+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Срок возврата переплаты по налогам из бюджета

Переплата по налогам – это к нам для возврата переплат.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговая переплата (ИП/РФ)

Срок возврата переплаты по налогу по заявлению

срок возврата переплаты по налогам из бюджета
Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не Подать заявление о возврате/зачете переплаты по налогу из бюджета.

Чтобы распорядиться этой суммой, можно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете или заявление о возврате. Мы попросили специалиста ФНС Григоренко Екатерину Сергеевну ответить на вопросы, связанные с заполнением этих бланков, и прояснить некоторые процедурные моменты зачета и возврата переплаты. Действительно, по общему правилу решение налогового органа по заявлению о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается в течение 10 рабочих дней.

Но этот срок может отсчитываться как со дня получения заявления налогоплательщика, так и со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась. То есть срок всего процесса проведения зачета может складываться не только из срока, отведенного на принятие решения налоговым органом.

Что касается сроков проведения сверки, то нужно учитывать следующее. Если расхождений между данными налогоплательщика и данными ИФНС нет, срок проведения, формирования и оформления акта сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней.

А в случае выявления расхождений этот срок может быть увеличен до 15 рабочих дней. Таким образом, с учетом проведения сверки срок всего процесса проведения зачета как раз и составляет около месяца. Зачесть переплату в счет их погашения организация не может. Будет ли недоимка по взносам помехой для возврата налоговой переплаты? А вот вернуть переплату по налогу на прибыль, подав заявление, можно.

Факт наличия задолженности по страховым взносам на возврат налога никак не повлияет. В НК РФ установлено только одно ограничение. Вернуть излишне уплаченный налог при наличии недоимки по другим налогам того же вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам можно только после зачет налоговой переплаты в счет погашения недоимки задолженности. Организация хочет произвести зачет переплаты в счет недоимки. Возможен ли такой зачет?

Правила зачета сумм излишне уплаченных налогов, установленные в ст. Прямого запрета на проведение зачета между суммами НДС, подлежащими уплате налогоплательщиком и налоговым агентом, в законодательстве нет. Каких-либо разъяснений о возможности такого зачета ФНС не выпускала.

Но можно провести аналогию с другим агентским налогом — НДФЛ. Так, ФНС в Письме от 06. И в отношении этой ошибочно перечисленной суммы может быть подано заявление о зачете. Таким образом, в ситуации, когда налоговый агент по ошибке перечислил НДС в большей сумме, чем удержал, можно сказать, что излишне уплаченная сумма — это собственные средства налогоплательщика. Поэтому полагаю, что проведение такого зачета возможно. Этот подход поддерживается и судами.

Но это не означает невозможности зачета излишне уплаченных сумм НДС для налогоплательщика и для налогового агента. В форме заявления предусмотрено указание КБК излишне уплаченного налога и КБК налога, по которому числится недоимка, но в этом случае КБК будет один и тот же — 182 103 01000 01 1000 110.

И именно его необходимо будет указать в заявлении о зачете. Других особенностей при заполнении заявления на зачет нет. Следовательно, налоговый орган при принятии решения должен исходить из имеющейся у него информации о переплате по агентскому налогу в счет недоимки по НДС.

При этом остальные реквизиты должны быть указаны корректным образом. Первая не допускает проведение зачета. Поскольку НК РФ не предусматривает для налогоплательщика возможность возмещения НДС путем зачета в счет уплаты сумм налога, перечисляемых за другое юридическое лицо в качестве агента. А для агента — возможность исполнения обязанности по перечислению удержанного налога путем зачета.

Но есть и вторая позиция, находившая поддержку в судах. Она основана на том, что НК РФ рассматривает НДС как налог, пополняемый различными способами: уплатой плательщиком и удержанием через налогового агента. При этом отсутствует прямая норма, запрещающая зачет между видами налоговых поступлений.

Следовательно, отказ инспекции в проведении зачета налога неправомерен. Таким образом, если налоговый орган откажет в зачете переплаты НДС в счет агентского НДС в связи с арендой госимущества либо в связи с приобретением работ услуг у иностранного контрагента , организация, вероятно, сможет оспорить такой отказ в суде.

При этом в п. Может ли организация направить переплату по налогу на прибыль в счет погашения штрафа по ст. Проводя аналогию с пенями, налоговый орган использует такое же правило и при зачете штрафов, относящихся к конкретным налогам. Хотя это и не следует из буквального прочтения п.

Таким образом, организация не сможет направить переплату по налогу на прибыль в счет погашения штрафа по ст. Ведь налог на прибыль является федеральным, а налог на имущество — региональным. Но например, штраф по ст. Однако на практике проведение зачета переплаты по налогу возможно только в счет погашения тех штрафов, которые можно соотнести с конкретными видами налогов федеральным, региональным, местным.

Причем, как отмечалось выше, с соблюдением правила о соответствии вида налога. Таким образом, в проведении зачета переплаты по НДС в счет уплаты штрафа по ст. Екатерина Сергеевна, наших читателей интересует, как заполнять это поле, если переплата возникла нарастающим итогом по окончании нескольких налоговых периодов. Можно ли здесь указать период возникновения первой или последней излишне уплаченной суммы либо вообще оставить это поле пустым?

Из заявления о зачете должно быть понятно, какую именно переплату налогоплательщик хочет направить на погашение имеющейся задолженности или в счет уплаты предстоящих платежей. С этой целью в заявлении как раз и указывают налоговый расчетный период возникновения переплаты наряду с суммой и КБК излишне уплаченного налога. Формой заявления о зачете не предусмотрена возможность зачета общей суммы переплаты, образовавшейся нарастающим итогом.

Очевидно, что нельзя указать период перечисления лишь первой или последней излишне уплаченной суммы, ведь при зачете учитываться будет не только эта сумма. Поэтому в случае, когда налогоплательщик хочет зачесть сумму переплаты, образовавшейся нарастающим итогом по окончании нескольких налоговых периодов, ему необходимо подавать несколько заявлений на конкретные суммы и за конкретные периоды.

В ином случае проведение зачета будет невозможно. Подход будет аналогичный. Оформлять отдельное заявление нужно будет в отношении каждого периода, по итогам которого излишне уплаченную сумму налогоплательщик хочет вернуть. Ведь авансовые платежи по УСН считаются нарастающим итогом. Установленные правила применяются не только в отношении зачета или возврата переплаченных налогов, но и по излишне уплаченным авансовым платежам.

Поэтому, если переплата образовалась из-за излишнего перечисления авансовых платежей по нескольким расчетным периодам в течение 1 года, для ее зачета возврата также необходимо подавать несколько заявлений, правильно указывая период возникновения переплаты. С каким-либо налоговым периодом такие штрафы не связаны. Кроме того, определить и конкретную дату совершения правонарушения по ст. А оставшуюся часть переплаты по налогу на прибыль — направить в счет будущих платежей также по НДС.

А в случае направления переплаты в счет будущих платежей — код 2. Поэтому в рассмотренной ситуации в налоговый орган необходимо подать два заявления с разными кодами. Налоговая инспекция проведет такой зачет? Налогоплательщик может самостоятельно распорядиться имеющейся переплатой.

Поэтому по причине несовпадения размеров переплаты и недоимки отказа в проведении зачета быть не должно. Поделиться: Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен Новостная рассылка для бухгалтера Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.

Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

Срок возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц

Суд определил такую дату как дату перечисления налога в бюджет. Карточка дела Постановление АС Уральского округа от 30. Екатеринбурга Суть дела Общество 10 февраля 2014 г. При этом фактически сумма удержанного НДФЛ за данный период составила чуть больше 40 тыс. Заявление о возврате ошибочно перечисленного налога общество представило в инспекцию только 11 декабря 2017 г. Налоговики вернули лишь часть суммы. В возврате остальной части отказали в связи с истечением трехлетнего срока на подачу заявления о возврате.

Этот отказ и послужил основанием для обращения ООО в суд. Суды первой и апелляционной инстанций встали на сторону налоговой инспекции. При этом они исходили из пропуска трехлетнего срока для обращения в суд с иском о возврате излишне уплаченного налога.

Этот срок был рассчитан судами с момента уплаты спорной суммы в бюджет. Общество с решением судов не согласилось и подало кассационную жалобу. Доводы налогового агента По мнению общества, суды двух инстанций неправильно применили ст.

Оно полагало, что поскольку налоговым периодом по НДФЛ является год, срок для возврата налога, установленный п. Отказ суда в удовлетворении иска по причине пропуска срока исковой давности является незаконным еще и потому, что налоговым органом при рассмотрении спора не было сделано заявление о пропуске налоговым агентом давностного срока ст.

Кроме того, согласно п. Поэтому перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является уплатой данного налога.

По мнению общества, право на обращение в суд возникает не с даты излишней уплаты налога в бюджет, а с даты обращения субъекта в налоговый орган за его возвратом, поскольку до такого обращения, исходя из положений, установленных ст.

Кассация на стороне коллег В суде кассационной инстанции общество поддержки также не нашло. Суд оставил в силе решение судов первых двух инстанций. Основания следующие. Согласно п. В соответствии с правовой позицией Высшего арбитражного суда РФ, изложенной в п. В то же время применительно к п. Суд установил, что общество обратилось в налоговый орган с пропуском трехлетнего срока, установленного п.

Поэтому отказ в возврате оспариваемой суммы во внесудебном порядке был произведен налоговым органом правомерно. Довод общества о том, что срок для обращения в суд следует исчислять с даты вынесения инспекцией решения об отказе в возврате переплаты, судом не был принят, так как нарушения права общества на своевременный зачет возврат излишне уплаченного налога в рассматриваемой ситуации со стороны налогового органа допущено не было. Суд подтвердил, что моментом, от которого необходимо исчислять срок давности обращения в суд с иском о возврате излишне уплаченного налога, следует считать ту дату, на которую налогоплательщику налоговому агенту стало известно о факте переплаты.

Как определить эту дату? Ответ на этот вопрос, по мнению суда, следует искать с учетом оценки следующих обстоятельств: причина, по которой налогоплательщик допустил переплату налога; наличие у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации; изменения действующего законодательства в течение рассматриваемых налоговых периодов; другие обстоятельства, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания непропущенным срока на возврат налога.

Согласно правовой позиции Президиума Высшего арбитражного суда РФ, изложенной в постановлении от 05. В рассматриваемом случае излишняя уплата НДФЛ была вызвана действиями самого общества. Об имеющейся переплате он мог и должен был знать в момент фактического перечисления НДФЛ в бюджет с учетом того, что в силу положений п. Общество не представило доказательств отсутствия у него реальной возможности получения сведений о переплате в более ранние периоды. Обратившись в арбитражный суд 21 марта 2018 г.

Суд отклонил доводы общества о том, что: судом неправомерно применен давностный срок как основание для отказа в иске в отсутствие соответствующего заявления налогового органа — поскольку рассматриваемый срок не является сроком исковой давности, предусмотренным ст.

Продолжение следует? Налогового агента решение окружного суда не устроило, и он обратился в Верховный суд. О результатах рассмотрения дела в Верховном суде мы обязательно расскажем на страницах газеты. Еще более крупная переплата НДФЛ более 4 млн руб. Обращение в АС Северо-Западного округа за взысканием с налоговиков переплаты налога также не увенчалось успехом. В постановлении от 10. Однако налоговики и суды настаивали на исчислении срока с момента уплаты спорных сумм в бюджет.

Обращение в Верховный суд по этому делу не помогло. Определением Верховного суда РФ от 04.

Переплата по налогам – это к нам для возврата переплат.

Возврат переплаченного НДФЛ через суд: как считается срок давности?

За нарушение сроков возврата бюджет должен вам деньги Если организация хочет вернуть переплату по налогу на свой счет, нужно лишь написать заявление в налоговую инспекцию , где в течение 10 дней должны принять положительное или отрицательное решение. О сроках возврата переплаты по налогам юридических лиц и связанных с этим вопросом нюансах поговорим в статье.

На перечисление переплаты у налоговой есть месяц Это прописано в статье 78 Налогового кодекса РФ. В общем случае месяц отсчитывают после того, как налоговая инспекция примет положительное решение по заявлению о возврате. Но в ответ на заявление инспекция может запросить сверку расчетов с организацией, и тогда месяц будут отсчитывать с момента подписания акта сверки.

На это у нее есть три месяца. Отсчет месячного срока для возврата налога начнется со дня окончания камеральной проверки, а не со дня подачи заявления письмо Минфина от 21.

К такому же выводу приходят многие суды. Таким образом, в зависимости от ситуации, на возврат денег из бюджета может уйти до четырех месяцев. Если у компании есть долги по налогам соответствующего уровня федеральный, региональный, местный , налоговики сначала самостоятельно зачтут переплату в счет недоимки и только потом перечислят на счет организации остаток, если он есть п.

Если недоимка по нескольким налогам, инспекторы сами решат, какие погашать за счет переплаты, но налогоплательщик может и сам написать заявление на зачет.

Бывает, что переплата возникла не из-за ошибок, а из-за того, что компания в течение года платила авансовые платежи, а по итогам года образовался убыток. В этом случае срок давности начнет исчисляться не с момента перечисления авансов, а после того, как истечет срок подачи декларации за год, ведь только по итогам года организация узнает точную сумму налога. На практике у организаций и налоговых органов часто возникают споры по поводу исчисления трехлетнего срока возврата налоговых переплат.

Если срок давности истек, но вы считаете, что в этом нет вашей вины, можно попробовать отстоять свою правоту в суде. В письме от 17. Но вот какая причина считается уважительной — это суды определяют индивидуально, оценивая обстоятельства дела.

Судебная практика показывает, что считать срок давности со дня подачи уточненной декларации неправильно — отсчет должен идти со дня уплаты налога. Но иногда суды учитывают обстоятельства и принимают сторону налогоплательщика.

Например, в Постановлении от 14. Также судьи не принимают доводы налогоплательщиков ни о некомпетентности персонала, считавшего налог, ни об ошибочном неприменении льготы по налогу.

Тот факт, что налоговая не сообщила организации о переплате, — тоже не довод. В результате образовалась переплата, но компания ничего не предпринимала для ее возврата. Заявление на возврат она отправила только в ноябре 2016 года, когда трехлетний срок уже истек.

Фирма пыталась сослаться на п. Но суд решил, что это не повод продлевать срок давности по налогу, который организация считает сама, и в возврате налога отказал.

Это не единственный случай. Суды считают, что неуведомление налогоплательщика о переплате не влечет за собой продления срока давности, и встают на сторону ИФНС. Регулярно проводите сверки, а лучше передайте бухгалтерию на аутсорсинг в 1C-WiseAdvice. Переплаты чаще возникают из-за ошибок бухгалтеров , незнания или неверной трактовки законов, а иногда из-за банального страха недоплатить.

У нас такого не бывает, потому что работают только опытные специалисты, которые проходят многоступенчатый отбор. Мы проводим постоянный внутренний аудит и регулярные сверки с налоговой, поэтому не допускаем возникновения переплат у наших клиентов.

За нарушение сроков возврата бюджет должен вам деньги Если в течение месяца компания не получила обратно свои деньги, то налоговая возвращает переплату с процентами. Их начисляют за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Причем если инспекция не хотела возвращать налог, но организация отстояла это право через суд, в таких случаях тоже положены проценты постановление от 26. Переплата по налогам — это скрытый финансовый резерв, который собственники бизнеса и руководители компании могут использовать для пополнения оборотных средств вместо того, чтобы привлекать кредиты. Как бы там ни было, на любом этапе вы можете обратиться к нам для возврата переплат. Специалисты 1С-WiseAdvice проведут подготовительную работу и добьются, чтобы деньги вашей компании вернулись в срок.

При необходимости мы обжалуем бездействие налоговых органов или оспорим незаконный отказ в возврате. Заказать услугу.

Возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога

Когда можно выявить переплату по налогам? Вернуть можно только ту переплату, которая возникла в течение трех лет с даты перечисления соответствующей суммы в бюджет, независимо от того, в связи с чем возникла переплата и когда стало о ней известно. Если Вы убедились, что трехлетний срок для возврата переплаты не пропущен, то рекомендуем следующий порядок действий.

Вас могут попросить пройти сверку с налоговым органом С высокой вероятностью, если у Вас имеется задолженность перед бюджетом, налоговые органы инициируют процедуру сверки взаиморасчетов с бюджетом.

Цель такой сверки - зафиксировать состояние взаиморасчетов с бюджетом, для последующего зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки. Поэтому, рекомендуем до подачи заявления о возврате переплаты, пройти такую процедуру и погасить имеющуюся задолженность. Либо одновременно с заявлением о возврате необходимо подать заявление о частичном зачете переплаты см.

Это позволит провести процедуру сверки быстрее либо избежать её. Если Вам ничего не ответили в срок или отказали - поможет обращение в суд Вам следует знать, что решение о возврате суммы излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета возврата должно быть принято налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня получения заявления о возврате или со дня подписания налоговым органом акта сверки, если такая совместная сверка проводилась.

Ещё пять рабочих дней со дня принятия решения отводиться на то, чтобы Вам успели сообщить о нем в письменном виде. Итого - не более пятнадцати рабочих дней.

Если в указанные сроки Вы не получили решения о возврате либо получили незаконный отказ в осуществлении возврата, эффективно обратиться в арбитражный суд с исковым заявлением. Важно не пропустить срок давности подачи заявления в суд. До сих пор арбитражными судами не выработан единообразный подход к разрешению вопроса о начале течения срока давности обращения в суд с требованием об обязании налогового органа произвести возврат переплаты.

Как показывает наша практика, судебный порядок позволит ускорить процедуру возврата переплаты. Зачастую, уже к предварительному заседанию налоговый орган приносит решение о возврате излишне уплаченного налога. Вам остается просто дождаться денег. Затянули возврат переплаты? Несмотря на то, что проценты должны перечисляться одновременно с суммой переплаты, налоговые органы повсеместно игнорируют данную обязанность. Поэтому для получения процентов, как правило, требуется подача отдельного заявления см.

В последнем случае срок на подачу заявления об обязании налогового органа уплатить проценты будет определяться как три года со дня получения суммы переплаты без начисленных на неё процентов за нарушение срока ее возврата.

Подробнее Воспользуйтесь помощью налоговых юристов. Рекомендуем в этой связи рекомендуем тщательно подготовиться к возврату переплаты: при необходимости провести аудит, спланировать подачу уточненных налоговых деклараций, пройти сверку, погасить недоимки по другим видам налогов. Чем можем помочь? Основная часть оплаты - за результат. Цена зависит от: того, на каком этапе мы подключаемся к работе; от причины и момента возникновения переплаты; от позиции налогового органа по вопросу переплаты.

Почему не стоит заниматься возмещением НДС самостоятельно? Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией.

Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора. Не переоценивайте своих сотрудников Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы — это не просто юристы.

Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, так как природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права.

Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста — тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель — доначислить налогов как можно больше.

У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи — не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас.

Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат. Почему стоит работать именно с нами? И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.

Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.

Даем гарантии успеха Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат. Выигрываем дела различной сложности, обслуживая как небольшие фирмы, так и крупные компании Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

И еще с нами просто приятно работать!

Общество 10 февраля г. произвело уплату в бюджет НДФЛ в сумме более 1 Заявление о возврате ошибочно перечисленного налога причина, по которой налогоплательщик допустил переплату налога;.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как заполнить заявление на возврат переплаты из налоговой


Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий