+7 (499) 653-60-72 Доб. 504Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 511Остальные регионы

Заявление об уплате косвенных налогов армения

И УПЛАТЫ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ МЕЖДУ РЕСПУБЛИКОЙ АРМЕНИЯ И импортером заявление об импорте товаров и уплате косвенных налогов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто платит НДС в ЕАЭС

Как написать заявление по косвенным налогам в 2019-2020 годах?

заявление об уплате косвенных налогов армения
и заполнении заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов при коньячного производителем алкогольной продукции из Армении. Ответ.

Предмет регулирования и рамки действия Закона 1. Документы, обосновывающие применение нулевой ставки НДС и или освобождение от акцизного налога 1. Сроки представления документов, обосновывающих применение нулевой ставки НДС и или освобождение от акцизного налога 1. Документы, предусмотренные статьей 3 настоящего Закона, представляются экспортером в налоговый орган по месту своего учета в течение 180-ти дней, следующих за днем фактического экспорта товаров с территории Республики Армения пересечения Государственной границы Республики Армения.

Применение нулевой ставки НДС и или освобождение от акцизного налога в части экспортируемых товаров считается принятым налоговым органом в день фактического представления в налоговый орган одновременно всех документов, предусмотренных статьей 3 настоящего Закона.

Если экспортер не представляет в налоговый орган по месту своего учета документ документы , предусмотренный предусмотренные пунктом 2 части 1 статьи 3 настоящего Закона, то налоговый орган на основании представленного экспортером заявления принимает решение о признании применения нулевой ставки НДС и или освобождения от акцизного налога в части сделки по экспорту обоснованным, если в налоговом органе имеется представленное государством импорта в электронном виде заверение о том, что косвенные налоги в части сделки по импорту уплачены полностью или сделка по импорту освобождена от косвенных налогов либо уплата косвенных налогов отсрочена на срок, превышающий 180 дней.

Налоговый орган принимает предусмотренное настоящей частью решение по состоянию на день, в который одновременно имеются в наличии заявление экспортера и заверение налогового органа государства импорта. Статья 5. Налоговые обязательства, возникающие в случае несоблюдения сроков представления документов, обосновывающих применение нулевой ставки НДС и или освобождение от акцизного налога 1.

Экспортер в срок, установленный частью 2 статьи 4 настоящего Закона, может обратиться в налоговй орган по месту своего учета для исчисления обязательств по НДС и акцизному налогу в части совершенных им сделок по экспорту. В предусмотренном настоящей частью случае: 1 после погашения обязательств по НДС и акцизному налогу в части сделок по экспорту прекращается дальнейшее исчисление штрафов, предусмотренных частью 5 настоящей статьи; 2 при представлении экспортером в последующем документов, предусмотренных статьей 3 настоящего Закона, пересчет исчисленных в его отношении штрафов не производится.

Днем возникновения налогового обязательства, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, считается день фактического экспорта товаров с территории Республики Армения пересечения Государственной границы Республики Армения. В случае представления документов, предусмотренных статьей 3 настоящего Закона, после окончания срока, установленного частью 2 статьи 4 настоящего Закона, в части экспортированных товаров: 1 обязательство по предъявленным и еще не уплаченным суммам НДС и или акцизного налога прекращается в день, следующий за днем представления документов; 2 предъявленные и уплаченные суммы НДС и или акцизного налога подлежат зачету в счет других налоговых обязателств налогоплательщика, возникающих в установленном настоящим Законом порядке, и или возврату.

В предусмотренных настоящей частью случаях штрафы, предусмотренные частью 5 настоящей статьи, пересчету, зачету и или возврату не подлежат. В случае выражения в иностранной валюте базы налогообложения пересчитываются в драмах Республики Армения, исходя из сформировавшегося на валютных рынках среднего обменного курса, опубликованного Центральным банком Республики Армения на день фактического импорта товаров на территорию Республики Армения.

Если базы налогообложения импортируемых товаров НДС и или акцизным налогом, исчисленные в порядке, предусмотренном частью 2 настоящей статьи, меньше 80-ти процентов базы налогообложения импорта тех же товаров, имеющейся в отчетный период импорта в информационной базе налогового органа, то импортером на основании представленного налоговым органом письменного уведомления до следующего за днем представления этого уведомления десятого дня включительно уплачиваются налоги, исчисляемые из разницы указанных в уведомлении 80-ти процентов базы налогообложения и исчисленной им базы налогообложения.

Форму предусмотренного настоящим абзацем уведомления устанавливает вышестоящий таможенный орган. Уплата сумм НДС и акцизного налога при импорте товаров 1.

Суммы НДС и акцизного налога за исключением сумм акцизного налога, исчисленных для товаров, подлежащих обязательной маркировке акцизными марками , исчисленных для импортируемых товаров, уплачиваются в государственный бюджет Республики Армения в качестве уплачиваемых налоговому органу сумм включительно до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, включающим день фактического импорта товаров на территорию Республики Армения пересечения Государственной границы Республики Армения.

Возврат и или зачет сумм НДС и акцизного налога в части сделок по экспорту товаров, а также зачет вычет сумм НДС и акцизного налога, уплаченных в части сделок по импорту товаров 1. Налогообложение НДС при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в том государстве, которое считается местом выполнения работ, оказания услуг.

Интересует армения уплата косвенных налогов

Заявление можно подать либо в бумажном виде в четырех экземплярах , либо в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если заявление получено от покупателя в электронном виде, то в нем должно быть и сообщение о проставлении отметки налоговой инспекцией страны-импортера.

Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений ; копия таможенной декларации при вывозе в режиме свободной таможенной зоны или таможенного склада. Это следует из положений пункта 4 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Если информация о заявлениях поступает в налоговую инспекцию в рамках отдельных международных межведомственных договоров, сведения о них нужно включить в перечень заявлений.

Перечень заявлений подайте в налоговую инспекцию вместо отдельных заявлений. Его можно подать на бумаге или в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью.

Форму перечня заявлений и порядок заполнения устанавливает ФНС России. Там есть электронный сервис для экспортеров, которые реализуют продукцию в страны Таможенного союза.

Когда и как сдать перечень заявлений Вместо отдельных заявлений покупателей о ввозе товаров экспортер вправе подать в налоговую инспекцию их перечень.

Но есть одно условие: сделать это можно, только если данные о заявлениях поступили от импортеров в налоговую службу. Если данных еще нет, заполнять перечень заявлений нет смысла, его не примут. По общему правилу перечень заявлений можно составить на бумаге или в электронном виде.

Однако в отношениях с импортерами из Казахстана применяются только электронные перечни. Дело в том, что оформление заявлений на бумажных носителях законодательством Казахстана не предусмотрено. Перечень заявлений состоит из титульного листа и раздела 1, в котором указывают сведения из заявлений о ввозе товаров, а именно: номер и дату отметки о регистрации заявления.

Эти реквизиты присваивает налоговая инспекция импортера, они указаны в разделе 2 заявления; номер раздела заявления, где есть реквизиты продавца. То есть нужно указать, в каком именно разделе заявления указан продавец в разделе 1 или 3.

уплаты косвенных налогов (НДС и акцизного налога) при 2) заполненное импортером заявление о ввозе товаров и уплате косвенных.

Заявление о ввозе товаров в 1С 8.3

ЕАЭС и уплата косвенных налогов Организация-импортер товара должна заполнить заявление, которое фиксируется в налоговой службе страны-импортера. Его цель — подтверждение факта импорта товара и вычета НДС за ввоз. От правильности заполнения заявления зависит величина налогов, подлежащих уплате в бюджет. Рассмотрим необходимые настройки программы и порядок его заполнения. Обращаем внимание, что включив данный функционал и начав его использовать, в дальнейшем его нельзя будет уже отключить.

При заполнении карточки контрагента импортера необходимо обратить внимание на дополнительные поля, которые появляются при выборе страны-поставщика импортного товара. Если страна отлична от России, то необходимо заполнить поля — налоговый номер в стране регистрации и регистрационный номер в стране регистрации. Эти данные будут отображаться в заявлении о ввозе товаров.

Оно составляется на общий объем поставок за отчетный период — месяц, и предоставляется вместе с налоговой декларацией до 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товаров. Данные из документов автоматически переносятся в заявление. После заполнения проверим заполненный документ и при необходимости заполним недостающие данные. Заявление о ввозе товаров предоставляется в налоговые органы в четырех экземплярах и электронном виде.

В первом разделе содержатся сведения о покупателе и продавце товаров, сведения об импортируемом товаре. Второй раздел предназначен для отметки о регистрации документа в ФНС, и он не заполняется. Третий раздел заполняется в случае осуществления сделки через посредника, продажа товара будет осуществляться на территории государства, где товар не облагается косвенным налогом, или договор поставки заключен между налогоплательщиком страны ЕАЭС и налогоплательщиком другой страны.

При выявлении недостоверной информации, ошибок и неточностей налоговая служба может отказать в его регистрации. При обнаружении неточностей сам налогоплательщик также может отозвать заявление и внести исправления.

После рассмотрения заявления, во втором разделе сотрудником налоговой службы проставляется отметка о принятии — подпись и печать. Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ; Снижение трудозатрат; Опыт автоматизации бух.

То есть заплатить НДС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем в котором товары были приняты к учету. В этот же срок покупатель должен составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию п.

К декларации нужно приложить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в четырех экземплярах на бумаге и в электронном виде или в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью , выписку банка, подтверждающую уплату НДС в бюджет, транспортные и или товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из стран участниц Таможенного союза в Россию если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами , счета-фактуры на отгрузку товаров либо другой документ, если выписка счета-фактуры не предусмотрена национальным законодательством продавца , договор, на основании которого товар ввозится в Россию, информационное сообщение поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены если товары ввозятся с территории одного государства участника Таможенного союза, а продавцом является представитель другого государства, в т.

Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации или в электронном виде. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Статья справки: Таможенный союз — единая таможенная территория, на которой действуют таможенные правила, принятые странами — участницами союза. Налогоплательщики При импорте товаров на территорию России из стран — участниц Таможенного союза НДС взимается в стране импортера, то есть в России п.

Следовательно, при ввозе товаров из республик Беларусь, Казахстан и Армения у российских покупателей возникает обязанность по уплате НДС. Такой порядок распространяется как на товары, происходящие с территорий стран — участниц Таможенного союза, так и на товары, происходящие из других стран и выпущенные в свободное обращение на территории Таможенного союза.

При импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза НДС должны платить все импортеры, в том числе применяющие специальные налоговые режимы и получившие освобождение от уплаты НДС в порядке, предусмотренном статьей 145Налогового кодекса РФ п. Исключением является ввоз на территорию России товаров: — в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; — освобожденных от налогообложения при ввозе. Их перечень приведен в статье 150Налогового кодекса РФ; — в связи с их передачей в пределах одной организации например, от одного структурного подразделения другому ; — гражданами для личных нужд для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Об этом сказано в пункте 6 статьи 72 Договора о евразийском экономическом союзе,пункте 13 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе, подпункте 3пункта 1 статьи 151 Налогового кодекса РФ. Внимание: при определении перечня товаров, не облагаемых НДС при ввозе в Россию, ориентируйтесь только на статью 150 Налогового кодекса РФ.

Товары, перечисленные в статье 149 Налогового кодекса РФ, не облагаются при ввозе, только если на соответствующую позицию есть ссылка из статьи 150 Налогового кодекса РФ. Например, лом и отходы черных металлов не относятся к необлагаемым товарам по статье 150 Налогового кодекса РФ.

Такие разъяснения дает ФНС России в письме от 18 сентября 2014 г. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения по статье 150 Налогового кодекса РФ. В этом случае ей придется заплатить НДС на общих основаниях п. Поэтому в зависимости от вида ввозимых товаров она составит 10 либо 18 процентов п. В такой ситуации моментами определения налоговой базы по НДС являются даты лизинговых платежей, установленные договором даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют.

Это следует из пункта 15 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. НДС, уплаченный при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза, организации, применяющие общую систему налогообложения и не использующие налоговое освобождение по статьям 145 и 149 Налогового кодекса РФ, могут принять к вычету п. При этом если расходы на транспортировку товаров не включены в стоимость импортируемых товаров, налоговую базу по НДС они не увеличивают.

Это следует из положений абзаца 2пункта 14 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе, письма Минфина России от 7 октября 2010 г. При ввозе товаров по товарообменному бартерному договору, а также по договору товарного кредита товарного займа их стоимостью является стоимость товаров, указанная в этих договорах. При отсутствии стоимости в договоре налоговая база поНДС определяется как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах.

При отсутствии стоимости и в договоре, и в товаросопроводительных документах для расчета НДС используется стоимость, по которой товары приняты импортером к бухгалтерскому учету. При ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья. Если стоимость товаров переработки давальческого сырья выражена в иностранной валюте, налоговою базу определите исходя из договорной стоимости товаров работ , пересчитанной в рубли.

Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров продуктов переработки к учету п. При ввозе товаров по договору лизинга который предусматривает переход права собственности на товар к лизингополучателю их стоимость определяется как часть стоимости предмета лизинга, подлежащая уплате по договору на момент определения налоговой базы.

При этом размер и дата фактического платежа значения не имеют. Если лизинговый платеж по договору установлен в иностранной валюте, то он пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действующему на момент определения налоговой базы. Об этом сказано в пунктах 14 и 15 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе.

Его стоимость по договору поставки составляет 700 800 руб. Пример отражения в бухучете суммы НДС при импорте товаров изстран — участниц Таможенного союза. Его стоимость по договору поставки — 22 000 долл. Условный курс доллара на даты совершения операций составлял: — 15 августа — 31,0000 руб. Уплата налога и подача декларации Заплатить НДС при импорте товаров из стран — участниц Таможенного союза нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: в котором товары были приняты к учету; в котором наступил срок платежа по договору лизинга если товары ввозятся в Россию по договору лизинга, который предусматривает переход права собственности на товары к лизингополучателю.

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. Форма заявления и Правила его заполнения приведены в протоколе от 11 декабря 2009 года. Программа для подготовки заявления на бумажном носителе и в электронном виде размещена на официальном сайте ФНС России.

При наличии переплаты по федеральным налогам инспекция может принять решение о зачете этой суммы в счет уплаты НДС при импорте из стран участниц Таможенного союза.

В этом случае представлять банковскую выписку не нужно; транспортные и или товаросопроводительные документы, подтверждающие перемещение товаров из стран участниц Таможенного союза в Россию если оформление таких документов предусмотрено национальными законодательствами ; счета-фактуры на отгрузку товаров либо другой документ, если выписка счета-фактуры не предусмотрена национальным законодательством продавца ; договор, на основании которого товар ввозится в Россию договоры купли-продажи, лизинга, товарного кредита товарного займа , договоры об изготовлении товаров, о переработке давальческого сырья ; информационное сообщение поставщика товаров о лице, у которого они были приобретены если товары ввозятся с территории одного государства участника Таможенного союза, а продавцом является представитель другого государства, в т.

В сообщении поставщик должен указать следующие сведения о лице, у которого он приобрел товары: идентифицирующий его номер аналог российского ИНН , полное наименование, адрес, номер и дату договора о приобретении импортируемых товаров, номер и дату спецификации.

Если лицо, у которого были приобретены импортируемые товары, является не собственником, а посредником комиссионером, поверенным, агентом этих товаров, то в сообщении дополнительно указываются аналогичные сведения о собственнике.

Сообщение должно быть подписано руководителем организации-продавца и заверено ее печатью. Если сообщение составлено на иностранном языке, обязательно наличие его перевода на русский язык. Информационное сообщение можно не представлять, если все необходимые сведения отражены в договоре контракте , на основании которого товар ввозится в Россию ; договоры контракты комиссии, поручения или агентский договор если они заключались ; договор контракт , в целях исполнения которого импортируемые товары были приобретены по договорам комиссии, поручения или агентскому договору если посредники НДС не уплачивают.

Электронный формат должен быть утвержден ФНС России. Об этом сказано в пункте 20 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе. При необходимости организация может подать уточненное заявление взамен ранее представленного.

Если уточненное заявление влечет за собой изменение показателей стоимость товаров, сумма налога к уплате , нужно подать уточненную специальную декларацию.

Если таких изменений нет, уточненную декларацию подавать не нужно. Кроме того, к уточненному заявлению нужно приложить пакет документов, если с первоначальным заявлением такие документы не подавались. Такой порядок предусмотрен пунктом 21 приложения 18 к Договору о евразийском экономическом союзе.

Порядок подтверждения зависит от того, в какой форме подано заявление. Заявление подано на бумаге. Факт уплаты НДС импортером инспекция подтверждает путем проставления соответствующей отметки в разделе 2 заявления о ввозе товаров. Отметка должна содержать в себе следующие сведения: сумму НДС, начисленную и уплаченную организацией-импортером.

Эта сумма должна быть равна итоговому значению графы 20 заявления о ввозе товаров. Если импортная поставка не облагается НДС, то вместо суммы налога ставится прочерк; подпись, фамилию, инициалы и должность инспектора, ответственного за проверку документов, а также дату завершения им проверки; подпись, фамилию и инициалы руководителя инспекции его заместителя , а также дату проставления отметки и гербовую печать инспекции.

Отметка проставляется на всех экземплярах заявления, представленных организацией. Три из них с проставленными отметками инспекция возвращает организации-импортеру. Срок, в течение которого инспекция должна подтвердить уплату НДС импортером, составляет 10 рабочих дней со дня поступления заявления и необходимого пакета документов.

Заявление подано в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью. Налоговая инспекция в подтверждение уплаты НДС направит в электронном виде документ.

Форма такого документа должна быть утверждена ФНС России. Такой порядок предусмотрен пунктом 6 приложения 2 к протоколу от 11 декабря 2009 года. Например, это возможно, если организация сдаст неполный комплект документов или если при проверке будет обнаружено несоответствие сведений, указанных в заявлении о ввозе товаров, сведениям, содержащимся в других документах, представленных импортером. В этом случае не позднее 11 рабочих дней со дня получения пакета документов от импортера инспекция должна направить в его адрес письменное уведомление об отказе в проставлении отметки на заявлении.

В уведомлении инспекция должна указать причину отказа выявленные несоответствия и предложить импортеру устранить их.

Вместе с уведомлением инспекция возвращает три экземпляра заявления. После устранения выявленных несоответствий импортеру придется вновь заполнить и представить в инспекцию заявление о ввозе товаров на бумажном носителе в четырех экземплярах и в электронном виде или в электронном виде с электронной электронно-цифровой подписью.

Если причиной отказа стал неполный комплект документов, то к заявлению импортер должен будет приложить недостающие документы. Аналогичные разъяснения о порядке подтверждения инспекцией факта уплаты НДС импортером приведены в письме ФНС России от 13 августа 2010 г.

Принудительное взыскание НДС Если организация импортирует товары из стран — участниц Таможенного союза, но не платит несвоевременно платит НДС или не сдает сдает с нарушениями налоговые декларации, то инспекция по местонахождению организации вправе взыскать налог в принудительном порядке, а также начислить пени и штрафы в соответствии с Налоговым кодексом РФ п.

К декларации нужно приложить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (в четырех экземплярах на бумаге и в.
ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ввоз товаров из ЕАЭС


Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий