции или оказания услуг. Этот процесс может быть как простым, однопередельным, так и сложным, имеющим несколько этапов, которые, в зависимости от вида деятельности, сложности продукции и требуемых ресурсов, могут проходить в одном или нескольких подразделениях.

Счета бухгалтерского учета, в которых поддерживается учет по подразделениям, отмечены флагом в колонке Подр. Счета с признаком учета по подразделениям Начиная с версии 3. Для этого необходимо лишь снять флаг на закладке Производство в форме настроек Параметров учета, после чего сохранить настройку.

Отключение учета затрат по подразделениям отразится на колонке Подр. Налоговый учет по налогу на прибыль ведется в программе одновременно с бухгалтерским учетом на счетах бухгалтерского учета. Счета учета, на которых регистрируются данные налогового учета, определяются признаком в колонке НУ рис. Счета с признаком налогового учета Рабочий план счетов Не все счета, предусмотренные Планом счетов, используются в хозяйственной деятельности конкретного предприятия.

Таким образом, предприятия могут уточнять содержание отдельных счетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета, используя, таким образом, свой рабочий план счетов. Рабочим планом счетов называется перечень счетов, которые применяются в учете операций в отдельно взятой организации. При добавлении нового счета нужно задать его свойства: настройка аналитического учета; налоговый учет по налогу на прибыль ; учет по подразделениям; признаки активных, пассивных и активно-пассивных счетов; признаки забалансовых счетов.

Настройки аналитического учета - это виды субконто, которые задаются в качестве свойств счетов. По каждому счету может параллельно вестись аналитический учет с использованием до трех видов субконто. Предоставляется возможность самостоятельно добавлять новые виды субконто.

При добавлении нового вида субконто могут быть установлены дополнительные признаки учета: Только обороты и Суммовой. Обращаем внимание, что в настоящее время бухгалтерская регламентированная отчетность не учитывает счета, созданные пользователем, поэтому при заполнении форм бухгалтерской отчетности их придется корректировать вручную.

Создание плана счетов осуществляется в Конфигураторе. Каждый план счетов может включать неограниченное число счетов любого уровня. Для каждого плана счетов существуют предопределенные счета и субсчета, закрытые для изменения и удаления пользователем. Они также создаются на этапе конфигурирования задачи. К первичным учетным документам относятся заказы, договоры, акты сдачи-приемки, платежные поручения, кассовые приходные и расходные ордера, накладные, наряды, квитанции, товарные чеки и т.

Первичные документы — это оправдательные документы, на основании которых ведется бухгалтерский учет и которые удостоверяют факты совершения хозяйственных операций. Первичный документ составляется в момент совершения соответствующей операции или сразу после ее завершения.

В общем случае для составления проводки необходимо: определить сущность изменений, происходящих с объектами бухгалтерского учета, в результате свершившейся хозяйственной операции; выбрать согласно Плану счетов подходящие счета для записи суммы хозяйственной операции методом двойной записи — по дебету и по кредиту. После определения корреспонденции счетов в результате проведения данной операции составляется бухгалтерская проводка. Если в проводке корреспондируют только два счета один по дебету, другой по кредиту , то она называется простой.

Бухгалтерские проводки, в которых взаимодействуют более двух счетов — сложные проводки. Примеры документов программы: Поступление товаров и услуг, Расходный кассовый ордер, Поступление на расчетный счет, Амортизация и износ основных средств и т. На основе документа автоматически формируются бухгалтерские проводки, которые фиксируются в регистрах бухгалтерии каждой бухгалтерской проводке соответствует одна запись регистра бухгалтерии , а также вводятся записи в специализированные регистры сведений и регистры накопления.

В общем случае стандартные документы учетной системы могут формировать в различной комбинации бухгалтерские проводки, записи в специальные регистры, а также предлагать или не предлагать печатные формы первичных учетных документов, например: в документе Счет на оплату покупателю доступна печатная форма, но отсутствуют записи в регистре бухгалтерии и в специальных регистрах; в документе Поступление на расчетный счет — может быть только одна простая бухгалтерская проводка, и отсутствует за ненадобностью печатная форма документа; документ Реализация товаров и услуг содержит целую группу бухгалтерских проводок, записей в регистры, а также поддерживает несколько вариантов печатных форм.

Просмотр проводок можно осуществлять с помощью кнопки ДтКт как из формы документа, так и из формы списка документов. Если автоматически созданные записи по какой-то причине не удовлетворяют пользователя, то в форме просмотра движений документа необходимо установить флаг Ручная корректировка разрешает редактирование движений документа.

Установленный флаг позволяет добавлять новые и редактировать существующие движения документа, автоматическое формирование движений при этом отключается. После снятия флага Ручная корректировка… документ будет перепроведен, и движения будут восстановлены автоматически алгоритмом проведения рис.

Форма просмотра движений документа В форме регистра бухгалтерии раздел Операции гиперссылка Журнал проводок информацию в списке можно только просмотреть рис.

Для поиска нужной информации целесообразно использовать настройки отбора и сортировки списка. Проверить корректность введенных ручным способом корреспонденций счетов можно с помощью механизма экспресс-проверки ведения учета. В помощь при регистрации хозяйственных операций предназначен справочник Корреспонденции счетов раздел Главное гиперссылка Ввести хозяйственную операцию , представляющий собой навигатор по конфигурации, который поможет бухгалтеру по содержанию хозяйственной операции или по корреспонденции счетов бухгалтерского учета по дебету и или кредиту счета понять, каким документом необходимо отразить операцию в конфигурации.

Отобрать нужную корреспонденцию счетов можно по счетам дебета или кредита, по содержанию операции рис. Справочник корреспонденций счетов Для облегчения ввода повторяющихся хозяйственных операций предназначены типовые операции. Для хранения списка типовых операций, а также для создания новых типовых операций предназначен справочник типовых операций раздел Операции гиперссылка Типовые операции.

Типовая операция представляет собой шаблон типовой сценарий ввода данных о хозяйственной операции и формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету, а также записей в регистры накопления и сведений. Введенная операция будет отражаться в журнале операций, а также в списке операций, введенных вручную.

В шапке элемента справочника Типовая операция в поле Содержание указывается краткое содержание проводки рис. Информацией из этого поля будет заполняться одноименное поле при создании документа Операция.

Создание новой типовой операции В форме отображаются элементы типовой операции на следующих закладках: Бухгалтерский и налоговый учет; Список параметров. На закладке Бухгалтерский и налоговый учет отображается набор шаблонов для автоматического формирования проводок бухгалтерского и налогового учета. В табличную часть вводятся записи, каждая из которых будет соответствовать автоматически формируемой корреспонденции счетов. При выборе значения для поля выдается форма с выбором варианта заполнения.

Существует три варианта: Параметр используется для значений, которые заранее не известны и устанавливаются в момент создания документа ; Значение устанавливается в документ Операция автоматически значением, заданным в шаблоне и не запрашивается при вводе документа Операция ; Не изменять применяется только для периодических регистров сведений, а значение данного поля будет получено из информационной базы на момент создания документа Операция.

На закладке Список параметров отображаются все используемые параметры в данной типовой операции. На данной закладке можно добавлять новые или изменять существующие параметры, а также управлять порядком параметров. Порядок используется для отображения параметров в документе Операция. Для настройки шаблона заполнения регистров сведений и накопления необходимо добавить требуемые регистры, с помощью команды Выбор регистров кнопка Еще - Выбор регистров.

После выбора выбранные регистры отобразятся на дополнительных закладках между закладками Бухгалтерский и налоговый учет и Список параметров. Проанализировать данные на счетах бухгалтерского и налогового учета можно с помощью стандартных отчетов: Оборотно-сальдовая ведомость;.

Обработка 63 (окончание): Карточка счета Кассовая книга Книга отчета План счетов 11 бухгалтерского учета 12, 84 налогового учета 89 85 соответствие счетов 91 Подразделения, порядок закрытия счетов

Как совместить бухгалтерский и налоговый учет

Все организации вне зависимости от своего статуса признаются налогоплательщиками. Анализ записей дает представление о начисленных и исполненных обязательствах, наличии кредитовой или дебетовой задолженности по налогам.

Характеристика счета 68 Организации и предприниматели по итогам своей экономической деятельности должны часть своих средств перечислять в пользу бюджета. Такие же обязанности присутствуют и у физических лиц. Начисление налогов у юридических лиц отражает 68 счет в бухгалтерии.

Операции по уплате бюджетных обязательств также формирует бухгалтерский счет 68. Записи содержат данные о начисленных и уплаченных налоговых обязательствах самой организации, отражается состояние налогов, удержанных с работников, приводятся данные о косвенных налогах, в том числе заявленных к вычету.

Счет 68 в бухгалтерском учете может иметь и дебетовое, и кредитовое сальдо, в зависимости от характера задолженности. В случае переплаты налоговых обязательств сальдо становится дебетовым. При наличии задолженности, напротив, сумма, которую требуется перечислить в бюджет, располагается на кредитовых остатках. Аналитический учет по счету 68 ведется отдельно по каждому виду налога.

Таким образом, счет 68 относится к группе активно-пассивных счетов. Сальдо по этим записям является развернутым, то есть дебетовое отражается в активе баланса, кредитовое же входит в состав пассива.

Счет 68 в бухгалтерском учете Начисление налоговых обязательств по итогам экономической деятельности происходит с использованием счета 68.

Каждому виду налога, которые должна перечислять организация, соответствует свой субсчет. По способам начисления различают следующие виды налогов: Имущественные. Налоги рассчитываются исходя из стоимости облагаемой базы, не зависят от результатов деятельности фирмы. Косвенные налоги входят в стоимость товара или предоставленных услуг НДС , акцизы , таможенные сборы. Конечным плательщиком считается непосредственный потребитель. Налоги по результатам экономической деятельности.

Рассчитываются на основании полученной прибыли. Кредит счета 68 показывает начисленные суммы, которые необходимо перечислить в бюджет. Дебет 68 счета показывает операции по погашению задолженности или по уменьшению суммы налоговых обязательств. Проводки по счету 68 Аналитический учет осуществляется по всем видам налогов. Так, дебет сч. Зачет налогов проводится при наличии подтверждения налоговой инспекции в рамках бюджетов одного вида федерального, регионального, местного.

Пример 1 Начислена заработная плата в размере 45 000 рублей. Удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 5850 рублей. Необходимо перечислить в бюджет налог на сумму 6 300 рублей. НДС отражается как 68 субсчета 2.

Анализ счета 68 Более подробно состояние расчетов по налогам предприятия можно увидеть, проанализировав субсчета к счету 68. Каждому налогу или сбору соответствует отдельный субсчет, расчеты также ведутся обособленно друг от друга.

Для чего нужен план счетов по налоговому учету?

Бухгалтерия 8 для Казахстана, ред 3. На основании этих данных осуществляется сбор информации для формирования налогового отчета Декларация по корпоративному подоходному налогу форма 100. По структуре счетов и установленным свойствам план счетов налогового учета похож на план счетов бухгалтерского учета.

Открыть его можно через раздел Предприятие - Планы счетов - План счетов налогового учета по налогу на прибыль. Все счета налогового учета являются забалансовыми, то есть соблюдение баланса между активами и пассивами организации на счетах налогового учета не является обязательным условием.

Для автоматического формирования проводок по налоговому учету необходимо установить соответствие для счетов бухгалтерского учета. Выполняется это непосредственно в плане счетов бухгалтерского учета раздел Предприятие - Планы счетов - План счетов бухгалтерского учета. Если соответствие не будет установлено, то указать счет учета по налоговому учету можно непосредственно в документе.

Для того чтобы включить возможность отражения хозяйственных операций по налоговому учету, необходимо в регистре сведений Учетная политика налоговый учет раздел Предприятие - Учетная политика - Учетная политика налоговый учет на закладке Общие установить признак Плательщик налога на прибыль. После включения этой опции в документах появляется дополнительный реквизит Учитывать КПН и формируются проводки по налоговому учету. Вид учета по налоговому учету зависит от выбранного значения в поле Вид учета НУ.

На каких счетах бухгалтерского учета следует отразить начисление налога, уплачиваемого при УСН, и где показать начисленные суммы в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема для запоминание счетов бухгалтерского учета


Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий