+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Взимается ли налог с отпускных

Прежде чем раскрыть тему расчета НДФЛ с отпускных, обратимся немного к То есть нужно правильно рассчитать, удержать налоги и выплатить.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Сроки уплаты НДФЛ и взносов с отпускных

Начисление и выплата отпускных

взимается ли налог с отпускных
С расчетом суммы налога с доходов физических лиц с отпускных за дни, с которого взимаются взносы в фонды социального страхования (в том.

То есть отложить выплаты не получится. А что по поводу их налогообложения? Следовательно, как и остальные начисления фонда оплаты труда, они принадлежат к базе налогообложения налогом на доходы физических лиц НДФЛ. Как, впрочем и военным сбором — база у них одна. Ведь как предписывает подпункт 164.

Прислушаемся к абзацу 3 подпункта 169. При этом правильно определим базу начисления — уменьшим начисленный заработок на суму единого взноса и НСЛ, если такое право у работника имеется. Когда у нас отпуск начинается и заканчивается в том же месяце, вопросов с этим нет. Но если начало в одном, а окончание — в другом месяце, можно говорить о переходящих отпускных.

Подпункт 1. Значит, они должны быть учтены в общей сумме начисленного дохода работника для определения его права на налоговую социальную льготу пп. Распределение отпускных будет способствовать правильному удержанию налога — мы не удержим с работника его больше, чем необходимо. То есть мы отпускные разносим по месяцам и излишне удержанную сумму возвращаем при перерасчете НДФЛ в конце года пп.

А можно сделать перерасчет налога в следующем месяце. НК, пп. Прислушаемся к нему — отнесемся бережно к средствам работника. Полученную сумму налога уплачиваем в бюджет одновременно с выплатой отпускных пп.

Если выплату осуществляем авансом, то НДФЛ удерживаем только с нее, а при выплате в конце месяца зарплаты и отпускных пересчитаем с НСЛ. В любом случае, подпункт 168. В графах 3а и 3 указываем общую сумму начисленного и выплаченного дохода с отпускными, а в графах 4а и 4 — сумму начисленного и удержанного с него НДФЛ. Переходящие отпускные в форме 1ДФ показываем в квартале, в котором они начислены и выплачены ОИР, категория 103.

Рассмотрим для наглядности простой пример. Решим задачку, исходя из изложенного выше. В следующем месяце или в конце года распределим суммы отпускных по месяцам и определим право работника на НСЛ, с учетом этого сделаем перерасчет налога.

НДФЛ с отпускных: основные аспекты

В случае, если отпуск переходит на другой месяц, начисление и выплата отпускных произведены в этом же месяце, сумма отпускных прилагается к начисленной зарплаты и облагается налогом как обычный доход. Читайте также Договора гражданско-правового характера. Оформление и налогообложение Пример. Работник с 14 по 25 мая находился в тарифном отпуске. За месяц работнику было начислено 1780 грн.

Налогообложению подлежит 3630 грн. Определим размер налогов и сборов: НДФЛ: 3630,00 грн. Военный сбор: 3630,00 грн. ЕСВ: 3630,00 грн. Налогообложение переходных отпускных В случае, когда отпуск переходит с месяца на месяц для исчисления налоговой социальной льготы сумма отпускных должна включаться в доход соответствующих месяцев.

Согласно абзаца третьего подпункта 169. Подпунктом 2 п. Читайте также Как частному предпринимателю оформить наемного работника Начисления единого взноса с минимальной заработной платы по основному месту работы является обязательным и в случае, когда работник находился часть месяца или полный месяц в оплачиваемом отпуске.

В письме ДФС от 11. Окончательный расчет единого взноса проводится по итогам месяца. Пример расчета ЕСВ Работник идет в ежегодный отпуск с 25 мая 2017 года на 24 календарных дня.

Сумма зарплаты за фактически отработанные дни мая — 2300,00 грн. Сумма отпускных за период ежегодного отпуска составляет 2520,00 грн. Заработная плата за фактически отработанное время в июне составляет 1600,00 грн. Читайте также Как будут проходить проверки по соблюдению законодательства о труде.

Права проверяющих, штрафы, обжалование Отпускные относятся к месяцам, за которые они начислены. Поэтому предприятие за май должно уплатить ЕСВ исходя из размера минимальной заработной платы: 3200,00 грн. ЕСВ с июньских отпускных составляет: 1785,00 грн. После начисления зарплаты за июнь нужно определить размер ЕСВ, который подлежит уплате. В июне нужно уплатить ЕСВ в размере: 1600,00 грн. Пример расчета НДФЛ Женщина воспитывает двух детей и имеет право на получение налоговой социальной льготы в размере 1600 грн.

Предельный доход, дающий право на применение НСЛ составляет 4480,00 грн. В мае работнице начислено 6200,00 грн. Налог на доходы физических лиц начисляется отдельно на заработную плату мая и отдельно на отпускные июня. При начислении заработной платы за июнь право на получение НСЛ, определяется с учетом суммы отпускных, полученных в мае.

Суммы отпускных отражаются в таблицах 1 и 6 отчета. Поскольку отпускные относятся к фонду заработной платы в таблицу 1 они включаются в общую сумму заработной платы и отражаются в строке 1. Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поля следующих месяцев и отражаются в отдельных строках с кодом типа начислений 10.

Суммы начислений за время отпусков распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце. Пример Степанова М. В мае женщине было начислено 5850,00 грн. В мае было начислено ЕСВ в размере 1287,00 грн. В таблице 6 на эту сотрудницу надо заполнить три строки, где будут отражены отдельно заработная плата, отпускные за май и отпускные за июнь.

Единый социальный взнос нужно распределить пропорционально начисленным суммам. Пример заполнения отчета по единому социальному взносу смотрите здесь. При поддержке: Планируете организовать систему канализации у себя на даче? Септик для дачи — это новый способ очистки или агрегирования сточных вод. Подробности читайте по ссылке. Отпускные 2017.

«Переходные» отпускные для целей взимания налога с доходов относятся к тому периоду, в котором работник фактически отдыхал1. Если отпуск.

Отпускные 2017. Налогообложение и отражение в отчетности

Таким образом, для того чтобы определить, имеет ли работник право на получение НСЛ, необходимо: — распределить отпускные по периодам, на которые они приходятся; — сравнить отдельно доходы за каждый месяц с предельным размером заработной платы, при котором сохраняется право на НСЛ.

Для одного из родителей предельный размер дохода в текущем году определяется как произведение 940 грн. С расчетом суммы налога с доходов физических лиц с отпускных за дни, приходящиеся на отчетный месяц, как правило, никаких проблем не возникает. Что касается отпускных за следующий месяц, то здесь следует иметь в виду, чтоНСЛ к отпускным за второй месяц при их выплате применять не следует, так как в момент выплаты еще неизвестна общая сумма налогооблагаемого дохода за месяц, на который приходится вторая часть отпускных.

Отметим также, что аналогично могут обстоять дела и с отпускными за текущий месяц тех работников, для которых установлена сдельная форма оплаты труда: в связи с тем, что отпускные нужно выплатить минимум за 3 дня до отпуска, бухгалтер может на этот момент не знать, какая зарплата будет начислена работнику.

В такой ситуации можно посоветовать поступать с отпускными за текущий месяц так же, как и с отпускными за следующий месяц, а именно выплатить суммы отпускных, удержав налог с доходов без уменьшения объекта на НСЛ. Ведь в следующем месяце такие суммы все равно уменьшили бы налогооблагаемый доход работника. Взносы в социальные фонды Суммы отпускных включаются в состав дополнительной заработной платы п. В связи с этим отпускные являются объектом для начисления и удержания взносов в фонды социального страхования.

При этом применяется ставка взносов, действующая на момент начисления отпускных. Разбивка суммы отпускных по соответствующим календарным месяцам, в течение которых работник находился в отпуске, осуществляется и для определения сумм взносов в остальные социальные фонды Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности, Фонд социального страхования на случай безработицы, Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве. Это необходимо для сравнения суммы дохода отдельно за каждый месяц с максимальным размером дохода, с которого взимаются страховые взносы.

Напомним, что в 2009 году максимальный размер дохода, с которого взимаются взносы в фонды социального страхования в том числе в Пенсионный фонд , равен пятнадцати размерам прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

С 1 января 2009 года эта величина составляет 10035 грн. В связи с этим суммы отпускных также распределяются на соответствующие месяцы отпуска и доход каждого из таких месяцев с учетом начисленной заработной платы за отработанные в этих месяцах дни сравнивается с прожиточным минимумом для трудоспособных лиц.

Напомним, что с 1 января 2009 года размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц установлен на уровне 669 грн. Таким образом, законодательство не содержит нормы, которая обязывала бы перечислять взносы в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности с отпускных за следующий месяц в момент их выплаты.

Однако на практике большинство бухгалтеров для удобства в работе предпочитают перечислить все страховые взносы с общей суммы отпускных при их выдаче. Далее в примерах мы рассмотрим именно такой вариант уплаты взносов в социальные фонды. Отражение сумм отпускных в бухгалтерском и налоговом учете Как было указано ранее, суммы отпускных включаются в фонд дополнительной заработной платы п. Рассмотрим порядок отражения отпускных в бухгалтерском и налоговом учете на примерах.

Пример 6. Начисление и выплата переходящих отпускных Работница отдела сбыта инвалид III группы и мать двоих детей в возрасте до 15 лет принята на работу 15. В мае 2009 года она обратилась к администрации предприятия с заявлением о предоставлении ей ежегодного отпуска с 09. Таким образом, работница будет находиться в отпуске 33 календарных дня. Период нахождения работницы в отпуске — с 09. К работе следует приступить 13. В данном случае расчетным периодом для исчисления средней заработной платы для оплаты времени ежегодного основного отпуска и дополнительного отпуска в связи с наличием двоих детей является период с 01.

Кроме того, с 08. Оклад работницы в мае — июле 2009 года составлял 2200 грн. Заработная плата за отработанные дни июня — 550 грн.

Заработная плата за отработанные дни в июле после возвращения из отпуска — 1434,78 грн. Заработная плата за май и сумма отпускных перечислены на карточный счет работницы 05.

Налогообложение отпускных Для расчета отпускных для работника берется его средняя зарплата за день и умножается на количество причитающихся ему дней отпуска. Все очень просто. Порядок расчета средней зарплаты в соответствии со ст. Период, за который осуществляется расчет средней зарплаты для оплаты отпуска, равен 12 календарным месяцам работы, предшествующим месяцу предоставления отпуска или выплаты компенсации за неиспользованный отпуск п. Такой период рассчитывается с первого числа месяца после оформления его на работу до первого числа месяца, в котором работнику предоставляется отпуск или выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

То есть, если работник принят на работу не с первого числа месяца, то заработная плата за этот месяц в расчет отпускных не включается. Отпускные относятся к фонду оплаты труда и не являются выплатами разового характера, но так как при их начислении учитывается уже проиндексированный доход, то индексировать отпускные не надо. Выплаты, которые включаются п.

В налоговом учете вся сумма отпускных, начисленная предприятием своим работникам, относится к составу валовых расходов в момент начисления в соответствии с пп. Взносы в Пенсионный фонд и фонды социального страхования, начисленные на суммы отпускных, относятся к валовым расходам на основании пп. Переходные отпускные Довольно часто отпуск начинается в одном периоде месяце , а заканчивается в другом. При этом законодательство обязывает предприятие отпускные работнику выдать не позже, чем за три дня до его ухода в отпуск ст.

Отпускные включаются в фонд дополнительной заработной платы — это следует из абз. Если отпускные приходятся на один месяц, их обложение НДФЛ и соцвзносами не вызывает трудностей. Переходные выплаты имеют же свои особенности.

В соответствии с пп. То есть переходные отпускные начисляются частями: в сумме, приходящейся на месяц, в котором работник идет в отпуск, и сумме, которая приходится на месяц выхода работника из отпуска. В случае если работник берет сразу отпуск за пару лет, начисленная сумма отпускных за несколько календарных месяцев делится отдельно по месяцам их начисления пропорционально количеству дней отпуска, приходящихся на каждый месяц.

Что касается НДФЛ, то в соответствии с последним абзацем пп. НДФЛ перечисляется в бюджет со всей суммы начисленных работнику отпускных. В месяце возвращения работника из отпуска осуществляется его пере-расчет путем зачисления ранее уплаченного налога. Страховые взносы в другие фонды социального страхования также начисляются отдельно за каждый месяц.

Вся сумма страховых взносов уплачивается в фонды социального страхования вместе с выплатой отпускных. В месяце выхода работника на работу после отпуска осуществляется перерасчет ранее уплаченных страховых взносов аналогично НДФЛ.

Пример 1 Главный технолог Иванченко С. Рассчитаем, которые начисленные Иванченко С. При расчете отпускных учитываются начисления за апрель 2008- май 2007 г. Таблица 1.

Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент. НДФЛ удерживается в день выплаты.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет отпускных.


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий